Бухгалтер для SMM, таргетолога, маркетолога 2026: ФОП Г3, ЗЕД, Stripe

Кому ця стаття: SMM-спеціалістам, таргетологам, маркетологам

Стаття для тих, хто заробляє в маркетингу: SMM-менеджерів, таргетологів Facebook/Instagram, спеціалістів з контекстної реклами Google Ads, контент-маркетологів, копірайтерів, SEO-фахівців, PR-менеджерів, керівників digital-агенцій. Якщо ви ведете 3+ клієнтів одночасно або працюєте з закордонним замовником через Stripe/PayPal/Wise — вам потрібен ФОП на Г3.

Маркетинг — це B2B-бізнес. Ваші клієнти — компанії, ТОВ, агенції, рідше фізособи. Тому 95% маркетологів-фрілансерів сидять саме на Г3 (5%) і ніколи не переходять на Г2.

Яка група єдиного податку для маркетолога: Г3 — практично завжди

Чому НЕ Група 2

Група 2 заборонена для роботи з юрособами не на спрощеній системі. А ваші клієнти — переважно ТОВ на загальній системі або з ПДВ. Перший же контракт із таким клієнтом — і Г2 анульована автоматично, перерахунок усього доходу року на 18% ПДФО + 5% ВЗ.

Чому Група 3 (5%)

• Можна працювати з ким завгодно: ТОВ, ФОП, фізособи, іноземні компанії.
• Ставка 5% від доходу — менше, ніж 18% ПДФО найманого працівника.
• Ліміт доходу 10 091 049 грн/рік — зазвичай вистачає навіть на агенцію.
• Можна найняти необмежену кількість працівників.

Коли потрібна Г3 з ПДВ (3%)

Якщо ваш оборот наближається до 1 000 000 грн/рік — варто заздалегідь перейти на Г3 з ПДВ (3%). Так, ставка ЄП нижча (3% замість 5%), але додається ПДВ 20%. Сенс має лише якщо великі клієнти просять платіжки з ПДВ — наприклад, мультинаціональні бренди в Україні.

КВЕДи для маркетолога, SMM, таргетолога

Маркетинг — широке поняття, тому реєструйте кілька КВЕДів одразу.

Стандартний пакет SMM/таргетолога: основний — 73.11, додаткові — 73.12, 70.21, 70.22, 74.10. Цього вистачить на 95% задач. SEO-спеціалісту додайте 62.01.

РРО і ПРРО для маркетолога: майже ніколи

Маркетинг — найприємніша ніша щодо РРО:

• Безготівка від ТОВ-клієнтів — РРО НЕ потрібен. Це 90% надходжень.
• Платежі з-за кордону через Stripe/PayPal/Wise/Payoneer — РРО НЕ потрібен. Кошти йдуть на валютний рахунок або через P2B-сервіси.
• Картка від фізособи на рахунок ФОП по інвойсу — РРО НЕ потрібен (це безготівковий розрахунок).
• Готівка — теоретично потрібен ПРРО, але в маркетингу це майже не зустрічається.

Що вважається доходом маркетолога: ZED-нюанси

На Г3 5% доходом є уся валова сума, яку ви отримуєте від клієнта на рахунок ФОП. Дві ситуації, в яких є нюанси:

Бюджет на рекламу від клієнта

Класична пастка маркетолога: клієнт перераховує вам 50 000 грн «20 000 ваша робота + 30 000 рекламний бюджет на Facebook Ads». Що з цим робити?

• Якщо просто «50 000 за послуги» у платіжці — все 50 000 ваш дохід, ви платите 5% з усієї суми (2 500 грн).
• Якщо клієнт сам поповнює свій рекламний кабінет, а ви тільки керуєте, — у вас дохід тільки 20 000 грн.
• Агентський договір з прописаною винагородою — теж дохід тільки ваша частина.

Найчистіший варіант — попросити клієнта поповнювати свій рекламний кабінет напряму, а ви — лише керуєте налаштуваннями. Так усуваєте 30 000 грн з обороту, які проходять через ваш ФОП тільки транзитом.

ZED — Stripe, PayPal, Wise, Payoneer

Якщо ви працюєте з клієнтами зі США, ЄС, Канади:

• Stripe Atlas / Wise Business — кошти приходять у валюті на ваш валютний рахунок ФОП. Конвертуються у гривню за курсом НБУ на день надходження. Ця гривнева сума — ваш дохід.
• PayPal у 2026 в Україні працює обмежено. Часто маркетологи використовують Payoneer як проміжну ланку.
• Дедлайн 180 днів НБУ — оплата за послуги має надійти на ваш рахунок протягом 180 днів від дати акта. Інакше — штраф 0,3%/день.

Особливості обліку: акти, ZED, Diia.City

Акти виконаних робіт з клієнтом

З українським клієнтом-ТОВ обовʼязково підписуйте щомісячний акт виконаних робіт. Це підтверджує:

• Що послуга реально надана (захист від донарахувань ДПС у клієнта)
• Дату виконання (важливо для квартального обліку)
• Закриття заборгованості

З іноземним клієнтом — invoice (інвойс) англійською мовою. Шаблон: реквізити сторін, опис послуг, період, сума у валюті, реквізити для оплати, підпис. Зберігайте інвойс плюс банківську виписку про надходження — цього достатньо для ДПС.

Diia.City як альтернатива ФОП

Резиденти Diia.City можуть наймати маркетологів за гіг-контрактом: 9% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ. Для маркетолога це часто вигідніше ФОП Г3 (5% + 1% + ЄСВ), бо нараховує оплату агенція, а не ви платите з валового. Але мінус — ви залежите від одного клієнта.

Поріг ПДВ і моніторинг

На Г3 5% при обороті 1 000 000 грн/12 міс ви автоматично потрапляєте під ПДВ. Для агентств це нормальна ситуація, для одиночного маркетолога — як правило перехід зайвий. Слідкуйте за обертом помісячно.

Три приклади розрахунку для маркетолога у 2026

Приклад 1. SMM-фрілансер, 4 клієнти по 18 000 грн/міс, дохід 72 000 грн

Приклад 2. Таргетолог із закордонним клієнтом, 2 500 USD/міс через Wise

Зверніть увагу: при річному доході 12 × 105 000 = 1 260 000 грн ви зобовʼязані зареєструватись як платник ПДВ. Тому для постійної ZED-роботи з закордоном краще одразу обирати Г3 з ПДВ (3%) або відкривати ТОВ.

Приклад 3. Невелика SMM-агенція (3 співробітники на трудових)

Дохід місяця: 250 000 грн. Зарплата кожного співробітника — 30 000 грн.

Пʼять типових помилок маркетологів-ФОП

1. Сидять на Г2 «бо так дешевше» і одного дня беруть клієнта-ТОВ. Г2 анульована, перерахунок року, штраф. Маркетолог = одразу Г3.
2. Записують у дохід тільки «свою частку», а не всю суму контракту з рекламним бюджетом. При перевірці ДПС бачить у виписці 50 000, а в книзі 20 000 — донарахування ЄП на різницю + штраф 25-50%.
3. Беруть оплату від іноземного клієнта на особистий PayPal або карту фізособи замість рахунку ФОП. Це не дохід ФОП, а доходи фізособи з 18% ПДФО + 5% ВЗ. Дорого і незаконно у плані ЗЕД.
4. Не фіксують курс НБУ на день надходження валюти. У книзі обліку доходу має бути сума в гривнях за курсом НБУ дня. Без цього неможливо правильно подати декларацію.
5. Працюють із закордонними клієнтами без актів і інвойсів. При перетині 1 млн грн ДПС вимагає підтвердити кожну виплату. Без інвойсу і виписки — неможливо. Завжди робіть інвойс на кожний платіж і зберігайте email-підтвердження клієнта.

Чергові кроки: як маркетологу запустити ФОП

1. Зареєструйте ФОП через Дію — 24 години. КВЕДи: 73.11 (основний), 73.12, 70.21, 70.22, 74.10.
2. Одразу обирайте Групу 3 (5%) — без варіантів для B2B.
3. Відкрийте рахунок ФОП у банку, що дозволяє легко працювати з валютою (Mono, ПУМБ, Райффайзен — найпопулярніші для ZED).
4. Підключіть Wise Business / Payoneer для прийому платежів з-за кордону. Stripe в Україні поки недоступний напряму, але є обхід через Wise.
5. Зробіть шаблон інвойсу англійською мовою — на одну сторінку. Зберігайте кожен інвойс і банківську виписку.
6. Налаштуйте книгу обліку доходів у Excel або сервісі (Taxer, MyAccountant). Записуйте дату, суму в грн (за курсом НБУ дня), джерело.
7. Запамʼятайте дедлайни Г3: декларація поквартально до 10 травня, 10 серпня, 10 листопада, 10 лютого. Сплата ЄП — до 19 числа того ж місяця. ЄСВ — поквартально до 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня.