Сколько налогов с $1 500 / $5 000 / $15 000 в месяц (ФЛП 3 группа)

«Людмила, я получаю $5 000 в месяц — сколько реально остаётся?». Этот вопрос мне задают в Telegram каждую неделю. Сухое «5% ЕН + 1% ВС + 1 902 ЕСВ» ответа не даёт, потому что забывает про курс гривни, про лимит 10 091 049 грн/год (около $240 000), про смену ставки на общей системе, про комиссии платёжных систем. В этой статье я сведу 5 типичных уровней дохода и покажу полный расчёт до последней гривни.

Методика расчёта

Базовые параметры 2026 года, которые берём в расчёт:

• ФЛП 3 группа, ставка 5% без НДС.
• МЗП 8 647 грн, ЕСВ за себя 1 902,34 грн/мес.
• ВС ФЛП Г3 — 1% от дохода.
• Курс гривни — 42,00 грн/$ (для прозрачности; в реальности меняется).
• Без наёмных, без дополнительных расходов на бухгалтерию — только чистый налог.
• Лимит годового дохода Г3: 10 091 049 грн ≈ $240 263 по курсу 42 грн/$.

В реальности у вас будут:

• Комиссия Payoneer/Wise/Stripe (1-3%).
• Курсовые потери (~0,5-1%).
• Стоимость бухгалтера (800-2 800 грн/мес).
• Прочие расходы (CRM, инструменты, реклама — на ФЛП Г3 не уменьшают базу).

Всё это я посчитаю в отдельном разделе «Реальные комплексные потери».

Большая таблица по 5 уровням дохода

Беру 5 типичных уровней для IT-фрилансера: $1 500 (junior), $3 000 (mid), $5 000 (senior), $10 000 (lead/team lead), $15 000 (principal/маленькое агентство). Для каждого посчитаю базовые налоги.

Обратите внимание: эффективная ставка падает с ростом дохода. Потому что ЕСВ фиксированный (1 902,34 грн/мес), и в процентах он давит сильнее на низкие доходы. Это парадокс ФЛП Г3 — он экономически выгоднее для тех, кто зарабатывает больше.

Расширенные примеры с реальными расходами

Пример 1: junior-разработчик на Fiverr, $1 500/мес

• Пришло в Payoneer: $1 500 − 1% комиссия Payoneer = $1 485
• Вывод на ФЛП (1% Payoneer + 0,3% курсовая): $1 485 × 98,7% = $1 466
• В грн по 42,00: 61 572 грн (а не 63 000)
• ЕН 5%: 3 078,60 грн
• ВС 1%: 615,72 грн
• ЕСВ: 1 902,34 грн
• Бухгалтерия (тариф «Базовый»): 800 грн
• Всего: 6 396,66 грн
• Чистый доход: 55 175,34 грн (~$1 314)
• Реальная эффективная ставка: 12,4%

Пример 2: senior-разработчик, $5 000/мес через Payoneer

• Пришло в Payoneer: $5 000 − 1% = $4 950
• Вывод (1% + 0,3% spread): $4 887
• В грн по 42,00: 205 254 грн
• ЕН 5%: 10 262,70 грн
• ВС 1%: 2 052,54 грн
• ЕСВ: 1 902,34 грн
• Бухгалтерия: 1 500 грн
• Всего: 15 717,58 грн
• Чистый доход: 189 536,42 грн (~$4 513)
• Реальная эффективная ставка: 9,74%

Пример 3: lead, $15 000/мес — приближение к лимиту Г3

• Пришло в Wise (более дешёвый канал): $15 000 − 0,3% = $14 955
• Вывод на ФЛП (0,3% mid + 0,3% spread): $14 865
• В грн по 42,00: 624 330 грн
• ЕН 5%: 31 216,50 грн
• ВС 1%: 6 243,30 грн
• ЕСВ: 1 902,34 грн
• Бухгалтерия: 1 500 грн
• Всего: 40 862,14 грн
• Чистый доход: 583 467,86 грн (~$13 892)
• Реальная эффективная ставка: 7,4%

Когда нужно переходить на общую систему или Дия.City

Превышение лимита Г3 (10 091 049 грн в год) — это автоматический переход на общую систему со следующего квартала. Что ждёт на общей:

• НДФЛ 18% от чистого дохода (доходы − расходы).
• ВС 5% от чистого дохода.
• ЕСВ 22% от чистого дохода, но не меньше минималки (1 902,34 грн).
• Обязательный бухучёт полного цикла.
• Регистрация НДС (если оборот > 1 000 000 грн).

Для IT-услуг без серьёзных расходов общая система — это 23-25% эффективной ставки вместо 6-7%. Поэтому уже на доходах $12 000-15 000/мес стоит рассматривать Дия.City(5% НДФЛ + 1,5% ВС + мин. ЕСВ — эффективно ~8% с зарплаты гиг-контрактора).

Детали и сравнение — в статье Переход IT-ФЛП в Дия.City: выгода и ловушки 2026.

Скрытые расходы, о которых забывают

• Комиссия за валютный счёт. Некоторые банки берут 50-200 грн/мес за обслуживание USD/EUR-счёта ФЛП.
• Комиссия за SWIFT. $5-15 за каждый входящий платёж в зависимости от банка.
• ПРРО/РРО — для ФЛП Г3 без наёмных не нужен при безналичных поступлениях от нерезидентов. Не путайте с интернет-магазинами.
• Курсовые потери. Между фактическим курсом banc и курсом НБУ — 0,3-1,5%.
• Бухгалтерия. 800-1 500 грн/мес на базовом тарифе, до 2 800 — с наёмными.
• Электронные подписи. КЭП в ПриватБанке — бесплатно, в Дии — тоже бесплатно. Некоторые КНЭДП берут 200-500 грн/год.

А если я получаю зарплату в украинском офисе?

Часто спрашивают: «А если я просто оформлюсь как наёмный работник в моей продуктовой компании?». Посмотрим разницу на доходе $5 000/мес (210 000 грн):

Частые вопросы

Могу ли я держать $50 000 на счёте ФЛП без проблем?

Да. Лимит касается годового оборота, а не остатка. Если вы заработали $30 000 за год и не потратили — это 1 260 000 грн остаток, с которого вы уже уплатили налоги. Никаких дополнительных платежей.

Нужно ли платить что-то дополнительно, если я снимаю наличные с ФЛП?

Нет. Снятие наличных со счёта ФЛП — это личные средства предпринимателя, дополнительных налогов нет. Лимиты наличных (НБУ 10 000 грн между ФЛП/ООО и 50 000 с физлицами) касаются расчётов, а не снятия со своего счёта.

Можно ли не вести книгу учёта, если у меня 5% — всё равно с оборота?

Юридически — книга обязательна. На практике её никто не проверяет, но при проверке ГНС потребует показать. Простой Excel-файл удовлетворяет требование.

А если в один месяц у меня $0, в другой $20 000 — считаем среднее?

Нет, считаем фактический доход каждого квартала. В месяц с $0 платите только фиксированный ЕСВ 1 902,34 грн. В месяц с $20 000 — полные 5% + 1% от этой суммы.

Можно ли перейти с Г3 5% на Г3 3% с НДС — и это выгодно?

Только если у вас большие расходы с НДС (покупаете оборудование, услуги с НДС). Для чистого IT-фрилансера это невыгодно — ваши расходы малы (интернет, ноутбук раз в 2-3 года), а регистрация НДС добавляет отчётности.