Втратив право на єдиний податок: 4 причини і фікс за 30 днів

Вам прийшов лист від ДПС: «...повідомляємо про необхідність переходу на загальну систему оподаткування з ___ числа...». Або ви самі побачили в Електронному кабінеті, що ваша група змінена на «загальна система». Перше відчуття — паніка: «А що тепер? 18% ПДФО? Чи мені закривати ФОП?». Видихайте. У вас є 30 днів на маневр, і дуже часто ситуацію можна відіграти назад. Розбираю всі чотири причини втрати єдиного податку і фікс по кожній.

Я Людмила Мурашко, бухгалтер з 1999 року. За 26 років я повернула на спрощену систему сотні ФОП — і знаю, що поспіх тут шкодить більше за саму помилку. Дочитайте до кінця, перш ніж щось підписувати.

Коротко: 4 причини, чому ФОП втрачає спрощену

1. Перевищення річного ліміту (Г1 — 1 444 049 грн, Г2 — 7 211 598 грн, Г3 — 10 091 049 грн у 2026).
2. Заборонені види діяльностіабо заборонений КВЕД (наприклад, ювелірка, фінансові послуги, оренда нерухомості >300 м² для Г1-2).
3. Заборонені контрагенти/розрахунки для Г1-2 (Г1 — тільки населенню; Г2 — населенню + ФОП на спрощеній + ТОВ на спрощеній, не загальній).
4. Несплата ЄП або ЄСВ два квартали поспіль (з нарахуванням пені і боргом).

Причина 1: перевищення ліміту доходу

Найчастіша причина. Дохід обчислюється наростаючим підсумком з 1 січня. У 2026:

Деталі — у статті «ФОП перевищив ліміт».

Фікс за 30 днів — для Г1-2

Якщо ви Г1 або Г2 і перевищили ліміт — можете добровільно перейти на Г3 з 1 числа наступного кварталу, написавши заяву через Електронний кабінет (форма заяви про застосування спрощеної системи) за 15 днів до початку кварталу. Це зберігає спрощену систему, просто з вищим лімітом.

Фікс — для Г3 за межами 10 млн

Зі ставкою 15% з суми перевищення доводиться змиритися. За пп. 298.2.3 ПКУ повторно обрати спрощену систему можна не раніше ніж через 12 календарних місяців з дати анулювання реєстрації платником ЄП.

Причина 2: заборонений КВЕД або вид діяльності

Список заборонених для спрощеної системи видів діяльності — у пп. 291.5 ПКУ. Найчастіші пастки:

• Виробництво/продаж підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне) — для Г1-3 крім роздрібного продажу пива і столових вин.
• Ювелірні вироби з дорогоцінних металів — заборонено для Г1-2 повністю.
• Фінансові послуги (кредитування, страхування, ломбарди).
• Управління активами, азартні ігри, лотереї.
• Видобуток корисних копалин.
• Оренда житла/нежитлових приміщень понад певні межі — для Г1-2.

Фікс

Якщо у вас додано «зайвий» КВЕД, але ви ним не користуєтеся — видаліть через Дію (займає 5 робочих днів). Якщо ви ним користуєтеся — у вас немає вибору, тільки Г3 (якщо КВЕД дозволено для Г3) або загальна система. Зверніться до бухгалтера за індивідуальною оцінкою.

Причина 3: заборонені контрагенти/розрахунки

Ось де найчастіше «горять» ФОП Г1-2:

• Г1: можна продавати тільки населенню (фізособам-споживачам). Жоден інвойс ТОВ або ФОП — і ви автоматично втрачаєте Г1.
• Г2: населенню + ФОП на спрощеній + ТОВ на спрощеній. Виставили інвойс ТОВ на загальній — 15% штрафу + переведення з 1 числа наступного кварталу.
• Г3: можна всім. Це найгнучкіша група.

Фікс за 30 днів

Якщо ви ФОП Г2, виставили помилковий інвойс ТОВ на загальній — і ще не пізно (контрагент згоден):

1. Зробіть повернення коштів (якщо вже отримали) або скасуйте рахунок.
2. Письмова угода зі сторонами про анулювання операції.
3. Через Електронний кабінет — пояснювальна записка з документами.

Якщо повернути не вдається — перейдіть добровільно на Г3 з 1 числа наступного кварталу. Це найшвидший фікс. Сплатіть 15% від суми «забороненої» операції — це неминуче.

Причина 4: борг по ЄП або ЄСВ два квартали поспіль

Якщо ви не сплатили ЄП за два квартали підряд (тобто на 1 число третього кварталу борг ще є) — ДПС може примусово зняти вас зі спрощеної. Аналогічно — з ЄСВ (1 902,34 грн/міс) при систематичній несплаті.

Фікс

1. Терміново погасіть весь борг + пеню (нараховується автоматично).
2. Подайте заяву на застосування спрощеної системи через Електронний кабінет (форма заяви) — це поверне вас на спрощену з 1 числа наступного кварталу.
3. Якщо ДПС вже видала рішення про переведення — можете оскаржити у 30-денний строк, якщо у вас є обґрунтовані причини (мобілізація, тимчасова втрата працездатності, переплата на іншому КБК).

Алгоритм фіксу за 30 днів — універсальний

1. День 1-2: зайдіть в Електронний кабінет, перевірте, чому саме вас переведено. Найточніший шлях — наказ ДПС у розділі «Документи від ДПС».
2. День 3-5: зберіть документи (виписки, договори, акти) для обґрунтування фіксу або уточнення суми перевищення.
3. День 6-10: запис на консультацію з бухгалтером (моя — Telegram +380976271351). За 30-60 хвилин ми визначаємо стратегію.
4. День 11-20: подача заяв (зміна групи, повернення на спрощену, виправлення помилкових операцій).
5. День 21-29: сплата всіх боргів і донарахувань.
6. День 30: подача підтверджувальних документів у ДПС.

Поки ви на загальній — що з цим робити

Період між порушенням і поверненням на спрощену (а часом і повністю — якщо повернутися не вдасться) — ви на загальній системі. Це означає:

• Ставка ПДФО 18% від чистого доходу (доходи мінус витрати, які можна документально підтвердити).
• ВЗ 5% від того ж чистого доходу.
• ЄСВ — все одно мінімум 1 902,34 грн/міс.
• Обов'язкове ведення Книги обліку доходів і витрат.
• Авансові внески з ПДФО — щоквартально (до 20 числа місяця після кварталу).
• Декларація про майновий стан і доходи — раз на рік до 1 травня наступного року.

Поширені питання

Чи може ДПС перевести мене на загальну заднім числом?

Так, з дати порушення (а не з дати, коли ДПС про це дізналася). Тому всі операції з моменту порушення до офіційного переведення ДПС оподатковує за загальною системою з донарахуванням і штрафом 25-50%.

Я перейшов на загальну добровільно — чи можу повернутися?

Так, через рік після переходу або з 1 січня наступного року (правило для всіх: перейти на спрощену можна тільки з 1-го числа кварталу або з 1 січня, заяву подати за 15 днів).

Які штрафи за втрату спрощеної?

Сам факт переведення — без штрафу. Але якщо ДПС донарахує податки за минулий період — штраф 25% (перше порушення) або 50% (повторне) + пеня. Якщо ви виправите самі — 3% (самовиправлення).

Чи можна оскаржити рішення про переведення?

Так. Адміноскарження через ДПС у 10 днів, потім — суд. Деталі — у статті «Що таке пеня і штраф».

Скільки коштує бухгалтер для повернення на спрощену?

Одноразова робота з повернення — від 3 000 грн (залежно від складності). Далі — стандартний місячний пакет від 800 грн/міс.