Это не календарь с голыми датами — для дедлайнов всех форм за апрель-июнь я сделала отдельный календарь отчётности за II квартал 2026. А здесь — пошаговая инструкция именно для ООО: как собрать промежуточную финотчётность, кому подавать декларацию по налогу на прибыль за полугодие, что делать с налоговыми разницами, как не потерять ежемесячный НДС и где прячутся авансовые взносы при выплате дивидендов.
ФЛП-сторону полугодия — нарастающий итог, лимиты, типичные ошибки декларации — я разложила в статье «Итоги II квартала 2026 для ФЛП». Здесь говорим только о юрлицах. За 27 лет и ноль штрафов с 1999 я видела, что именно в ООО половина проблем возникает не из-за сложности, а из-за путаницы «кто я — квартальный плательщик или годовой». С этого и начнём.
Что ООО закрывает за II квартал 2026?
II квартал — это апрель, май и июнь. Для ООО важно понимать: вы отчитываетесь не за три отдельных месяца, а нарастающим итогом за полугодие (1 января — 30 июня). Это касается и финотчётности, и декларации по прибыли, и декларации единого налога, если ваше ООО на упрощённой.
Набор отчётов зависит от двух вещей: системы налогообложения (общая или ЕН Группы 3) и — для общей — от того, квартальный вы плательщик налога на прибыль или годовой. Вот общая карта:
| Отчёт за полугодие | ООО общая (квартальный) | ООО общая (годовой) | ООО на ЕН Г3 |
|---|---|---|---|
| Промежуточная финотчётность (Баланс + Финрезультаты) | Да | Как правило, нет за полугодие | Ведёт учёт, но декларацию подаёт по ЕН |
| Декларация по налогу на прибыль | Да, за полугодие | Нет (только годовая) | Нет |
| Декларация плательщика ЕН | Нет | Нет | Да, за полугодие нарастающим |
| Декларация по НДС (если плательщик) | Ежемесячно | Ежемесячно | Ежемесячно |
| Объединённая отчётность (4ДФ) по наёмным | За квартал | За квартал | За квартал |
Общая система или ЕН Группы 3: две разные отчётности
ООО может быть на общей системе (налог на прибыль 18%) или на упрощённой — единый налог Группы 3 (5% от дохода без НДС или 3% с НДС). Это два совершенно разных сценария отчётности за полугодие.
ООО на ЕН Группы 3 — отчитывается как ФЛП Г3
Если ваше ООО на упрощённой, декларацию плательщика единого налога за полугодие вы подаёте нарастающим итогом до 10 августа, а уплачиваете единый налог до 19 августа (10 календарных дней считаются от номинального срока подачи — 9 августа; перенос подачи с воскресенья не сдвигает срок уплаты, НКУ п. 295.3 и 57.1). Логика та же, что у ФЛП Группы 3: показываете доход за январь-июнь, вычитаете уплаченное за I квартал, доплачиваете разницу. Если тема перехода актуальна — есть отдельная статья о переходе на общую систему.
ООО на общей — налог на прибыль 18%
Здесь объект налогообложения — финансовый результат до налогообложения по данным бухучёта, скорректированный на налоговые разницы (для тех, кто их применяет). Ставка — 18%. Отчётный период — полугодие для квартальных плательщиков и год для годовых. Разберём оба ниже.
Промежуточная финотчётность за полугодие
ООО ведёт полноценный бухучёт по национальным стандартам (Закон №996 «О бухгалтерском учёте»): двойная запись, оборотно-сальдовые ведомости, баланс. Промежуточную (полугодовую) финансовую отчётность — как минимум Баланс (Форма 1) и Отчёт о финансовых результатах (Форма 2) — составляют прежде всего квартальные плательщики налога на прибыль и подают её вместе с декларацией по прибыли, то есть в тот же срок: для I полугодия 2026 — ориентировочно до 10 августа (т.к. 9 августа приходится на воскресенье). Микро-ООО и ООО на едином налогепромежуточную квартальную финотчётность не составляют — только годовую.
Для квартальных плательщиков налога на прибыль финотчётность — это ещё и приложение к декларации по налогу на прибыль: без неё декларация считается неподанной. То есть Форма 1 и Форма 2 идут вместе с декларацией по прибыли.
| Форма | Что показывает | Кто подаёт за полугодие |
|---|---|---|
| Баланс (Форма 1) | Активы, капитал и обязательства на 30 июня | Квартальные плательщики налога на прибыль (микро- и ЕН-ООО промежуточную не подают) |
| Отчёт о финрезультатах (Форма 2) | Доходы, расходы, финрезультат за полугодие | Квартальные плательщики налога на прибыль |
| Отчёт о движении денежных средств (Форма 3) | Денежные потоки | Обычно только годовой, не промежуточный |
| Отчёт о собственном капитале (Форма 4) | Изменения в капитале | Обычно только годовой |
Налог на прибыль: квартальные vs годовые плательщики
Это ключевое решение для ООО на общей системе. Статус зависит от годового дохода за предыдущий год (строка «чистый доход от реализации + прочие доходы»):
| Доход за прошлый год | Статус | Что подаём за II квартал |
|---|---|---|
| Свыше 40 млн грн | Квартальный плательщик | Декларация по прибыли за полугодие (в 2026 — до 10 августа, т.к. 9-е — воскресенье) + финотчётность |
| 40 млн грн или менее | Годовой плательщик | Ничего — только годовая декларация за 2026 год |
Квартальный плательщик подаёт декларацию за полугодие ориентировочно до 9 августа (40 календарных дней после квартала) — а поскольку в 2026 году 9 августа приходится на воскресенье, срок переносится на понедельник 10 августа. Не ориентируйтесь вслепую на конкретное число, сверяйте календарь.
Налоговые разницы (раздел III НКУ)
Объект налогообложения — это бухгалтерский финрезультат, скорректированный на «налоговые разницы»: амортизация по налоговым правилам, резервы, штрафы, проценты сверх лимита и т. д. Разницы обязательны при годовом доходе свыше 40 млн грн. Если доход меньше — вы можете принять решение их не применять и считать налог прямо из финрезультата. Решение фиксируется в годовой декларации и действует в дальнейшем.
Пример 1. Годовой плательщик без разниц
ООО «Рассвет» в прошлом году имело доход 12 млн грн — это меньше 40 млн, поэтому оно годовой плательщик и разницы не применяет. За II квартал 2026 декларацию по прибыли не подаёт вовсе. Финрезультат за полугодие — 600 000 грн — просто накапливается в учёте. Налог посчитается раз в год: 600 000 × 18% = 108 000 грн (это промежуточная оценка за полгода, окончательно — в годовой декларации).
Пример 2. Квартальный плательщик, разницы применяет
ООО «Магнат» в прошлом году заработало 55 млн грн — это свыше 40 млн, поэтому оно квартальный плательщик и разницы обязательны. Бухгалтерский финрезультат за полугодие — 2 000 000 грн. Налоговые корректировки добавили +150 000 грн (например, штрафы в пользу бюджета, которые не уменьшают объект). База: 2 000 000 + 150 000 = 2 150 000 грн. Налог за полугодие: 2 150 000 × 18% = 387 000 грн. В декларации учитывается уже уплаченное за I квартал — доплачивается разница.
Пример 3. Первый год ООО
ООО зарегистрировано в 2026 году, в прошлом году дохода не было. Как правило, в первый год такое ООО — годовой плательщик: декларацию за полугодие не подаёт, только годовую. Но если за текущий год доход превысит порог, со следующего года оно станет квартальным. Это стоит просчитать заранее.
НДС: ежемесячная декларация, не путать с прибылью
Если ООО — плательщик НДС, декларация подаётся ежемесячно до 20-го числаследующего месяца, независимо от того, квартальный вы плательщик налога на прибыль или годовой. Во II квартале это три отдельных декларации: за апрель, май и июнь.
Регистрация плательщиком НДС обязательна, когда объём поставок за последние 12 месяцев превышает 1 000 000 грн. Что такое НДС, как он рассчитывается и когда регистрация становится обязательной — разложила подробно в статье «Что такое НДС».
| Отчётный месяц | Дедлайн подачи декларации НДС | Дедлайн уплаты |
|---|---|---|
| Апрель 2026 | до 20 мая | до 1 июня (30 мая — суббота, уплата переносится на следующий банковский день, п. 57.1 НКУ) |
| Май 2026 | до 20 июня | до 30 июня |
| Июнь 2026 | до 20 июля | до 30 июля |
Зарплата и 4ДФ за II квартал
В ООО почти всегда есть хотя бы директор на зарплате, а значит — зарплатные налоги и объединённая отчётность. Объединённая отчётность (с приложением 4ДФ) за II квартал подаётся до 9 августа — а поскольку в 2026 это воскресенье, фактический срок переносится на понедельник 10 августа.
| Платёж с зарплаты | Ставка | Кто несёт |
|---|---|---|
| НДФЛ | 18% | Удерживается из зарплаты работника |
| Военный сбор (ВС) | 5% | Удерживается из зарплаты работника |
| ЕСВ | 22% | Начисляет работодатель сверх зарплаты |
ЕСВ начисляется на фактическую зарплату, но не менее минимальной базы — минзарплаты в 2026 году. То есть даже если директор на минималке, ЕСВ считается от полной ставки. Детали — в моей инструкции по учёту ООО на общей системе.
Дивиденды участникам и авансовый взнос
Если участники ООО решили выплатить дивиденды за счёт прибыли — добавляются два момента. Первый: налогообложение дивидендов у физлица-участника. Дивиденды резидентам облагаются НДФЛ по сниженной ставке (для обычных дивидендов от ООО — как правило 5%) плюс военный сбор 5%. Точные ставки сверяйте на дату выплаты.
Второй: авансовый взнос с налога на прибыль. Важный нюанс: при выплате дивидендов именно физлицам авансовый взнос с налога на прибыль, как правило, не уплачивается (НКУ п. 57.1¹) — он касается прежде всего выплат юрлицам-учредителям. Если же аванс возникает, это не налог «сверху», а предоплата прибыли, которая зачитывается в уменьшение начисленного налога, но влияет на денежный поток квартала.
Даты всех форм при совпадении с выходными переносятся на ближайший рабочий день — это общее правило НКУ. Поэтому все даты в этой статье я намеренно даю как «ориентировочно» и советую сверять с официальным календарём ГНС перед подачей. Реквизиты и КБК для уплаты собрала отдельно — в статье «Реквизиты уплаты налогов 2026».
Частые вопросы
Ниже — краткие ответы на вопросы, которые мне чаще всего задают собственники ООО перед закрытием полугодия. Более полный набор — в блоке вопросов-ответов под статьёй.
- Мы на упрощённой — финотчётность вообще нужна? Да, ООО на ЕН Г3 тоже ведёт бухучёт и формирует финотчётность по общим правилам; декларацию подаёт по единому налогу.
- Доход в прошлом году был ровно 40 млн — я квартальный или годовой?Порог сравнивается строго; «ровно порог» и «свыше порога» — разные вещи. Сверяйте точную формулировку НКУ применительно к своему случаю или спросите меня.
- Можно не применять разницы навсегда? Решение о неприменении принимается при доходе ниже порога и действует непрерывно, пока доход ниже порога.