Скільки податків з $1 500 / $5 000 / $15 000 на місяць (ФОП 3 група)

«Людмило, я отримую $5 000 на місяць — скільки реально залишається?». Це питання мені ставлять у Telegram щотижня. Сухе «5% ЄП + 1% ВЗ + 1 902 ЄСВ» не дає відповіді, бо забуває про курс гривні, про ліміт 10 091 049 грн/рік (десь біля $240 000), про зміну ставки на загальній системі, про комісії платіжних систем. У цій статті я зведу 5 типових рівнів доходу й покажу повний розрахунок до останньої гривні.

Методика розрахунку

Базові параметри 2026 року, які беремо в розрахунок:

• ФОП 3 група, ставка 5% без ПДВ.
• МЗП 8 647 грн, ЄСВ за себе 1 902,34 грн/міс.
• ВЗ ФОП Г3 — 1% від доходу.
• Курс гривні — 42,00 грн/$ (для прозорості; у реальності змінюється).
• Без найманих, без додаткових витрат на бухгалтерію — лише чистий податок.
• Ліміт річного доходу Г3: 10 091 049 грн ≈ $240 263 за курсом 42 грн/$.

У реальності у вас будуть:

• Комісія Payoneer/Wise/Stripe (1-3%).
• Курсові втрати (~0,5-1%).
• Вартість бухгалтера (800-2 800 грн/міс).
• Інші витрати (CRM, інструменти, реклама — на ФОП Г3 не зменшують базу).

Усе це я порахую в окремому розділі «Реальні комплексні втрати».

Велика таблиця по 5 рівнях доходу

Беру 5 типових рівнів для ІТ-фрілансера: $1 500 (junior), $3 000 (mid), $5 000 (senior), $10 000 (lead/team lead), $15 000 (principal/мала агенція). Для кожного порахую базові податки.

Зверніть увагу: ефективна ставка падає зі збільшенням доходу. Бо ЄСВ фіксований (1 902,34 грн/міс), і у відсотках він тисне сильніше на низькі доходи. Це парадокс ФОП Г3 — він економічно вигідніший для тих, хто заробляє більше.

Розширені приклади з реальними витратами

Приклад 1: junior-розробник на Fiverr, $1 500/міс

• Прийшло в Payoneer: $1 500 − 1% комісія Payoneer = $1 485
• Вивід на ФОП (1% Payoneer + 0,3% курсова): $1 485 × 98,7% = $1 466
• У грн за 42,00: 61 572 грн (а не 63 000)
• ЄП 5%: 3 078,60 грн
• ВЗ 1%: 615,72 грн
• ЄСВ: 1 902,34 грн
• Бухгалтерія (тариф «Базовий»): 800 грн
• Всього: 6 396,66 грн
• Чистий дохід: 55 175,34 грн (~$1 314)
• Реальна ефективна ставка: 12,4%

Приклад 2: senior-розробник, $5 000/міс через Payoneer

• Прийшло в Payoneer: $5 000 − 1% = $4 950
• Вивід (1% + 0,3% spread): $4 887
• У грн за 42,00: 205 254 грн
• ЄП 5%: 10 262,70 грн
• ВЗ 1%: 2 052,54 грн
• ЄСВ: 1 902,34 грн
• Бухгалтерія: 1 500 грн
• Всього: 15 717,58 грн
• Чистий дохід: 189 536,42 грн (~$4 513)
• Реальна ефективна ставка: 9,74%

Приклад 3: lead, $15 000/міс — наближення до ліміту Г3

• Прийшло в Wise (дешевший канал): $15 000 − 0,3% = $14 955
• Вивід на ФОП (0,3% mid + 0,3% spread): $14 865
• У грн за 42,00: 624 330 грн
• ЄП 5%: 31 216,50 грн
• ВЗ 1%: 6 243,30 грн
• ЄСВ: 1 902,34 грн
• Бухгалтерія: 1 500 грн
• Всього: 40 862,14 грн
• Чистий дохід: 583 467,86 грн (~$13 892)
• Реальна ефективна ставка: 7,4%

Коли треба переходити на загальну систему або Diia.City

Перевищення ліміту Г3 (10 091 049 грн на рік) — це автоматичний перехід на загальну систему з наступного кварталу. Що чекає на загальній:

• ПДФО 18% від чистого доходу (доходи − витрати).
• ВЗ 5% від чистого доходу.
• ЄСВ 22% від чистого доходу, але не менше мінімалки (1 902,34 грн).
• Обов'язковий бухоблік повного циклу.
• ПДВ-реєстрація (якщо оборот > 1 000 000 грн).

Для ІТ-послуг без серйозних витрат загальна система — це 23-25% ефективної ставки замість 6-7%. Тому вже на доходах $12 000-15 000/міс варто розглядати Diia.City(5% ПДФО + 1,5% ВЗ + мін. ЄСВ — ефективно ~8% з зарплати гіг-контрактора).

Деталі і порівняння — у статті Перехід ІТ-ФОП у Diia.City: вигода і пастки 2026.

Приховані витрати, про які забувають

• Комісія за валютний рахунок. Деякі банки беруть 50-200 грн/міс за обслуговування USD/EUR-рахунку ФОП.
• Комісія за SWIFT. $5-15 за кожен вхідний платіж залежно від банку.
• ПРРО/РРО — для ФОП Г3 без найманих не потрібен при безготівкових надходженнях від нерезидентів. Не плутайте з онлайн-магазинами.
• Курсові втрати. Між фактичним курсом banc і курсом НБУ — 0,3-1,5%.
• Бухгалтерія. 800-1 500 грн/міс на базовому тарифі, до 2 800 — з найманими.
• Електронні підписи. КЕП у ПриватБанку — безкоштовно, у Дії — теж безкоштовно. Деякі КНЕДП беруть 200-500 грн/рік.

А якщо я отримую зарплату в українському офісі?

Часто запитують: «А якщо я просто оформлюсь як найманий працівник у моїй продуктовій компанії?». Подивимось різницю на доході $5 000/міс (210 000 грн):

Поширені питання

Чи можу я тримати $50 000 на рахунку ФОП без проблем?

Так. Ліміт стосується річного обігу, а не залишку. Якщо ви заробили $30 000 за рік і не витратили — це 1 260 000 грн залишок, з якого ви вже сплатили податки. Жодних додаткових платежів.

Чи треба сплачувати щось додатково, якщо я знімаю готівку з ФОП?

Ні. Зняття готівки з ФОП-рахунку — це особисті кошти підприємця, додаткових податків немає. Ліміти готівки (НБУ 10 000 грн між ФОП/ТОВ та 50 000 з фізособами) стосуються розрахунків, а не зняття зі свого рахунку.

Чи можна не вести книгу обліку, якщо у мене 5% — все одно з обороту?

Юридично — книга обов'язкова. На практиці її ніхто не перевіряє, але при перевірці ДПС вимагатиме показати. Простий Excel-файл задовольняє вимогу.

А якщо в один місяць у мене $0, в інший $20 000 — рахуємо середнє?

Ні, рахуємо фактичний дохід кожного кварталу. У місяць з $0 сплачуєте лише фіксований ЄСВ 1 902,34 грн. У місяць з $20 000 — повний 5% + 1% від цієї суми.

Чи можна перейти з Г3 5% на Г3 3% з ПДВ — і це вигідно?

Тільки якщо у вас великі витрати з ПДВ (купуєте обладнання, послуги з ПДВ). Для чистого ІТ-фрілансера це невигідно — ваші витрати малі (інтернет, ноутбук раз на 2-3 роки), а реєстрація ПДВ додає звітності.