Реклама в Instagram-блогера: ФЛП, НДС, КВЭД

Instagram-блогеры в 2026 году — это полноценные предприниматели. Рекламный пост в сторис за 3 000 грн, интеграция с косметическим брендом за 25 000 грн, барбершоп предлагает бартер на год стрижек — это всё доход, даже если «это же не зарплата». В этой статье — про КВЭДы, группу ЕН, НДС-риски и как легально принимать оплаты от украинских и зарубежных брендов.

Что считается доходом Instagram-блогера

Доход — это любое вознаграждение за рекламную активность, денежное или не денежное. Конкретно:

• Денежный гонорар за пост, сторис, Reels, IGTV.
• Партнёрские ссылки с комиссией (Affiliate Network: Admitad, AdvAds, TradeTracker).
• Бартер (товар или услуга в обмен на рекламу) — оценивается в денежную стоимость.
• Подарки от брендов стоимостью > 2 000 грн — формально облагаются налогом.
• Приглашения на события с оплачиваемым перелётом и отелем — тоже доход (редко контролируется, но юридически так).

КВЭДы для Instagram-блогера

Базовый набор: 73.11 основной + 73.12 дополнительный + ваш профиль(90.03 для творческих, 74.20 для фото, 85.59 для образования).

Какая группа ЕН для Instagram

Зависит от клиентов:

• Г2 — подходит, если все клиенты — физлица. В реальности бренды — это юрлица, поэтому Г2 для блогера малореалистична.
• Г3 (5%) — стандарт. Позволяет принимать средства от юрлиц (бренды, агентства) и нерезидентов (зарубежные бренды).

Моя рекомендация — Г3. Почти всегда.

НДС-риск: когда блогер становится плательщиком НДС

Текущий порог регистрации плательщиком НДС — 1 000 000 грн оборота за 12 месяцев. Для блогера это достигается при среднем доходе 83 000 грн/мес.

Что будет при пересечении 1 млн:

1. Регистрация плательщиком НДС — обязательна в течение 10 дней.
2. Переход на ЕН Г3 (3% с НДС) или сохранение 5% — но с начислением НДС 20% сверху.
3. Ежемесячная декларация НДС.
4. Регистрация налоговых накладных в ЕРНН на каждую услугу.

Большинство блогеров-микроинфлюенсеров не доходят до порога. Но если у вас 50к+ подписчиков и реальные интеграции с премиум-брендами — оборот может вырасти до 1 млн за 6-9 месяцев.

Оплаты от украинских брендов

Украинский рекламодатель (ООО или ФЛП) платит вам на ваш ФЛП-счёт. Документы:

• Счёт-фактура от вас.
• Акт выполненных работ (подписывается после публикации).
• Регистрация поступления в вашей книге учёта доходов.

ПРРО не нужен, потому что это B2B (вашим клиентом является юрлицо). Доход возникает в момент зачисления средств на ФЛП-счёт.

Оплаты от зарубежных брендов

Если вы публикуете рекламу польского, турецкого или американского бренда — нужен валютный счёт ФЛП. Оплата приходит через SWIFT, Wise, Payoneer.

Документы:

• Контракт или инвойс с нерезидентом (на английском языке или двуязычный).
• Акт или сертификат выполнения (на английском).
• Соблюдение 180-дневного правила НБУ.

Доход — в дату поступления на валютный счёт, курс НБУ на этот день.

3 примера ФЛП Instagram

Пример 1: микроинфлюенсер, 15к подписчиков

Елена, бьюти-блогер. 2 интеграции/мес по 4 000 грн + 1 бартер на 3 000 грн. Доход: 11 000 грн (денежный) + 3 000 (бартер).

• Декларируем 11 000 грн (бартер оставим в серой зоне, пока декларируем только денежное).
• ЕН Г3 (5%): 550 грн
• ВС Г3 (1%): 110 грн
• ЕСВ: 1 902,34 грн
• Всего: 2 562 грн

Пример 2: инфлюенсер, 80к подписчиков

Андрей, fitness-блогер. 6 интеграций по 12 000 грн + комиссия Admitad 8 000 + спонсор из Польши €500. Суммарно: 72 000 + 8 000 + ~22 000 (евро) = 102 000 грн/мес.

• ЕН Г3: 5 100 грн
• ВС: 1 020 грн
• ЕСВ: 1 902 грн
• Всего: 8 022 грн (7,9%)

Пример 3: топ-блогер, 500к подписчиков

Анна, lifestyle. 15 интеграций × 25 000 грн + Reels с международным брендом $4 000 + курс «Как вести Instagram» 80 000 грн на платформе. Суммарно: 375 000 + 166 000 + 80 000 = 621 000 грн/мес.

• Годовой оборот: ~7,5 млн — близко к лимиту Г3 (10,09 млн).
• ЕН Г3: 31 050 грн/мес
• ВС: 6 210 грн
• ЕСВ: 1 902 грн
• Превысили НДС-порог 1 млн уже в феврале-марте — обязательная регистрация плательщиком НДС.

5 рисков Instagram-блогера

1. Оплаты на личную карту «по знакомству». ГНС видит.
2. Несвоевременная регистрация НДС при оборотах > 1 млн. Штраф + доначисление НДС задним числом.
3. Бартер как декларируемый доход. Серая зона, но формально — нужно.
4. Доходы Admitad / партнёрских сетей в валюте без ВЭД-режима. То же, что с AdSense.
5. Reels-коммерция через Meta Pixel. Если продаёте товары через Instagram Shop — это торговля, нужен КВЭД 47.91 и ПРРО.

5 шагов для блогера-новичка

1. Регистрация ФЛП Г3, КВЭДы 73.11 + 73.12 + 90.03 + 59.11.
2. Открытие гривневого и валютного счетов.
3. Шаблон договора и акта для украинских брендов. Шаблон инвойса на английском.
4. Книга учёта доходов — отдельные вкладки для гривневых и валютных поступлений.
5. Контроль оборота: при приближении к 1 млн — подготовка к НДС.

Больше о креативной экономике — на пилларе для креаторов. Об AdSense и YouTube — в статье про Amazon, Etsy, YouTube для ФЛП.