Instagram-блогери у 2026 році — це повноцінні підприємці. Рекламний пост у сторіс за 3 000 грн, інтеграція з косметичним брендом за 25 000 грн, барбершоп пропонує бартер на рік стрижок — це все дохід, навіть якщо «це ж не зарплата». У цій статті — про КВЕДи, групу ЄП, ПДВ-ризики і як легально приймати оплати від українських і закордонних брендів.
Що вважається доходом Instagram-блогера?
Дохід — це будь-яка винагорода за рекламну активність, грошова чи не грошова. Конкретно:
- Грошовий гонорар за пост, сторіс, Reels, IGTV.
- Партнерські посилання з комісією (Affiliate Network: Admitad, AdvAds, TradeTracker).
- Бартер (товар або послуга в обмін на рекламу) — оцінюється у грошову вартість, але для ФОП на єдиному податку це заборонений спосіб розрахунку (див. попередження нижче).
- Подарунки від брендів. Якщо ви ФОП-єдинник і бренд надіслав товар безоплатно — його вартість включається у ваш дохід повністю (п. 292.3 ПКУ), неоподатковуваного мінімуму тут немає. Поріг 2 161,75 грн (25% мінімалки, пп. 165.1.39 ПКУ) — це правило для звичайної фізособи, яка отримує дохід від податкового агента, а не для ФОП. А якщо товар фактично є платою за рекламу — це вже негрошова форма розрахунків, і наслідок гірший: 15% ЄП і перехід на загальну систему.
- Запрошення на події з оплачуваним перельотом і готелем — теж дохід (рідко контролюється, але юридично так).
Які КВЕДи обрати для Instagram-блогера?
| КВЕД | Назва | Для кого |
|---|---|---|
| 73.11 | Рекламні агентства | Основний для блогерів, що продають рекламу самі |
| 73.12 | Посередництво в розміщенні реклами в ЗМІ | Для тих, хто розміщує чужу рекламу за комісією |
| 74.10 | Спеціалізована діяльність у сфері дизайну | Якщо створюєте візуальний контент на замовлення |
| 90.03 | Індивідуальна мистецька діяльність | Творчі блогери: фотографи, артисти |
| 74.20 | Фотозйомка | Якщо ви фотограф-блогер |
| 59.11 | Виробництво відеофільмів | Для Reels-блогерів з відео-контентом |
| 85.59 | Інші види освіти | Якщо проводите курси, гайди, консультації |
Базовий набір: 73.11 основний + 73.12 додатковий + ваш профіль(90.03 для творчих, 74.20 для фото, 85.59 для освіти).
Яка група ЄП для Instagram?
Залежить від клієнтів:
- Г2 — послуги дозволено надавати лише населенню та платникам єдиного податку (пп. 2 п. 291.4 ПКУ). Бренди й агенції — це переважно юрособи на загальній системі, тому Г2 для блогера малореалістична: дохід від «неналежного» замовника оподатковується за ставкою 15% (пп. 5 п. 293.4 ПКУ).
- Г3 (5%) — стандарт. Дозволяє приймати кошти від юросіб (бренди, агенції) і нерезидентів (закордонні бренди).
Моя рекомендація — Г3. Майже завжди.
Як працює ПДВ-ризик: коли блогер стає платником ПДВ?
Поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ — 1 000 000 грн оподатковуваних постачань за останні 12 календарних місяців. Це чинний поріг 2026 року; для блогера він досягається при середньому доході близько 83 000 грн/міс.
Але головне, чого зазвичай не пишуть у гайдах для блогерів: на єдиному податку 1–3 груп обов’язкової реєстрації платником ПДВ немає — пункт 181.1 ПКУ прямо виводить єдинників з-під цього обов’язку. Тобто ФОП Г3 на 5% може пройти і 1 млн, і 5 млн обороту без ПДВ. Обов’язок з’являється тільки тоді, коли ви опиняєтесь на загальній системі — наприклад, після перевищення річного ліміту Г3 (10 091 049 грн) або примусового переходу.
Що це означає на практиці:
- Поки ви на Г3 — реєстрація платником ПДВ добровільна.
- Залишитись на 5% і бути платником ПДВ не можна: ставки взаємовиключні. Платник ПДВ на Г3 працює за ставкою 3% + ПДВ 20%, неплатник — 5% (п. 293.3 ПКУ).
- Після реєстрації — декларація ПДВ щомісяця до 20 числа, сплата ще +10 календарних днів.
- І реєстрація податкової накладної в ЄРПН на кожну операцію.
Коли добровільна реєстрація має сенс: якщо ваші замовники — великі українські бренди на загальній системі, яким потрібен податковий кредит, і вони закладають ПДВ у бюджет інтеграції. Якщо клієнти — нерезиденти або малий бізнес, реєструватись немає сенсу. Тим більше що реклама на користь нерезидента взагалі не є об’єктом ПДВ: місце постачання рекламних послуг визначається за місцем реєстрації замовника (пп. «б» п. 186.3 ПКУ), а він — за межами України. Це не «ПДВ 0%», а необ’єктна операція.
Як обліковувати оплати від українських брендів?
Український рекламодавець (ТОВ або ФОП) платить вам на ваш ФОП-рахунок. Документи:
- Рахунок-фактура від вас.
- Акт виконаних робіт (підписується після публікації).
- Реєстрація надходження у вашій книзі обліку доходів.
ПРРО тут не потрібен — не тому, що це B2B, а тому, що бренд переказує кошти з рахунку на рахунок за реквізитами у своєму банку. Для послуг це прямий виняток: розрахунки виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів (п. 14 ст. 9 Закону №265/95-ВР). А от якщо ви приймаєте оплату карткою через LiqPay, WayForPay чи Fondy — наприклад, за свій курс від фізосіб — це вже розрахункова операція, і ПРРО обов’язковий. Дохід виникає у момент зарахування коштів на ФОП-рахунок.
Як обліковувати оплати від закордонних брендів?
Якщо ви публікуєте рекламу польського, турецького або американського бренду — потрібен валютний рахунок ФОП. Оплата приходить через SWIFT, Wise, Payoneer.
Документи:
- Контракт або інвойс із нерезидентом (мовою англійською або двомовний).
- Акт або сертифікат виконання (англомовний).
- Дотримання 180-денного правила НБУ.
Дохід — у дату надходження на валютний рахунок, курс НБУ на цей день.
Які 3 приклади ФОП Instagram?
Приклад 1: мікроінфлюенсер, 15к підписників
Олена, б’юті-блогер. 2 інтеграції/міс по 4 000 грн — це 8 000 грн грошима. Третій бренд пропонував бартер на 3 000 грн, але ми попросили замінити його оплатою: на єдиному податку негрошові розрахунки заборонені (п. 291.6 ПКУ).
- Дохід за місяць: 8 000 грн
- ЄП Г3 (5%): 400 грн
- ВЗ Г3 (1%): 80 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 2 382,34 грн
Приклад 2: інфлюенсер, 80к підписників
Андрій, fitness-блогер. 6 інтеграцій по 12 000 грн + комісія Admitad 8 000 + спонсор з Польщі €500. Сумарно: 72 000 + 8 000 + ~22 000 (євро) = 102 000 грн/міс.
- ЄП Г3: 5 100 грн
- ВЗ: 1 020 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 8 022,34 грн (7,9%)
Приклад 3: топ-блогер, 500к підписників
Анна, lifestyle. 15 інтеграцій × 25 000 грн + Reels з міжнародним брендом $4 000 + курс «Як вести Instagram» 80 000 грн на платформі. Сумарно: 375 000 + 166 000 + 80 000 = 621 000 грн/міс. Валютну частину перераховано за умовним курсом НБУ ≈41,5 грн/$ — підставте свій курс на дату надходження.
- Річний оборот: ~7,5 млн — близько ліміту Г3 (10,09 млн).
- ЄП Г3: 31 050 грн/міс
- ВЗ: 6 210 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Оборот перетнув 1 млн уже в лютому — але на Г3 це нічого не змінює: обов’язкової реєстрації платником ПДВ у єдинника немає (п. 181.1 ПКУ). Стежити треба за іншим — за річним лімітом Г3 10 091 049 грн.
Які 5 ризиків Instagram-блогера?
- Оплати на особисту картку «по знайомству». ДПС бачить.
- Перевищення річного ліміту Г3 — 10 091 049 грн. На суму перевищення нараховується ЄП 15% (пп. 1 п. 293.4 ПКУ) і настає перехід на загальну систему; ось там реєстрація платником ПДВ при 1 млн уже обов’язкова.
- Бартер і взаємозаліки з брендами. Негрошовий розрахунок порушує п. 291.6 ПКУ: 15% на цей дохід і втрата спрощеної системи. Просіть гроші, а не товар.
- Доходи Admitad / партнерських мереж у валюті без ЗЕД-режиму. Те саме, що з AdSense.
- Reels-комерція через Meta Pixel. Якщо продаєте товари через Instagram Shop — це торгівля, потрібен КВЕД 47.91 і ПРРО.
Які 5 кроків для блогера-новачка?
- Реєстрація ФОП Г3, КВЕДи 73.11 + 73.12 + 90.03 + 59.11.
- Відкриття гривневого і валютного рахунків.
- Шаблон договору і акта для українських брендів. Шаблон інвойсу англійською.
- Книга обліку доходів — окремі вкладки для гривневих і валютних надходжень.
- Контроль обороту: стежте не за 1 млн, а за річним лімітом Г3 — 10 091 049 грн.
Більше про креативну економіку — на пілярі для креаторів. Про AdSense і YouTube — у статті про Amazon, Etsy, YouTube для ФОП.