Відкрити ресторан в Україні у 2026 році — це не просто орендувати приміщення і найняти кухаря. Це шість регуляторів одночасно: ДПС, Держпродспоживслужба, Держпраці, НБУ, ДСНС і місцева рада з дозволом на літню терасу. За 27 років практики я бачила, як заклади зупинялися через один прострочений квартальний платіж за алкогольну ліцензію, і як правильно поставлена облікова система з першого дня рятувала від штрафів на сотні тисяч гривень. Ця інструкція — для тих, хто хоче відкритись правильно: від вибору форми господарювання до першого фіскального чека.
Підготовка і бізнес-план
Перш ніж реєструвати ФОП або ТОВ — відповідайте на три питання: який формат закладу (кафе-ресторан, fine dining, банкетний зал, фаст-кежуал), чи буде алкоголь (це визначає юридичну форму), і який місячний оборот у перший рік (визначає систему оподаткування).
| Параметр | Мінімум | Оптимум | Великий формат |
|---|---|---|---|
| Площа | 60–100 м² (кав'ярня+кухня) | 150–300 м² (зал+бар+кухня) | 300+ м² (зали+тераса+банкет) |
| Персонал | 3–5 осіб | 8–20 осіб | 20–60+ осіб |
| Оборот/міс | 150–300 тис грн | 400–900 тис грн | 1 млн+ грн |
| Food cost | 28–32% | 25–30% | 25–28% |
Бізнес-план ресторану обовʼязково включає: розрахунок food cost по кожній позиції меню (цільовий діапазон 25–35% для кухні, 15–25% для бару), розрахунок точки беззбитковості з урахуванням оренди, фонду оплати праці персоналу, комунальних і поточного ремонту. Без цих цифр банк не дасть кредит, а ви самі не зрозумієте, на якому місяці вийдете в нуль.
Яку форму господарювання обрати: ФОП Г3 vs ТОВ
Це найважливіше рішення перед відкриттям. Від нього залежить, чи зможете ви отримати алкогольну ліцензію, скільки платитимете податків і скільки найманих осіб можете мати.
| Форма | Кому підходить | Ліміт обороту | Алкоголь | Податки |
|---|---|---|---|---|
| ФОП Г2 | Кавʼярня, невеликий заклад (до 10 найманих) | 7,2 млн грн/рік | Пиво, сидр, перрі, столові вина — з ліцензією; міцний — ні | Фіксовано ~4 496 грн/міс |
| ФОП Г3 (5%) | Більшість ресторанів; штат без обмежень | 10 091 049 грн/рік | Пиво, сидр, перрі, столові вина — з ліцензією; міцний — ні | 5% від обороту + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 1% |
| ТОВ ЄП 3%+ПДВ | Ресторан у ТРЦ, кілька засновників — але без алкоголю | 10 млн грн/рік | НЕ дозволено: виняток пп. 3 пп. 291.5.1 ПКУ стосується лише «діяльності фізичних осіб». Потрібна загальна система | 3% + ПДВ 20% (мінус вхідний) |
| ТОВ загальна | Мережа, оборот понад 10 млн, будь-який алкоголь | Без ліміту | Дозволено з ліцензією — увесь асортимент | Прибуток 18% + ПДВ 20% |
Коли вибирати ТОВ замість ФОП
ТОВ на ЄП 3%+ПДВ вигідне при оренді у ТРЦ — повертається вхідний ПДВ з оренди (зазвичай 30–50 тис грн/міс), але тільки якщо в меню немає алкоголю: виняток пп. 3 пп. 291.5.1 ПКУ сформульовано як «діяльність фізичних осіб», тож юрособа на єдиному податку не має права продавати підакцизні товари взагалі — включно з пивом і столовими винами. Ресторан із будь-яким алкогольним меню на ТОВ працює на загальній системі. Позиція «це послуга харчування, а не роздріб» на ринку трапляється, але нормативної опори не має і є ризиковою — перед таким рішенням візьміть індивідуальну податкову консультацію. Якщо ресторан відкривають двоє партнерів — ФОП не дозволяє ділити бізнес юридично, потрібне ТОВ. Якщо оборот за останні 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн — для ТОВ на загальній системі реєстрація платником ПДВ обовʼязкова вже зараз: це чинний поріг 2026 року (підвищення до 4 млн грн з 2027 — поки лише законопроєкт Мінфіну, не ухвалений). Краще відразу планувати структуру.
Детально про вибір системи для ресторану читайте на сторінці бухгалтерія для повносервісного ресторану — там же розрахунок повних місячних витрат на прикладі реальних кейсів.
КВЕДи для ресторану: 56.10, 56.30, 56.21
КВЕДи — це коди видів діяльності, які вносяться при реєстрації. Для ресторану обовʼязковий набір залежить від формату.
| КВЕД | Назва | Коли потрібен |
|---|---|---|
| 56.10 | Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування | Основний для будь-якого ресторану з кухнею і посадковими місцями. Обовʼязковий. |
| 56.30 | Обслуговування напоями | Обовʼязковий при наявності бару з алкоголем. Без нього — алкогольна ліцензія технічно не відповідає КВЕДу. |
| 56.21 | Діяльність з надання послуг харчування на заходах | Якщо є кейтеринг, виїзні банкети або корпоративи на сторонніх майданчиках. |
| 47.11 | Роздрібна торгівля продуктами у неспеціалізованих магазинах | Якщо продаєте фірмові соуси, кондитерку або страви на виніс як упакований товар. |
| 93.29 | Інша діяльність у сфері розваг і відпочинку | При регулярній живій музиці або тематичних вечорах. |
КВЕДи вносяться при первинній реєстрації або змінюються через ЄДР пізніше. Первинний КВЕД — той, що визначає основний вид діяльності (для ресторану це 56.10). Усі інші — додаткові, їх можна додати в будь-який час без штрафів. Детальніше про набір кодів — у нашому розборі КВЕД 56.10 vs 56.30 для ресторану.
Алкогольна ліцензія крок за кроком
Алкогольна ліцензія — найскладніший і найдорожчий дозвільний документ для ресторану. Видає ДПС за місцем розташування обʼєкта торгівлі (Закон №3817-IX). Ліцензія надається безстроково, а плата справляється щоквартально рівними частинами. Вартість у 2026 році — 3 242,63 грн/квартал за один РРО у місті (12 970,50 грн/рік). Якщо у вас два РРО (зал + бар) — удвічі більше.
Покроковий алгоритм отримання
- Реєстрація ФОП Г3 або ТОВ з КВЕДами 56.10 і 56.30. Без реєстрації суб'єкта господарювання ліцензія не видається.
- Підключення ПРРО — ліцензія видається «за кожен РРО», тому ПРРО має бути зареєстрований у ДПС до подачі заяви. Checkbox — безкоштовно.
- Підготовка документів: заява на ліцензію (типова форма), виписка з ЄДР, документ на приміщення (договір оренди або право власності), копія свідоцтва про реєстрацію РРО/ПРРО.
- Оплата першого кварталу — 3 242,63 грн за кожен РРО, КБК 22011100, до місцевого бюджету за місцем торгівлі (ч. 5 ст. 52), до отримання ліцензії (ч. 6 ст. 52). Платіж вноситься за квартал у повному обсязі, без пропорції за днями.
- Подача через Електронний кабінет (cabinet.tax.gov.ua) або особисто до територіального органу ДПС.
- Термін розгляду — 10 робочих днів (п. 2 ч. 7 ст. 43 Закону №3817-IX). Ліцензія видається в електронній формі. Далі плата вноситься авансом — до початку кожного наступного кварталу: до 1 січня, 1 квітня, 1 липня і 1 жовтня (ч. 1 ст. 54).
Часові обмеження на продаж алкоголю
Постійних «нічних» заборон за рішенням міськради Закон №3817-IX більше не передбачає — він замінив Закон №481/95-ВР з 27.07.2024. Єдине повноваження місцевих рад за ч. 4 ст. 71 — заборонити або обмежити продаж алкоголю на час проведення масових заходів. Фактичні часові обмеження у 2026 році випливають з правового режиму воєнного стану: обласні військові адміністрації за погодженням із військовим командуванням можуть забороняти торгівлю алкогольними напоями, і продаж фактично зупиняється на час комендантської години (у більшості регіонів 00:00–05:00). Перевіряйте чинне розпорядження ОВА для свого міста. Штраф за порушення вимог ст. 71 — 3 МЗП = 25 941 грн (п. 24 ч. 2 ст. 73). Повний алгоритм оформлення — у нашій інструкції ліцензія на алкоголь для ресторану 2026.
Зарплатна і дохідна вимога до ліцензіата
Норма, про яку забувають найчастіше. З 2025 року ліцензіат з найманими працівниками має забезпечити середню місячну зарплату не менше 2 МЗП = 17 294 грн (ч. 13 ст. 42 Закону №3817-IX; розрахунок — за даними додатка 4ДФ об’єднаної звітності). ФОП без найманих працівників має мати загальний місячний оподатковуваний дохід не менше тих самих 2 МЗП (ч. 14 ст. 42). Для віддалених точок (усі місця торгівлі далі ніж 50 км від обласних центрів, Києва та Севастополя, із залами до 500 м²) поріг знижено до 1,5 МЗП = 12 970,50 грн.
е-Акциз: реєстрація економічним оператором з 01.11.2026
Електронна система обігу підакцизних товарів працює в тестовому режимі з 01.01.2026 по 11.10.2026; з 12.10.2026 по 31.10.2026 — реєстрація користувачів і присвоєння ідентифікаторів економічним операторам; з 01.11.2026 — повноцінний запуск і використання електронних марок акцизного податку. Роздрібна торгівля товарами, що підлягають маркуванню графічними елементами електронних марок, без реєстрації в Електронній системі карається штрафом 100 % вартості таких товарів (п. 9 ч. 2 ст. 73 Закону №3817-IX). Внесіть реєстрацію до чекліста запуску.
ПРРО для офіціантів та інтеграція з Poster/iiko
Заклади громадського харчування — без винятків — зобовʼязані застосовувати РРО або ПРРО при будь-якому готівковому розрахунку (готівка, картка, термінал, переказ з карти). Підстава — ст. 3 Закону №265/95-ВР (розрахункові операції проводяться через зареєстровані РРО/ПРРО з видачею фіскального чека); винятки перелічені у ст. 9 того ж Закону, а п. 296.10 ПКУ — це норма про звільнення, і вона безумовно звільняє лише платників єдиного податку 1 групи. Штраф за роботу без ПРРО — 100% від суми операції перший раз, 150% повторно.
Скільки ПРРО потрібно
На кожне робоче місце касира, де фактично проводяться розрахунки, потрібен свій зареєстрований ПРРО з окремим фіскальним номером. Реєструються вони на господарську одиницю (заклад), і на одну господарську одиницю можна зареєструвати кілька ПРРО. Практично для ресторану з окремими касами в залі, барі й на терасі це означає три ПРРО. Зверніть увагу: прямої норми з формулюванням «окремий ПРРО на кожну касову зону» в Законі №265/95-ВР немає — це випливає з порядку реєстрації та застосування ПРРО (наказ Мінфіну від 23.06.2020 №317).
| POS-система | Ціна/міс | ПРРО | Складський облік | Для кого |
|---|---|---|---|---|
| Checkbox (ПРРО) | 0 грн | Так | Ні | Стартап, мінімальний бюджет |
| Poster Mini | від 700 грн | Так (вбудований) | Базовий | Кавʼярня, невелике кафе до 50 місць |
| Poster Pro | від 1 500 грн | Так | Повний + тех-карти | Ресторан до 100 місць, 1–2 зали |
| iiko | від 1 500 грн | Так | Повний + аналітика | Ресторан 50–200 місць |
| Syrve / Servio | від 3 000 грн | Так | Enterprise | Мережа ресторанів |
Інтеграція ПРРО Checkbox з Poster або iiko: офіціант закриває стіл у POS — фіскальний чек формується автоматично, без окремих кроків. Це найбільш популярна конфігурація у 2026 році.
Послуги з налаштування ПРРО та інтеграції з касовими системами — в пакеті бухгалтерських послуг для ресторанів.
Обладнання, кадри, технологічні карти
Обладнання: що обовʼязково до відкриття
Для проходження перевірки Держпродспоживслужби перед відкриттям потрібні: сертифіковане кухонне обладнання (плити, духовки, холодильники), система вентиляції та витяжки відповідно до норм, мийні зони (окремо для посуду, рук і продуктів), система для зберігання продуктів з дотриманням температурного режиму.
Кадри: оформлення офіціантів і кухарів
Кожен співробітник — трудовий договір або ГПД. Штраф за неоформленого працівника — 86 470 грн (10 МЗП 2026) (для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження). Держпраці перевіряє під час контрольних рейдів без попередження.
| Витрата | Сума на 1 офіціанта (МЗП) |
|---|---|
| Нарахована зарплата (МЗП 2026) | 8 647,00 грн |
| ЄСВ 22% (платить роботодавець) | 1 902,34 грн |
| ПДФО 18% (утримується із ЗП) | 1 556,46 грн |
| ВЗ 5% (утримується із ЗП) | 432,35 грн |
| Загальні витрати роботодавця на 1 офіціанта | ~10 549 грн/міс |
| Офіціант отримує «на руки» | 6 658,19 грн |
ЄСВ за найманих — 22% зверху зарплати, платить роботодавець, не вираховується з нарахованої ЗП. При 8 офіціантах на МЗП — мінімум 69 176 грн фонду оплати праці + 15 218,72 грн ЄСВ роботодавця щомісяця (разом ~84 395 грн).
Технологічні карти — обовʼязкові з першого дня
Технологічна (калькуляційна) карта — офіційний документ на кожну позицію меню з нормами закладки (брутто/нетто), виходом готової страви та собівартістю. Це вимога Держпродспоживслужби при перевірці. Без техкарт:
- Немає коректного автоматичного списання продуктів з POS
- Немає розрахунку food cost по позиціях
- При перевірці інспектор може трактувати «невраховані» продукти як приховану реалізацію
Мінімальний food cost ресторану — 25–35% (кухня), 15–25% (бар). Якщо 40%+ — або некоректні техкарти, або крадіжка на кухні, або невірне ціноутворення.
Запуск під ключ за 5–15 днів
Реальний графік відкриття ресторану після підписання договору оренди:
| День | Що відбувається | Хто відповідальний |
|---|---|---|
| 1–2 | Реєстрація ФОП Г3 або ТОВ у ЄДР (онлайн через Дія або держреєстратор) | Власник або бухгалтер |
| 2–3 | Відкриття поточного рахунку в банку | Власник |
| 3–4 | Реєстрація ПРРО в ДПС (Checkbox або Poster) — безкоштовно | Бухгалтер |
| 4–5 | Подача заяви на алкогольну ліцензію + оплата першого кварталу | Бухгалтер |
| 5 | Подача форми 20-ОПП до ДПС (постановка обʼєкта на облік) | Бухгалтер |
| 5–7 | Укладення трудових договорів з персоналом, повідомлення ДПС | Власник + бухгалтер |
| 7–10 | Налаштування POS-системи, тех-карти, інтеграція ПРРО | IT + бухгалтер |
| 10–15 | Отримання алкогольної ліцензії (10 роб. днів) | ДПС |
| 15 | Тестовий день. Перший фіскальний чек. Відкриття! | Команда |
Форма 20-ОПП (постановка обʼєкта господарювання на облік у ДПС) подається не пізніше 10 робочих днів після початку діяльності. Штраф за непостановку — 340 грн для ФОП і 1 020 грн для юросіб (п. 117.1 ПКУ); повторно протягом року або якщо порушення не усунуто — 680 і 2 040 грн відповідно.
Повний супровід відкриття ресторану — від вибору КВЕДів до першого Z-звіту — входить до HoReCa-пакету бухгалтерських послуг. Актуальні дедлайни звітності — в бухгалтерському календарі.
5 типових помилок при відкритті ресторану
1. Один ПРРО на весь ресторан при кількох касових зонах
Найпоширеніша помилка. Бар і основний зал — це дві касові зони, кожна потребує окремого ПРРО. Якщо бармен і офіціанти пробивають чеки через один ПРРО — це порушення. Перевірка ДПС через контрольну закупку виявить це за хвилини. Штраф: 100% від суми кожної операції, проведеної через «неправильний» ПРРО.
2. Неоформлений персонал у перші тижні
«Тільки на тестовий тиждень», «ще не встигли оформити» — Держпраці це не приймає. Кожен співробітник, який знаходиться на об'єкті під час перевірки без трудового договору — 86 470 грн штрафу (для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження). Перевірки без попередження — норма для ресторанного бізнесу.
3. Пропустили квартальний платіж за алкогольною ліцензією
Ліцензія надається безстроково, але плата справляється щоквартально — і авансом, до початку кварталу (ч. 1 ст. 54): до 1 січня, 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня. Пропущений платіж (3 242,63 грн за кожен РРО) — це підстава, за якою ДПС протягом 10 робочих днів приймає рішення про припинення дії ліцензії; воно набирає чинності на другий робочий день після направлення (ст. 46). Поки рішення не набрало чинності, борг ще можна закрити. Після припинення ресторан не має права продавати алкоголь; нову заяву можна подати одразу — 6-місячний карантин на цю підставу не поширюється (ч. 9 ст. 46), але це знову 10 робочих днів очікування.
4. Відсутність технологічних карт при першій перевірці
Держпродспоживслужба перевіряє наявність техкарт під час санітарної інспекції. Без них — акт про порушення, приписи, повторна перевірка. Але гірше — без техкарт при інвентаризації виявляється «надлишок» або «нестача» продуктів, яку ДПС може трактувати як приховану реалізацію з донарахуванням податків.
5. Розрахунок на те, що «перейдемо на Г3 — і буде міцний алкоголь»
Так не працює: заборона пп. 3 пп. 291.5.1 п. 291.5 ст. 291 ПКУ на підакцизні товари діє однаково для всіх груп ЄП, і виняток (роздріб пива, сидру, перрі та столових вин) — теж однаковий для будь-якого ФОП. Барна карта з горілкою, віскі та коктейлями на їх основі — це ТОВ, а не ФОП будь-якої групи. Г3 обирають з інших причин: ліміт 10 091 049 грн проти 7 211 598 грн на Г2 і відсутність обмеження «до 10 найманих». Заяву про зміну групи подають не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ) — усередині кварталу перейти не вийде. Відкривайтесь одразу на правильній формі.
Детальний розбір облікових нюансів повносервісного ресторану — на сторінці галузева специфіка ресторану. Якщо ви тільки обираєте між ФОП і ТОВ — перегляньте податковий калькулятор для ресторанного обороту.