Instagram-блогеры в 2026 году — это полноценные предприниматели. Рекламный пост в сторис за 3 000 грн, интеграция с косметическим брендом за 25 000 грн, барбершоп предлагает бартер на год стрижек — это всё доход, даже если «это же не зарплата». В этой статье — про КВЕДы, группу ЕН, НДС-риски и как легально принимать оплаты от украинских и зарубежных брендов.
Что считается доходом Instagram-блогера?
Доход — это любое вознаграждение за рекламную активность, денежное или не денежное. Конкретно:
- Денежный гонорар за пост, сторис, Reels, IGTV.
- Партнёрские ссылки с комиссией (Affiliate Network: Admitad, AdvAds, TradeTracker).
- Бартер (товар или услуга в обмен на рекламу) — оценивается в денежную стоимость, но для ФОП на едином налоге это запрещённый способ расчёта (см. предупреждение ниже).
- Подарки от брендов. Если вы ФОП-единщик и бренд прислал товар безвозмездно — его стоимость включается в ваш доход полностью (п. 292.3 НКУ), необлагаемого минимума здесь нет. Порог 2 161,75 грн (25% минималки, пп. 165.1.39 НКУ) — это правило для обычного физлица, которое получает доход от налогового агента, а не для ФОП. А если товар фактически является платой за рекламу — это уже неденежная форма расчётов, и последствие хуже: 15% ЕН и переход на общую систему.
- Приглашения на события с оплачиваемым перелётом и отелем — тоже доход (редко контролируется, но юридически так).
Какие КВЕДы выбрать для Instagram-блогера?
| КВЕД | Название | Для кого |
|---|---|---|
| 73.11 | Рекламные агентства | Основной для блогеров, продающих рекламу сами |
| 73.12 | Посредничество в размещении рекламы в СМИ | Для тех, кто размещает чужую рекламу за комиссию |
| 74.10 | Специализированная деятельность в сфере дизайна | Если создаёте визуальный контент на заказ |
| 90.03 | Индивидуальная художественная деятельность | Творческие блогеры: фотографы, артисты |
| 74.20 | Фотосъёмка | Если вы фотограф-блогер |
| 59.11 | Производство видеофильмов | Для Reels-блогеров с видео-контентом |
| 85.59 | Прочие виды образования | Если проводите курсы, гайды, консультации |
Базовый набор: 73.11 основной + 73.12 дополнительный + ваш профиль(90.03 для творческих, 74.20 для фото, 85.59 для образования).
Какая группа ЕН для Instagram?
Зависит от клиентов:
- Г2 — услуги разрешено предоставлять только населению и плательщикам единого налога (пп. 2 п. 291.4 НКУ). Бренды и агентства — это преимущественно юрлица на общей системе, поэтому Г2 для блогера малореалистична: доход от «ненадлежащего» заказчика облагается по ставке 15% (пп. 5 п. 293.4 НКУ).
- Г3 (5%) — стандарт. Позволяет принимать средства от юрлиц (бренды, агентства) и нерезидентов (зарубежные бренды).
Моя рекомендация — Г3. Почти всегда.
Как работает НДС-риск: когда блогер становится плательщиком НДС?
Порог обязательной регистрации плательщиком НДС — 1 000 000 грн налогооблагаемых поставок за последние 12 календарных месяцев. Это действующий порог 2026 года; для блогера он достигается при среднем доходе около 83 000 грн/мес.
Но главное, чего обычно не пишут в гайдах для блогеров: на едином налоге 1–3 групп обязательной регистрации плательщиком НДС нет — пункт 181.1 НКУ прямо выводит единщиков из-под этой обязанности. То есть ФОП Г3 на 5% может пройти и 1 млн, и 5 млн оборота без НДС. Обязанность появляется только тогда, когда вы оказываетесь на общей системе — например, после превышения годового лимита Г3 (10 091 049 грн) или принудительного перехода.
Что это означает на практике:
- Пока вы на Г3 — регистрация плательщиком НДС добровольная.
- Остаться на 5% и быть плательщиком НДС нельзя: ставки взаимоисключающие. Плательщик НДС на Г3 работает по ставке 3% + НДС 20%, неплательщик — 5% (п. 293.3 НКУ).
- После регистрации — декларация НДС ежемесячно до 20 числа, уплата ещё +10 календарных дней.
- И регистрация налоговой накладной в ЕРНН на каждую операцию.
Когда добровольная регистрация имеет смысл: если ваши заказчики — крупные украинские бренды на общей системе, которым нужен налоговый кредит, и они закладывают НДС в бюджет интеграции. Если клиенты — нерезиденты или малый бизнес, регистрироваться смысла нет. Тем более что реклама в пользу нерезидента вообще не является объектом НДС: место поставки рекламных услуг определяется по месту регистрации заказчика (пп. «б» п. 186.3 НКУ), а он — за пределами Украины. Это не «НДС 0%», а необъектная операция.
Как учитывать оплаты от украинских брендов?
Украинский рекламодатель (ТОВ или ФОП) платит вам на ваш ФОП-счёт. Документы:
- Счёт-фактура от вас.
- Акт выполненных работ (подписывается после публикации).
- Регистрация поступления в вашей книге учёта доходов.
ПРРО здесь не нужен — не потому, что это B2B, а потому, что бренд переводит средства со счёта на счёт по реквизитам в своём банке. Для услуг это прямое исключение: расчёты исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств (п. 14 ст. 9 Закона №265/95-ВР). А вот если вы принимаете оплату картой через LiqPay, WayForPay или Fondy — например, за свой курс от физлиц — это уже расчётная операция, и ПРРО обязателен. Доход возникает в момент зачисления средств на ФОП-счёт.
Как учитывать оплаты от зарубежных брендов?
Если вы публикуете рекламу польского, турецкого или американского бренда — нужен валютный счёт ФОП. Оплата приходит через SWIFT, Wise, Payoneer.
Документы:
- Контракт или инвойс с нерезидентом (на английском языке или двуязычный).
- Акт или сертификат выполнения (на английском).
- Соблюдение 180-дневного правила НБУ.
Доход — в дату поступления на валютный счёт, курс НБУ на этот день.
Какие 3 примера ФОП Instagram?
Пример 1: микроинфлюенсер, 15к подписчиков
Елена, бьюти-блогер. 2 интеграции/мес по 4 000 грн — это 8 000 грн деньгами. Третий бренд предлагал бартер на 3 000 грн, но мы попросили заменить его оплатой: на едином налоге неденежные расчёты запрещены (п. 291.6 НКУ).
- Доход за месяц: 8 000 грн
- ЕН Г3 (5%): 400 грн
- ВС Г3 (1%): 80 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- Всего: 2 382,34 грн
Пример 2: инфлюенсер, 80к подписчиков
Андрей, fitness-блогер. 6 интеграций по 12 000 грн + комиссия Admitad 8 000 + спонсор из Польши €500. Суммарно: 72 000 + 8 000 + ~22 000 (евро) = 102 000 грн/мес.
- ЕН Г3: 5 100 грн
- ВС: 1 020 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- Всего: 8 022,34 грн (7,9%)
Пример 3: топ-блогер, 500к подписчиков
Анна, lifestyle. 15 интеграций × 25 000 грн + Reels с международным брендом $4 000 + курс «Как вести Instagram» 80 000 грн на платформе. Суммарно: 375 000 + 166 000 + 80 000 = 621 000 грн/мес. Валютная часть пересчитана по условному курсу НБУ ≈41,5 грн/$ — подставьте свой курс на дату поступления.
- Годовой оборот: ~7,5 млн — близко к лимиту Г3 (10,09 млн).
- ЕН Г3: 31 050 грн/мес
- ВС: 6 210 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- Оборот перешагнул 1 млн уже в феврале — но на Г3 это ничего не меняет: обязательной регистрации плательщиком НДС у единщика нет (п. 181.1 НКУ). Следить надо за другим — за годовым лимитом Г3 10 091 049 грн.
Какие 5 рисков Instagram-блогера?
- Оплаты на личную карту «по знакомству». ГНС видит.
- Превышение годового лимита Г3 — 10 091 049 грн. На сумму превышения начисляется ЕН 15% (пп. 1 п. 293.4 НКУ) и наступает переход на общую систему; вот там регистрация плательщиком НДС при 1 млн уже обязательна.
- Бартер и взаимозачёты с брендами. Неденежный расчёт нарушает п. 291.6 НКУ: 15% на этот доход и потеря упрощённой системы. Просите деньги, а не товар.
- Доходы Admitad / партнёрских сетей в валюте без ВЭД-режима. То же, что с AdSense.
- Reels-коммерция через Meta Pixel. Если продаёте товары через Instagram Shop — это торговля, нужен КВЕД 47.91 и ПРРО.
Какие 5 шагов для блогера-новичка?
- Регистрация ФОП Г3, КВЕДы 73.11 + 73.12 + 90.03 + 59.11.
- Открытие гривневого и валютного счетов.
- Шаблон договора и акта для украинских брендов. Шаблон инвойса на английском.
- Книга учёта доходов — отдельные вкладки для гривневых и валютных поступлений.
- Контроль оборота: следите не за 1 млн, а за годовым лимитом Г3 — 10 091 049 грн.
Больше о креативной экономике — на пилларе для креаторов. Об AdSense и YouTube — в статье про Amazon, Etsy, YouTube для ФОП.