Лето — это сезон повышенного спроса в HoReCa (отели, рестораны, кафе), торговле, туризме и сельском хозяйстве. Многие ФОП берут дополнительных работников на 2-3 месяца. В этой статье разберём, как сделать это официально и правильно: какие договоры подписывать, какие налоги платить, как увольнять после сезона, и главное — какие штрафы ждут за нелегальную работу.
Кто такой сезонный работник?
Сезонный работник — это человек, который нанимается на работу на период до 6 месяцев в связи с природными или климатическими условиями. Список сезонных работ и сезонных отраслей утверждён постановлением КМУ от 28.03.1997 №278 (редакция от 22.05.2021) и содержит ровно шесть позиций:
- Лесная промышленность и лесное хозяйство.
- Торфяная промышленность.
- Сельское хозяйство: сбор ягод, фруктов, овощей; возделывание виноградников, теплиц.
- Перерабатывающие отрасли: переработка плодоовощной продукции, сахарная отрасль, первичное виноделие.
- Санаторно-курортные учреждения и учреждения отдыха: работы, связанные с обслуживанием больных и отдыхающих.
- Транспортно-дорожный комплекс: авиационные работы в сельском и лесном хозяйствах.
Это исчерпывающий перечень — других позиций в Списке нет. Поэтому HoReCa, розничная торговля на пляже, отели, экскурсоводы и строительство сезонными отраслями не являются, и оформить персонал как «сезонных работников» в них нельзя. Для такого бизнеса правильный инструмент — обычный срочный трудовой договор по п. 2 ч. 1 ст. 23 КЗоТ с обоснованным основанием (характер и условия выполнения работы) либо договор на время выполнения определённой работы.
Какие есть типы договоров для сезонного работника?
У ФОП есть два варианта оформить сезонного работника: срочный трудовой договор или договор гражданско-правового характера (ГПХ). Разберём разницу.
| Параметр | Срочный трудовой договор | Договор ГПХ |
|---|---|---|
| Рабочее время, график | Установлен, табель обязателен | Исполнитель сам определяет |
| Рабочее место | Предоставляет ФОП | Исполнитель сам |
| Отпуск, больничные | Да (пропорционально) | Нет |
| Запись в трудовую | Да | Нет |
| Уведомление ГНС | Обязательное до начала работы | Не нужно |
| НДФЛ + ВС | 18% + 5% | 18% + 5% |
| ЕСВ 22% | Да, на ЗП | Да, на вознаграждение |
| Минималка 8 647 грн | Обязательно | Не действует (платите за результат) |
Оформление сезонного работника пошагово
Шаг 1: Уведомление ГНС
До начала работы работника по заключённому трудовому договору подайте в ГНС Уведомление о приёме работника на работу (форма утверждена Постановлением КМУ от 17.06.2015 №413). Отдельного требования «за один день заранее» норма не содержит — достаточно подать в тот же день, но до момента, с которого работник приступает к обязанностям. Подаётся средствами электронной связи с КЭП через Электронный кабинет плательщика. Если приказ издан и начисления ведутся, а уведомление просто не подано или подано с опозданием — это «иное нарушение законодательства о труде»: 1 МЗП = 8 647 грн (абз. 10 ч. 2 ст. 265 КЗоТ). А вот если нет ни приказа, ни уведомления, а человек уже работает — Гоструда квалифицирует это как фактический допуск без оформления (абз. 2 ч. 2 ст. 265 КЗоТ).
Шаг 2: Приказ о приёме на работу
Готовите приказ по форме П-1: ФИО работника, должность, дата начала, дата окончания (для сезонного — обязательно), оклад. Работник подписывает приказ.
Шаг 3: Трудовой договор
Договор подписывается в двух экземплярах, один остаётся у вас, второй — у работника. Если ваша отрасль входит в Список по постановлению КМУ №278 — указываете: «договор заключён на срок выполнения сезонных работ с ___ по ___» с конкретными датами. Если не входит (HoReCa, торговля, отели) — формулировка другая: «договор заключён на определённый срок с ___ по ___ с учётом характера предстоящей работы и условий её выполнения (п. 2 ч. 1 ст. 23 КЗоТ)», и основание стоит раскрыть в приказе.
Шаг 4: Инструктаж по охране труда
Перед допуском к работе проведите вводный инструктаж по охране труда. Запись — в Журнале регистрации вводного инструктажа. Без этого — штраф Гоструда 8 647 грн (1 минималка) за каждое такое нарушение как «иное нарушение законодательства о труде» (абз. 10 ч. 2 ст. 265 КЗоТ), а повторно в течение года — 17 294 грн (2 минималки).
Шаг 5: Внесение записи в трудовую книжку
С 2021 года трудовые книжки ведутся электронно через Пенсионный фонд. Если у работника ещё бумажная трудовая — внесите запись вручную по стандартной форме.
Какие налоги сезонного работника?
Расчёт налогов для сезонного работника такой же, как для постоянного. Всё зависит от начисленной зарплаты.
Расчёт при зарплате 8 647 грн (минималка)
- Начислено: 8 647 грн
- НДФЛ 18% (удержать): 1 556.46 грн
- ВС 5% (удержать): 432.35 грн
- На руки: 6 658.19 грн
- ЕСВ 22% (за счёт ФОП): 1 902.34 грн
- Общие расходы ФОП: 10 549.34 грн
Расчёт при зарплате 15 000 грн
- Начислено: 15 000 грн
- НДФЛ 18%: 2 700 грн
- ВС 5%: 750 грн
- На руки: 11 550 грн
- ЕСВ 22%: 3 300 грн
- Общие расходы ФОП: 18 300 грн
Как происходит увольнение после сезона: правильная процедура?
В срочном договоре уже указана дата окончания. Не нужно подавать заявление об увольнении — договор прекращается автоматически в указанную дату. Но оформить увольнение документально — обязательно.
Шаг 1: Приказ об увольнении
За 1-2 дня до окончания договора готовьте приказ об увольнении по п. 2 ст. 36 КЗоТ (окончание срока трудового договора). Работник ознакомляется под подпись.
Шаг 2: Как ГНС узнаёт об увольнении
Отдельного «уведомления об увольнении» не существует. Форма по Постановлению КМУ №413 подаётся только при приёме на работу — отметки «увольнение» в ней нет. Дату увольнения вы показываете в графе «Дата увольнения» приложения 4ДФ к Налоговому расчёту и дублируете в приложении Д5 (пп. 70.16.1 НКУ). ФОП подают эту отчётность ежеквартально, в течение 40 календарных дней после квартала: предельный срок за II квартал 2026 — 10 августа, за III — 9 ноября. То есть в день увольнения никуда бежать не нужно, но квартальный срок пропускать нельзя.
Шаг 3: Окончательный расчёт
В день увольнения работник должен получить:
- Зарплату за фактически отработанные дни до момента увольнения.
- Компенсацию за неиспользованный отпуск (пропорционально отработанному периоду).
Компенсацию считают не месяцами, а календарными днями. Дни компенсации = продолжительность ежегодного отпуска (минимум 24 к. дн., ст. 6 ЗУ №504/96-ВР) ÷ 365 × отработанные календарные дни. Сумма = среднедневная × эти дни, где среднедневная = заработок за расчётный период ÷ календарные дни этого периода (п. 7 Порядка, утв. постановлением КМУ от 08.02.1995 №100). Оклад на рабочие дни не делят. Например, сезон с 1 июня по 31 августа — это 92 календарных дня: 24 ÷ 365 × 92 ≈ 6 дней компенсации.
Шаг 4: Выдача документов
В день увольнения вы обязаны выдать копию приказа об увольнении и письменное уведомление о начисленных и выплаченных суммах (ст. 47 КЗоТ, сами суммы — по ст. 116) и провести окончательный расчёт. Трудовая книжка с 2021 года хранится у работника — запись об увольнении вы вносите в неё по его требованию. Выписку из Реестра застрахованных лиц (ОК-5/ОК-7) работник заказывает сам в Пенсионном фонде или через Дію — работодатель её не формирует и не выдаёт; справку о заработной плате дайте по письменному требованию работника.
Какие риски неофициального сезонного найма?
«Да я только на 2 месяца беру, зачем оформлять?» — самая распространённая фраза, с которой я сталкиваюсь каждое лето. Потом приходит проверка Гоструда — и ФОП теряет заработок за весь сезон.
Штрафы Гоструда в 2026 году
| Нарушение | Штраф (на основе минзарплаты 8 647 грн) |
|---|---|
| Допуск работника без оформления трудовых отношений | 10 минзарплат = 86 470 грн за каждого; для юрлиц и ФОП — плательщиков ЕН 1–3 групп абз. 2 ч. 2 ст. 265 КЗоТ предусматривает именно предупреждение (это самостоятельная санкция по этому составу, а не льгота «за первое нарушение») |
| Выплата зарплаты «в конверте» (без налогообложения) | 10 минзарплат = 86 470 грн за каждого; для юрлиц и ФОП — плательщиков ЕН 1–3 групп абз. 2 ч. 2 ст. 265 КЗоТ предусматривает именно предупреждение (это самостоятельная санкция по этому составу, а не льгота «за первое нарушение») |
| Нарушение минимальных государственных гарантий (ЗП ниже минималки) | 2 минзарплаты = 17 294 грн за каждого |
| Несвоевременная выплата зарплаты более 1 месяца | 3 минзарплаты = 25 941 грн |
| Недопуск инспектора Гоструда к проверке | 3 минзарплаты = 25 941 грн; если проверка касается выявления неоформленных работников — 16 минзарплат = 138 352 грн |