Декларация ФЛП — это официальный отчёт, который вы подаёте в Государственную налоговую службу (ГНС) и в котором сообщаете: сколько заработали, какую систему налогообложения применяете и сколько налогов должны уплатить. Государство не знает ваши доходы автоматически — вы сами о них отчитываетесь. Декларация — это и есть этот отчёт.
Декларация важна, даже если вы ничего не заработали. «Нулевая декларация» подтверждает, что вы знаете о своей обязанности отчитываться и выполняете её. Отсутствие декларации — это нарушение, даже при нулевом доходе.
Как сравнить декларации по группам?
| Параметр | Группы 1 и 2 | Группа 3 | Общая система |
|---|---|---|---|
| Форма декларации | Декларация плательщика ЕН | Декларация плательщика ЕН | Декларация об имущественном состоянии и доходах (Форма 05) |
| Частота подачи | Раз в год | Ежеквартально | Раз в год |
| Срок 2026 | До 1 марта 2027 | 11 мая / 10 авг / 9 ноя 2026 / 9 фев 2027 | До 30 апреля 2027 (за 2026 год) |
| Где подавать | ГНС онлайн или лично | ГНС онлайн или лично | ГНС онлайн или лично |
Как для Групп 1 и 2 — годовая декларация?
Сроки подачи
ФЛП Групп 1 и 2 подают декларацию один раз в год. За 2026 год декларацию нужно подать до 1 марта 2027 года(60 дней после окончания отчётного года).
Что заполнять в декларации Г1-Г2
В декларации для Групп 1-2 указываете:
- Раздел I: общие сведения (ваши ФИО, РНУКПН, группа ЕН, год);
- Раздел II (для Г1-Г2): доходы по кварталам, общий доход за год;
- Начисленный ЕН (фиксированная сумма × количество месяцев);
- Авансово уплаченный ЕН (ваши платежи в течение года);
- Разница к доплате или переплата.
Кто должен выбирать Группу 3 единого налога?
Сроки подачи в 2026 году
| За квартал | Крайний срок подачи | Крайний срок уплаты ЕН |
|---|---|---|
| I квартал (янв–мар 2026) | 11 мая 2026 | 20 мая 2026 |
| II квартал (апр–июн 2026) | 10 августа 2026 | 19 августа 2026 |
| III квартал (июл–сен 2026) | 9 ноября 2026 | 19 ноября 2026 |
| IV квартал (окт–дек 2026) | 9 февраля 2027 | 19 февраля 2027 |
Что указывать в декларации Г3
Для Группы 3 декларация заполняется по каждому кварталу и нарастающим итогом:
- Доход за текущий квартал;
- Доход нарастающим итогом с начала года;
- Ставка ЕН (5% или 3%);
- Сумма ЕН к уплате за квартал;
- Сумма ВС к уплате (1% от дохода квартала).
Общая система: декларация об имущественном состоянии и доходах
ФЛП на общей системе подаёт декларацию об имущественном состоянии и доходах (Форма 05)один раз в год — до 30 апреля 2027 года (за 2026 год). В отличие от единого налога, здесь налогом облагается чистый доход (доходы минус документально подтверждённые расходы), поэтому к декларации прилагается учёт доходов и расходов.
В декларации указываются: общий годовой доход, документально подтверждённые расходы, чистый налогооблагаемый доход, НДФЛ 18% и ВС 5% от этого дохода. Если в течение года вы уплачивали авансовые взносы по НДФЛ — они учитываются при расчёте итоговой суммы к доплате.
Какие способы подачи декларации?
Онлайн через кабинет ГНС (рекомендованный способ)
Сайт: cabinet.tax.gov.ua. Для входа нужен КЭП (квалифицированная электронная подпись). В кабинете: «Ввод отчётности» → выберите форму декларации → заполните → подпишите КЭП → отправьте. После отправки получите квитанцию № 1 (принято) и квитанцию № 2 (проверено без ошибок).
Через бухгалтерские программы
M.E.Doc, Archi, Sonata, BAS Бухгалтерия — эти программы позволяют формировать и отправлять отчётность напрямую в ГНС. Если у вас есть бухгалтер — он, как правило, использует один из этих инструментов.
Бумажно (лично или почтой)
Можно принести бумажную декларацию в отделение ГНС по месту регистрации или отправить заказным письмом. Но в 2026 году это уже считается устаревшим — онлайн значительно удобнее и безопаснее (есть подтверждение получения).
Для онлайн-подачи нужен КЭП — квалифицированная электронная подпись. Это цифровой аналог вашей собственноручной подписи, который имеет юридическую силу. Без КЭП вы не сможете подать декларацию онлайн. Где получить КЭП бесплатно:
- ПриватБанк — через приложение Приват24. Самый простой вариант.
- Государственный АЦСК (acsk.gov.ua) — нужно лично посетить центр с паспортом и ИНН.
- Дія (diia.gov.ua) — КЭП в приложении Дія для некоторых операций.
- Банки-партнёры (Ощадбанк, ПУМБ и другие) — через отделение.
Нулевую декларацию подавать обязательно. Даже если за отчётный период вы не получили ни одной гривны — декларацию нужно подать с нулевыми показателями. Это подтверждает вашу «чистоту» и защищает от вопросов ГНС: «Почему нет декларации?»
После отправки декларации вы получите:
- Квитанция № 1 — подтверждает, что декларация получена системой ГНС;
- Квитанция № 2 — подтверждает, что декларация проверена и принята (или содержит список ошибок, которые нужно исправить).
ГНС может провести камеральную проверку декларации в течение 30 дней. Если выявят расхождения — пришлют запрос или уведомление.
Штрафы за опоздание и типичные ошибки
Прежде всего — не паникуйте, а действуйте. Чем быстрее подадите — тем меньше штраф:
- Штраф за просрочку: 340 грн (за первое нарушение);
- При повторном нарушении в течение года: 1 020 грн;
- Если ГНС выявит и пришлёт акт — штраф тот же, но уже с принудительным взысканием.
Алгоритм действий: зайдите в кабинет ГНС → подайте декларацию с пометкой «Отчётная новая» → уплатите штраф 340 грн → всё. Декларацию примут.
Каких ошибок избегать при заполнении декларации:
- Не указан доход от наличных поступлений — нужно учитывать всё;
- Перепутали «текущий квартал» и «нарастающий итог»;
- Не указали ВС или указали неправильную ставку;
- Неправильно указана ставка ЕН (например, 3% вместо 5%);
- Декларация подана, но не подписана КЭП — она не принята.