Щороку до мене звертаються власники нових ресторанів з однаковим питанням: «Я зареєстрував ФОП Г3, вказав КВЕД 56.10 — цього достатньо?» Відповідь майже завжди: «Ні, і ось чому». КВЕД — це не просто код у реєстрі. Від нього залежить, чи зможете ви продавати алкоголь, чи можна отримати ліцензію на розлив, чи не порушите ви умови спрощеної системи оподаткування вже на другий місяць після відкриття. У цьому матеріалі — детальний розбір з реальними цифрами: хто реєструє 56.10, хто потребує 56.30, коли ТОВ вигідніше за ФОП Г3, і які пʼять помилок коштують рестораторам десятки тисяч гривень.
Якщо ви тільки плануєте відкриття і хочете зрозуміти весь процес від А до Я — почніть з мого гіду як відкрити ресторан 2026 і поверніться сюди для вибору оптимальної системи оподаткування і набору КВЕДів.
Чому вибір КВЕД радикально впливає на податки
КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності) — це не просто формальний код. Він визначає:
- Яку систему оподаткування можна застосовувати. Деякі КВЕДи несумісні з груп 1/2 єдиного податку — зокрема, реалізація підакцизних товарів (ст. 291.5.1.3 ПКУ).
- Чи має право ФОП отримати алкогольну ліцензію. Формально ліцензію на розлив алкоголю може отримати тільки субʼєкт господарювання, у якого зареєстровано відповідний вид діяльності (КВЕД 56.30 або 56.10 з роздрібним продажем алкоголю).
- Як класифікується ваша діяльність під час перевірки. Держпродспоживслужба і ДПС орієнтуються на зареєстровані КВЕДи — і якщо фактична діяльність не відповідає реєстру, виникають питання навіть при бездоганній облікові.
Більшість проблем — не від злого умислу, а від банального незнання: підприємець реєструє один КВЕД «щоб простіше», а потім виявляється, що кейтеринг або барна зона вже виходить за межі зареєстрованої діяльності. Детальний огляд нюансів ресторанної бухгалтерії — на сторінці бухгалтерія для ресторанів.
КВЕД 56.10 — ресторанна діяльність: що включає
КВЕД 56.10 «Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування» — це основний вид діяльності для будь-якого закладу, де їжа готується і подається клієнтам на місці або доставляється. Класифікатор КВЕД-2010 (затверджений Наказом Держспоживстандарту №457) відносить до цього виду:
- Ресторани з повним обслуговуванням (офіціанти, столики, карта меню)
- Кафе, бістро, їдальні, буфети, закусочні
- Піцерії, суші-бари, шаурмечні з посадковими місцями
- Заклади швидкого харчування (fast food) — якщо є власна кухня
- Мобільне харчування — кейтеринг-вантажівки, трейлери, фуд-трак
- Постачання готових страв із власної кухні (dark kitchen, хмарна кухня)
КВЕД 56.10 не включає: окрему барну торгівлю алкоголем у розливі (якщо це основна діяльність бару, а не частина ресторанного меню), кейтеринг на виїзних заходах з обслуговуванням гостей, роздрібний продаж готових харчових продуктів через торгівельну точку.
Важливий нюанс: якщо у вас є і кухня, і бар з алкоголем у розливі в одному закладі — КВЕД 56.10 сам по собі недостатній. ДПС і Держпродспоживслужба розглядають барну зону як окремий вид діяльності, що вимагає КВЕД 56.30.
| КВЕД | Назва | Що охоплює | Алкоголь | Ліцензія |
|---|---|---|---|---|
| 56.10 | Ресторани і мобільне харчування | Їжа з кухні, доставка, посадкова зона | Вино/пиво як частина меню | Алкогольна ліцензія на розлив |
| 56.30 | Обслуговування напоями | Барна зона, коктейлі, напої без їжі | Обовʼязковий для повноцінного бару | Алкогольна ліцензія на розлив |
| 56.21 | Постачання страв для подій | Кейтеринг на виїзних заходах | Можливий при наявності ліцензії | Окрема ліцензія per РРО |
| 47.11 | Роздрібна торгівля в неспецмагазинах | Продаж фірмових соусів, консерв на виніс | Не передбачений | Не потрібна |
| 93.29 | Інші розваги та відпочинок | Жива музика, тематичні вечори, квести | Не передбачений | Не потрібна |
КВЕД 56.30 — обслуговування напоями: коли обовʼязковий
КВЕД 56.30 «Обслуговування напоями» охоплює заклади, основна діяльність яких — продаж напоїв для споживання на місці. До цього виду відноситься:
- Бари, пабі, коктейль-бари — де напої є основним продуктом
- Нічні клуби з барним обслуговуванням
- Кальянні з барною картою
- Вінотеки з дегустаційними зонами
- Крафтові пивні з розливом пива
- Чайні клуби і кавʼярні, де напій — єдиний або основний продукт (без гарячих страв)
Коли 56.30 обовʼязковий для ресторану: якщо у вашому ресторані є окрема барна стійка або барна зона, де офіціанти або бармени приймають замовлення на напої незалежно від замовлення їжі, — вам потрібен КВЕД 56.30 додатково до 56.10. Це стосується будь-якого закладу, де алкоголь реалізується як самостійний продукт (не тільки «вино до стейку»).
Алкогольна ліцензія на розлив 2026: згідно з Законом №481/95-ВР, ліцензія на розлив алкогольних напоїв коштує 3 242,63 грн/квартал на один РРО (12 970 грн/рік) для закладів у містах. Для сільської місцевості — вдвічі менше. Ліцензія — на кожну касову зону окремо: якщо у вас бар і окрема каса у залі — це дві ліцензії. Повна покрокова процедура — у нашій інструкції ліцензія на алкоголь для ресторану 2026.
Додаткові КВЕДи: 56.21 кейтеринг, 47.11 роздріб, 93.29 розваги
Крім базової пари 56.10 + 56.30, ресторанний бізнес часто охоплює додаткові види діяльності, кожен з яких потребує власного КВЕД:
КВЕД 56.21 — кейтеринг (постачання страв для подій)
Якщо ваш ресторан виїжджає на весілля, корпоративи, ділові заходи і обслуговує гостей поза своїм приміщенням — це КВЕД 56.21. Він не охоплюється КВЕД 56.10, навіть якщо страви готуються на вашій кухні. Реєстрація КВЕД 56.21 обовʼязкова для укладення договорів з корпоративними клієнтами-юрособами (вони вимагатимуть відповідний КВЕД у виписці з реєстру).
КВЕД 47.11 — роздрібна торгівля продуктами харчування
Якщо ви продаєте власні фірмові соуси, варення, консерви, кондитерські вироби або інші харчові продукти власного виробництва на виніс (не для споживання у закладі) — потрібен КВЕД 47.11 або 47.29. Наприклад, ресторан з українською кухнею, що продає авторські настоянки у пляшках на виніс — це вже роздрібна торгівля, а не ресторанна послуга.
КВЕД 93.29 — інші розваги і відпочинок
Жива музика кожну пʼятницю, тематичні гастрономічні вечори, квест-вечори, більярдна зона, ігрові автомати (без грального бізнесу) — якщо розваги є окремою послугою, за яку стягується плата (або вони впливають на цінову категорію закладу) — рекомендовано зареєструвати КВЕД 93.29.
ФОП Г3 5% vs ТОВ ЄП 3%+ПДВ — порівняння реальних цифр
Найчастіше задаване питання: «Яка форма вигідніша для ресторану?» Відповідь залежить від обороту, наявності ПДВ-постачальників і структури витрат.
| Показник | ФОП Г3 (5%, без ПДВ) | ТОВ ЄП 3%+ПДВ | ТОВ загальна система |
|---|---|---|---|
| Ставка ЄП | 5% від обороту | 3% від обороту + 20% ПДВ | 18% податок на прибуток |
| Ліміт обороту | 10 091 049 грн/рік | 10 091 049 грн/рік | без обмежень |
| ЄСВ за себе | 1 902,34 грн/міс | не застосовується | не застосовується |
| ВЗ за себе | 864,70 грн/міс (1% МЗП × 10) | не застосовується | не застосовується |
| Вхідний ПДВ з оренди | не відшкодовується | відшкодовується | відшкодовується |
| Алкоголь (підакцизні) | Заборонено (ст. 291.5.1.3 ПКУ) | Дозволено з ліцензією | Дозволено з ліцензією |
| Засновники | Тільки фізособа-власник | Один або кілька засновників | Один або кілька засновників |
| Складність обліку | Мінімальна | Середня | Висока |
Сценарій 1: невеликий ресторан без алкоголю, оборот 500 000 грн/міс
ФОП Г3 5%: ЄП 25 000 грн + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70 = 27 767 грн власних обовʼязкових платежів. До цього — зарплати 5 офіціантів по МЗП 8 647 грн + ЄСВ 22% = 5 × (8 647 + 1 902,34) = 52 747 грн/міс зарплатних витрат. Разом фіскальне навантаження ~80 514 грн при обороті 500 000 грн → ефективна ставка ~16%.
Важливо: ФОП Г3 заборонено реалізовувати підакцизні товари — алкоголь, тютюн, пальне (ст. 291.5.1.3 ПКУ). Тобто якщо у вашому ресторані немає алкоголю взагалі (кафе, сімейний ресторан, веганський заклад) — ФОП Г3 5% ідеальний варіант.
Сценарій 2: ресторан у ТРЦ з алкоголем, оборот 900 000 грн/міс
ТОВ ЄП 3%+ПДВ: ЄП 27 000 грн + ПДВ нарахований 180 000 грн − ПДВ вхідний (оренда ТРЦ 200 000 грн + ПДВ 40 000, продукти від ПДВ-платника 150 000 + ПДВ 30 000) = ПДВ до сплати ~110 000 грн. Зарплати 15 осіб (офіціанти, кухарі, адміністратор) при середній 12 000 грн + ЄСВ 22% = 15 × 14 640 = 219 600 грн. Алкогольна ліцензія 3 242,63 грн/квартал = 810,66 грн/міс. Разом: ~357 411 грн → ефективна ставка ~39,7%.
Проте зверніть увагу: ТОВ на ЄП 3%+ПДВ повертає вхідний ПДВ з оренди (40 000 грн/міс). За рік це 480 000 грн — значна сума, яку ФОП Г3 просто втрачає. Тому при великій орендній платі ТОВ з ПДВ може виявитись фактично дешевшим.
Обмеження ЄП-груп — алкоголь, ліміти, кейтеринг
Стаття 291.5.1.3 ПКУ (Закон №2755-XVII) встановлює перелік видів діяльності, заборонених для ФОП на спрощеній системі груп 1 і 2:
- Виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів — це алкогольні напої, тютюнові вироби, пальне, спирт. Виняток — роздрібний продаж пального в обʼємах до 20 літрів і пиво до 5% алкоголю, але з окремими умовами.
- Діяльність у сфері фінансового посередництва, ломбарди, нотаріат.
- Видобуток і реалізація корисних копалин.
Для ФОП групи 3 заборона на підакцизні товари діє по-іншому: ФОП Г3 може мати КВЕД 56.10 і 56.30, може отримати алкогольну ліцензію на розлив — але технічно алкоголь у розливі (когнак по келиху, вино по бокалу) є наданням послуги громадського харчування, а не роздрібним продажем підакцизного товару. Це тонка правова різниця, але вона дозволяє ресторанам на ФОП Г3 легально обслуговувати алкогольне меню.
Ліміти єдиного податку 2026
- ЄП Г1: до 302,64 грн/міс, ліміт обороту 1 336 000 грн/рік. Не підходить для ресторанів.
- ЄП Г2: до 4 496,44 грн/міс (20% МЗП × 2,6), ліміт 7 211 598 грн/рік. Тільки без алкоголю.
- ЄП Г3 без ПДВ: 5%, ліміт 10 091 049 грн/рік. Основний варіант для ресторанів без великого ПДВ-контуру.
- ЄП Г3 з ПДВ: 3%+ПДВ 20%, той самий ліміт. Вигідний при великій оренді від ПДВ-платника.
ПДВ-поріг з 2027 року: оборот >1 млн грн/рік — обовʼязкова реєстрація платником ПДВ. Для ресторану це означає: якщо ваш оборот перевищив 1 млн грн/рік — з 2027 вам доведеться або реєструватись платником ПДВ, або обмежувати оборот. Якщо ви тільки плануєте старт, спершу пройдіться нашим гідом як відкрити ресторан 2026 — там покроковий чек-лист від реєстрації до першого Z-звіту.
Приклад вибору на реальних цифрах
Розглянемо два реальних кейси, щоб зрозуміти, як правильно обирати форму і набір КВЕДів.
Кейс А: сімейне кафе-ресторан без алкоголю, Харків
Власниця відкриває кафе-ресторан на 60 посадкових місць. Меню: українська кухня, без алкоголю. Оборот перший рік: очікується 250–350 тис грн/міс. Персонал: 4 офіціанти + 2 кухарі.
Рішення: ФОП Г3 5%, КВЕДи 56.10 (основний) + 56.21 (якщо планує банкети). Без 56.30 — немає алкоголю і барної зони. Місячне фіскальне навантаження при обороті 300 000: ЄП 15 000 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70 + зарплати 6 осіб по МЗП × ЄСВ 22% = 15 000 + 2 767 + 6 × 10 549 = ~81 061 грн → ефективна ставка ~27% від обороту.
Кейс Б: ресторан з баром у ТРЦ Одеси, оборот 900 тис/міс
Власник відкриває ресторан площею 250 м² у великому ТРЦ. Є барна зона, повна алкогольна карта. Оренда від ТРЦ (ПДВ-платник): 200 000 + ПДВ 40 000 грн/міс. Постачальники продуктів — переважно ПДВ-платники.
Рішення: ТОВ ЄП 3%+ПДВ. КВЕДи: 56.10 (основний) + 56.30 (бар) + 56.21 (корпоративні банкети). Алкогольна ліцензія — 3 242,63 грн/квартал per РРО (два РРО: зал + бар = 6 485,26 грн/квартал). Вхідний ПДВ з оренди 40 000 + з продуктів ~35 000 = 75 000 грн/міс відшкодовується. ЄП 3% від обороту 900 000 = 27 000 грн/міс. Чистий ПДВ до сплати: 900 000 × 20% − 75 000 = 105 000 грн. Разом: 27 000 + 105 000 + зарплати 15 осіб 219 600 грн = ~351 600 грн → ефективна ставка ~39%, але без відшкодування ПДВ з оренди було б ~12 500 грн більше щомісяця.
Докладнішу аналітику по ресторанній ніші — вартість обліку, типові витрати, профільні послуги — дивіться на сторінці бухгалтерські послуги для ресторанів і кафе. Для швидкого розрахунку своїх платежів — скористайтесь податковим калькулятором.
5 типових помилок при виборі КВЕД для ресторану
Помилка 1: реєструвати тільки 56.10 і продавати алкоголь у розливі
Дуже поширена ситуація: підприємець реєструє КВЕД 56.10, отримує алкогольну ліцензію і починає продавати вино по бокалах і коктейлі через барну стійку. Формально ліцензія дозволяє продаж, але КВЕД 56.30 відсутній. При перевірці Держпродспоживслужби або ДПС — вказівка на невідповідність. Ризик: штраф за провадження діяльності за видом, не вказаним у реєстрі.Виправлення: додайте 56.30 ще до відкриття.
Помилка 2: ФОП Г2 з алкоголем «тимчасово»
Логіка: «Зараз відкриюсь на ФОП Г2, а потім коли розвинусь — перейду на Г3». Але перейти з Г2 на Г3 зі збереженням спрощеної системи можна лише з початку наступного кварталу, і весь час на Г2 з алкоголем — це порушення ст. 291.5.1.3 ПКУ. Якщо ДПС виявить продаж алкоголю в цей період — примусовий переведення на загальну систему заднім числом.Виправлення: відразу реєструйтесь на ФОП Г3 або ТОВ, якщо плануєте алкоголь.
Помилка 3: не реєструвати 56.21 для кейтерингу і підписувати договори без нього
Ресторан з добрим меню починає отримувати замовлення на корпоративні заходи, проводить кейтеринг раз-два на місяць. Договори підписуються з юрособами-клієнтами. Але у реєстрі 56.21 немає. Юрособи при оплаті запитують КВЕД і не знаходять — договір під загрозою. При перевірці — провадження незареєстрованої діяльності.Виправлення: реєструйте 56.21 до першого кейтерингового договору.
Помилка 4: не враховувати ліміт обороту ЄП при зростанні бізнесу
Успішний ресторан на ФОП Г3 нарощує оборот і у серпні перевищує 10 091 049 грн/рік — ліміт ЄП Г3. Власник дізнається про це від бухгалтера у жовтні. Наслідок: примусовий перехід на загальну систему з 1 числа місяця перевищення, донарахування ПДФО 18% + ВЗ 5% за весь «позаліміт» період. Штраф — відсотки за прострочку.Виправлення: щомісяця контролюйте наростаючий оборот і заздалегідь (за 2–3 місяці) плануйте перехід на ТОВ або ЄП Г3+ПДВ.
Помилка 5: ігнорувати КВЕД 93.29 при платних розважальних заходах
У ресторані з пʼятниці грає жива музика, за яку стягується cover charge (плата на вході або надбавка до рахунку). Формально це вже розважальна послуга за КВЕД 93.29, а не частина ресторанного обслуговування. Якщо КВЕД не зареєстрований і ДПС кваліфікує доходи від cover charge як дохід від незареєстрованої діяльності — штрафи і перекваліфікація.Виправлення: якщо є будь-який cover charge або окрема плата за розваги — реєструйте 93.29.