Потерял право на единый налог: 4 причины и фикс за 30 дней

Вам пришло письмо от ГНС: «...сообщаем о необходимости перехода на общую систему налогообложения с ___ числа...». Или вы сами увидели в Электронном кабинете, что ваша группа изменена на «общая система». Первое ощущение — паника: «А что теперь? 18% НДФЛ? Или мне закрывать ФЛП?». Выдохните. У вас есть 30 дней на манёвр, и очень часто ситуацию можно отыграть назад. Разбираю все четыре причины потери единого налога и фикс по каждой.

Я Людмила Мурашко, бухгалтер с 1999 года. За 26 лет я вернула на упрощённую систему сотни ФЛП — и знаю, что спешка тут вредит больше самой ошибки. Дочитайте до конца, прежде чем что-то подписывать.

Коротко: 4 причины, почему ФЛП теряет упрощёнку

1. Превышение годового лимита (Г1 — 1 444 049 грн, Г2 — 7 211 598 грн, Г3 — 10 091 049 грн в 2026).
2. Запрещённые виды деятельностиили запрещённый КВЭД (например, ювелирка, финансовые услуги, аренда недвижимости >300 м² для Г1-2).
3. Запрещённые контрагенты/расчёты для Г1-2 (Г1 — только населению; Г2 — населению + ФЛП на упрощёнке + ООО на упрощёнке, не общей).
4. Неуплата ЕН или ЕСВ два квартала подряд (с начислением пени и долгом).

Причина 1: превышение лимита дохода

Самая частая причина. Доход исчисляется нарастающим итогом с 1 января. В 2026:

Детали — в статье «ФЛП превысил лимит».

Фикс за 30 дней — для Г1-2

Если вы Г1 или Г2 и превысили лимит — можете добровольно перейти на Г3 с 1 числа следующего квартала, написав заявление через Электронный кабинет (форма заявления о применении упрощённой системы) за 15 дней до начала квартала. Это сохраняет упрощёнку, просто с более высоким лимитом.

Фикс — для Г3 за пределами 10 млн

Со ставкой 15% от суммы превышения приходится смириться. Согласно пп. 298.2.3 НКУ повторно выбрать упрощённую систему можно не ранее чем через 12 календарных месяцев с даты аннулирования регистрации плательщиком ЕН.

Причина 2: запрещённый КВЭД или вид деятельности

Список запрещённых для упрощёнки видов деятельности — в пп. 291.5 НКУ. Самые частые ловушки:

• Производство/продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо) — для Г1-3 кроме розничной продажи пива и столовых вин.
• Ювелирные изделия из драгоценных металлов — запрещено для Г1-2 полностью.
• Финансовые услуги (кредитование, страхование, ломбарды).
• Управление активами, азартные игры, лотереи.
• Добыча полезных ископаемых.
• Аренда жилых/нежилых помещений сверх определённых пределов — для Г1-2.

Фикс

Если у вас добавлен «лишний» КВЭД, но вы им не пользуетесь — удалите через Дию (занимает 5 рабочих дней). Если вы им пользуетесь — у вас нет выбора, только Г3 (если КВЭД разрешён для Г3) или общая система. Обратитесь к бухгалтеру за индивидуальной оценкой.

Причина 3: запрещённые контрагенты/расчёты

Вот где чаще всего «горят» ФЛП Г1-2:

• Г1: можно продавать только населению (физлицам-потребителям). Ни один инвойс ООО или ФЛП — и вы автоматически теряете Г1.
• Г2: населению + ФЛП на упрощёнке + ООО на упрощёнке. Выставили инвойс ООО на общей — 15% штрафа + перевод с 1 числа следующего квартала.
• Г3: можно всем. Это самая гибкая группа.

Фикс за 30 дней

Если вы ФЛП Г2, выставили ошибочный инвойс ООО на общей — и ещё не поздно (контрагент согласен):

1. Сделайте возврат средств (если уже получили) или отмените счёт.
2. Письменное соглашение со сторонами об аннулировании операции.
3. Через Электронный кабинет — объяснительная записка с документами.

Если вернуть не удаётся — перейдите добровольно на Г3 с 1 числа следующего квартала. Это самый быстрый фикс. Уплатите 15% от суммы «запрещённой» операции — это неизбежно.

Причина 4: долг по ЕН или ЕСВ два квартала подряд

Если вы не уплатили ЕН за два квартала подряд (то есть на 1 число третьего квартала долг ещё есть) — ГНС может принудительно снять вас с упрощёнки. Аналогично — с ЕСВ (1 902,34 грн/мес) при систематической неуплате.

Фикс

1. Срочно погасите весь долг + пеню (начисляется автоматически).
2. Подайте заявление на применение упрощённой системы через Электронный кабинет (форма заявления) — это вернёт вас на упрощёнку с 1 числа следующего квартала.
3. Если ГНС уже вынесла решение о переводе — можете обжаловать в 30-дневный срок, если у вас есть обоснованные причины (мобилизация, временная утрата трудоспособности, переплата на другом КБК).

Алгоритм фикса за 30 дней — универсальный

1. День 1-2: зайдите в Электронный кабинет, проверьте, почему именно вас перевели. Самый точный путь — приказ ГНС в разделе «Документы от ГНС».
2. День 3-5: соберите документы (выписки, договоры, акты) для обоснования фикса или уточнения суммы превышения.
3. День 6-10: запись на консультацию с бухгалтером (моя — Telegram +380976271351). За 30-60 минут мы определяем стратегию.
4. День 11-20: подача заявлений (смена группы, возврат на упрощёнку, исправление ошибочных операций).
5. День 21-29: уплата всех долгов и доначислений.
6. День 30: подача подтверждающих документов в ГНС.

Пока вы на общей — что с этим делать

Период между нарушением и возвратом на упрощёнку (а порой и совсем — если вернуться не удастся) — вы на общей системе. Это означает:

• Ставка НДФЛ 18% от чистого дохода (доходы минус расходы, которые можно документально подтвердить).
• ВС 5% от того же чистого дохода.
• ЕСВ — всё равно минимум 1 902,34 грн/мес.
• Обязательное ведение Книги учёта доходов и расходов.
• Авансовые взносы по НДФЛ — ежеквартально (до 20 числа месяца после квартала).
• Декларация об имущественном состоянии и доходах — раз в год до 1 мая следующего года.

Частые вопросы

Может ли ГНС перевести меня на общую задним числом?

Да, с даты нарушения (а не с даты, когда ГНС об этом узнала). Поэтому все операции с момента нарушения до официального перевода ГНС облагает по общей системе с доначислением и штрафом 25-50%.

Я перешёл на общую добровольно — могу ли вернуться?

Да, через год после перехода или с 1 января следующего года (правило для всех: перейти на упрощёнку можно только с 1-го числа квартала или с 1 января, заявление подать за 15 дней).

Какие штрафы за потерю упрощёнки?

Сам факт перевода — без штрафа. Но если ГНС доначислит налоги за прошлый период — штраф 25% (первое нарушение) или 50% (повторное) + пеня. Если вы исправите сами — 3% (самоисправление).

Можно ли обжаловать решение о переводе?

Да. Админобжалование через ГНС в 10 дней, затем — суд. Детали — в статье «Что такое пеня и штраф».

Сколько стоит бухгалтер для возврата на упрощёнку?

Разовая работа по возврату — от 3 000 грн (в зависимости от сложности). Дальше — стандартный месячный пакет от 800 грн/мес.