Бухгалтер для SMM, таргетолога, маркетолога 2026: ФЛП Г3, ВЭД, Stripe

Кому эта статья: SMM-специалистам, таргетологам, маркетологам

Статья для тех, кто зарабатывает в маркетинге: SMM-менеджеров, таргетологов Facebook/Instagram, специалистов по контекстной рекламе Google Ads, контент-маркетологов, копирайтеров, SEO-специалистов, PR-менеджеров, руководителей digital-агентств. Если вы ведёте 3+ клиентов одновременно или работаете с зарубежным заказчиком через Stripe/PayPal/Wise — вам нужен ФЛП на Г3.

Маркетинг — это B2B-бизнес. Ваши клиенты — компании, ООО, агентства, реже физлица. Поэтому 95% маркетологов-фрилансеров сидят именно на Г3 (5%) и никогда не переходят на Г2.

Какая группа единого налога для маркетолога: Г3 — практически всегда

Почему НЕ Группа 2

Группа 2 запрещена для работы с юрлицами не на упрощённой системе. А ваши клиенты — преимущественно ООО на общей системе или с НДС. Первый же контракт с таким клиентом — и Г2 аннулирована автоматически, перерасчёт всего дохода года на 18% НДФЛ + 5% ВС.

Почему Группа 3 (5%)

• Можно работать с кем угодно: ООО, ФЛП, физлица, иностранные компании.
• Ставка 5% от дохода — меньше, чем 18% НДФЛ наёмного работника.
• Лимит дохода 10 091 049 грн/год — обычно хватает даже на агентство.
• Можно нанять неограниченное количество работников.

Когда нужна Г3 с НДС (3%)

Если ваш оборот приближается к 1 000 000 грн/год — стоит заранее перейти на Г3 с НДС (3%). Да, ставка ЕН ниже (3% вместо 5%), но добавляется НДС 20%. Смысл имеет только если крупные клиенты просят платёжки с НДС — например, мультинациональные бренды в Украине.

КВЭДы для маркетолога, SMM, таргетолога

Маркетинг — широкое понятие, поэтому регистрируйте несколько КВЭДов сразу.

Стандартный пакет SMM/таргетолога: основной — 73.11, дополнительные — 73.12, 70.21, 70.22, 74.10. Этого хватит на 95% задач. SEO-специалисту добавьте 62.01.

РРО и ПРРО для маркетолога: почти никогда

Маркетинг — самая приятная ниша по части РРО:

• Безнал от ООО-клиентов — РРО НЕ нужен. Это 90% поступлений.
• Платежи из-за рубежа через Stripe/PayPal/Wise/Payoneer — РРО НЕ нужен. Средства идут на валютный счёт или через P2B-сервисы.
• Карта от физлица на счёт ФЛП по инвойсу — РРО НЕ нужен (это безналичный расчёт).
• Наличные — теоретически нужен ПРРО, но в маркетинге это почти не встречается.

Что считается доходом маркетолога: ВЭД-нюансы

На Г3 5% доходом является вся валовая сумма, которую вы получаете от клиента на счёт ФЛП. Две ситуации, в которых есть нюансы:

Бюджет на рекламу от клиента

Классическая ловушка маркетолога: клиент перечисляет вам 50 000 грн «20 000 ваша работа + 30 000 рекламный бюджет на Facebook Ads». Что с этим делать?

• Если просто «50 000 за услуги» в платёжке — все 50 000 ваш доход, вы платите 5% со всей суммы (2 500 грн).
• Если клиент сам пополняет свой рекламный кабинет, а вы только управляете, — у вас доход только 20 000 грн.
• Агентский договор с прописанным вознаграждением — тоже доход только ваша часть.

Самый чистый вариант — попросить клиента пополнять свой рекламный кабинет напрямую, а вы — только управляете настройками. Так устраняете 30 000 грн из оборота, которые проходят через ваш ФЛП только транзитом.

ВЭД — Stripe, PayPal, Wise, Payoneer

Если вы работаете с клиентами из США, ЕС, Канады:

• Stripe Atlas / Wise Business — средства приходят в валюте на ваш валютный счёт ФЛП. Конвертируются в гривну по курсу НБУ на день поступления. Эта гривневая сумма — ваш доход.
• PayPal в 2026 в Украине работает ограниченно. Часто маркетологи используют Payoneer как промежуточное звено.
• Дедлайн 180 дней НБУ — оплата за услуги должна поступить на ваш счёт в течение 180 дней от даты акта. Иначе — штраф 0,3%/день.

Особенности учёта: акты, ВЭД, Дия.City

Акты выполненных работ с клиентом

С украинским клиентом-ООО обязательно подписывайте ежемесячный акт выполненных работ. Это подтверждает:

• Что услуга реально оказана (защита от доначислений ГНС у клиента)
• Дату выполнения (важно для квартального учёта)
• Закрытие задолженности

С иностранным клиентом — invoice (инвойс) на английском языке. Шаблон: реквизиты сторон, описание услуг, период, сумма в валюте, реквизиты для оплаты, подпись. Сохраняйте инвойс плюс банковскую выписку о поступлении — этого достаточно для ГНС.

Дия.City как альтернатива ФЛП

Резиденты Дия.City могут нанимать маркетологов по гиг-контракту: 9% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ. Для маркетолога это часто выгоднее ФЛП Г3 (5% + 1% + ЕСВ), потому что начисляет оплату агентство, а не вы платите с валового. Но минус — вы зависите от одного клиента.

Порог НДС и мониторинг

На Г3 5% при обороте 1 000 000 грн/12 мес вы автоматически попадаете под НДС. Для агентств это нормальная ситуация, для одиночного маркетолога — как правило переход излишний. Следите за оборотом помесячно.

Три примера расчёта для маркетолога в 2026

Пример 1. SMM-фрилансер, 4 клиента по 18 000 грн/мес, доход 72 000 грн

Пример 2. Таргетолог с зарубежным клиентом, 2 500 USD/мес через Wise

Обратите внимание: при годовом доходе 12 × 105 000 = 1 260 000 грн вы обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС. Поэтому для постоянной ВЭД-работы с зарубежом лучше сразу выбирать Г3 с НДС (3%) или открывать ООО.

Пример 3. Небольшое SMM-агентство (3 сотрудника на трудовых)

Доход месяца: 250 000 грн. Зарплата каждого сотрудника — 30 000 грн.

Пять типичных ошибок маркетологов-ФЛП

1. Сидят на Г2 «потому что так дешевле» и в один день берут клиента-ООО. Г2 аннулирована, перерасчёт года, штраф. Маркетолог = сразу Г3.
2. Записывают в доход только «свою долю», а не всю сумму контракта с рекламным бюджетом. При проверке ГНС видит в выписке 50 000, а в книге 20 000 — доначисление ЕН на разницу + штраф 25-50%.
3. Берут оплату от иностранного клиента на личный PayPal или карту физлица вместо счёта ФЛП. Это не доход ФЛП, а доходы физлица с 18% НДФЛ + 5% ВС. Дорого и незаконно в плане ВЭД.
4. Не фиксируют курс НБУ на день поступления валюты. В книге учёта дохода должна быть сумма в гривнах по курсу НБУ дня. Без этого невозможно правильно подать декларацию.
5. Работают с зарубежными клиентами без актов и инвойсов. При пересечении 1 млн грн ГНС требует подтвердить каждую выплату. Без инвойса и выписки — невозможно. Всегда делайте инвойс на каждый платёж и сохраняйте email-подтверждение клиента.

Очередные шаги: как маркетологу запустить ФЛП

1. Зарегистрируйте ФЛП через Дию — 24 часа. КВЭДы: 73.11 (основной), 73.12, 70.21, 70.22, 74.10.
2. Сразу выбирайте Группу 3 (5%) — без вариантов для B2B.
3. Откройте счёт ФЛП в банке, который позволяет легко работать с валютой (Mono, ПУМБ, Райффайзен — самые популярные для ВЭД).
4. Подключите Wise Business / Payoneer для приёма платежей из-за рубежа. Stripe в Украине пока недоступен напрямую, но есть обход через Wise.
5. Сделайте шаблон инвойса на английском языке — на одну страницу. Сохраняйте каждый инвойс и банковскую выписку.
6. Настройте книгу учёта доходов в Excel или сервисе (Taxer, MyAccountant). Записывайте дату, сумму в грн (по курсу НБУ дня), источник.
7. Запомните дедлайны Г3: декларация поквартально до 10 мая, 10 августа, 10 ноября, 10 февраля. Уплата ЕН — до 19 числа того же месяца. ЕСВ — поквартально до 19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января.