Зміст статті
Бухгалтер для YouTube-блогера ФОП — це я, Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Веду креаторів дистанційно: AdSense у валюті, партнерські програми, продакт-плейсменти, інтеграції з брендами. КВЕД 73.12 і 59.11, ФОП Г3 (5%), валютний рахунок, книга доходів. Тариф — від 800 грн/міс. Без офісу, без черг, без «менеджерів».
Кому я потрібна: YouTube-блогери ФОП
Стаття для вас, якщо ваш YouTube-канал генерує дохід: AdSense, спонсорство, партнерські посилання, мерч, Patreon-подібні підписки на YouTube Memberships. Не важливо, у вас 10 тисяч підписників чи мільйон — облікова логіка та сама, просто масштаб різний.
Окремо беру блогерів-початківців, які щойно отримали перший виплат від AdSense ($100+) і не знають, що з цим робити. Реєструю ФОП за тиждень, відкриваю валютний рахунок, налаштовую W-8BEN у Google AdSense, починаю облік з першого долара.
Що входить у тариф від 800 грн/міс
- Облік усіх валютних надходжень (AdSense, спонсорство, Patreon).
- Розрахунок ЄП Г3 (5%) і ВЗ Г3 (1%) щоквартально.
- ЄСВ — 1 902,34 грн/міс — нарахування і нагадування.
- Книга обліку доходів у валюті + перерахунок у гривні за курсом НБУ.
- Квартальні декларації ЄП (до 10 числа місяця після кварталу).
- Допомога з W-8BEN у Google AdSense (зниження withholding tax США з 24% до 0%).
- Контроль 180 днів валютної виручки.
- Відповіді у Telegram у той же робочий день.
Тарифи для блогерів
| Сценарій | Тариф | Що додатково |
|---|---|---|
| Г3, тільки AdSense, до $2 000/міс | від 800 грн/міс | Базовий пакет |
| Г3 + спонсорство від українських брендів | від 1 200 грн/міс | Договори з рекламодавцями, акти |
| Г3 + спонсорство від нерезидентів | від 1 500 грн/міс | ЗЕД-контракти, інвойси, валютний контроль |
| Г3 + мерч (товарна частина) | від 1 800 грн/міс | ПРРО, товарний облік, додатковий КВЕД 47.91 |
| Г3 + найманий монтажер/SMM | від 2 200 грн/міс | Зарплатний облік, об'єднана звітність |
КВЕДи для YouTube-блогера
| КВЕД | Назва | Коли потрібен |
|---|---|---|
| 73.12 | Посередництво в розміщенні реклами в ЗМІ | Основний для AdSense і реклами на каналі |
| 59.11 | Виробництво кіно- та відеофільмів | Якщо створюєте відео-контент (більшість блогерів) |
| 59.12 | Діяльність із завершення виробництва кіно-, відео- та телевізійних програм | Монтаж, постпродакшн |
| 63.12 | Веб-портали | Якщо є супутній сайт або блог |
| 74.10 | Спеціалізована діяльність у сфері дизайну | Якщо створюєте дизайнерські превʼю, графіку |
| 90.03 | Індивідуальна мистецька діяльність | Для творчих блогерів — артист, музикант |
| 47.91 | Роздрібна торгівля через Інтернет | Додатковий — якщо продаєте мерч |
Що з AdSense: ключові питання
Як часто платять
Google AdSense виплачує щомісяця близько 21-го числа, якщо у вас баланс перевищує $100. Виплата — на валютний рахунок ФОП (SWIFT) або через Western Union. Рекомендую банк, не WU — менше комісій, прозоріше для ДПС.
W-8BEN — обов'язково
Без W-8BEN США утримує 24% withholding tax. Після заповнення W-8BEN і вибору treaty benefits Україна-США — ставка стає 0%. Економія колосальна: на $5 000 доходу W-8BEN зберігає $1 200. Це не складно — 10 хвилин у adsense.google.com.
Деталі заповнення — у моїй статті про Amazon, Etsy, YouTube для ФОП.
Дата доходу
День зарахування на ваш валютний рахунок ФОП у банку. Курс НБУ — на цю дату. Не дата нарахування в AdSense, не дата трансферу з Google.
3 приклади ФОП-YouTuber
Приклад 1: початківець, $500/міс AdSense
Іван, лайфстайл-канал, 25к підписників. AdSense $500 = ~20 750 грн.
- ЄП Г3 (5%): 1 037 грн
- ВЗ Г3 (1%): 207 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 3 146 грн
- Ефективна ставка: 15%
Приклад 2: середній, AdSense $2 500 + спонсори $1 500
Андрій, освітній канал, 200к. AdSense $2 500 + 2 спонсорства $1 500 = $4 000 = ~166 000 грн.
- ЄП Г3: 8 300 грн
- ВЗ: 1 660 грн
- ЄСВ: 1 902 грн
- Усього: 11 862 грн (7,1%)
Приклад 3: великий, AdSense $8 000 + спонсори $5 000 + мерч $2 000
Олена, lifestyle-канал, 800к. Сумарно $15 000/міс = ~622 500 грн.
- ЄП Г3: 31 125 грн
- ВЗ: 6 225 грн
- ЄСВ: 1 902 грн
- Найманий монтажер 20 000: податки ~9 100 грн
- Усього: 48 352 грн (7,8%)
Річний оборот ~7,5 млн грн — наближається до ліміту Г3 (10,09 млн). На наступний рік варто думати про ТОВ.
Топ-5 ризиків для YouTube-блогерів
- Невчасний W-8BEN. Втрата 24% з кожного долара. На $50 000/рік — це $12 000 = ~500 000 грн.
- Прийом валютних коштів на особистий PayPal. Гроші ніби «не у ФОП». ДПС бачить, питає, донараховує.
- Спонсорство «в чорну» без договору. Бренд платить на картку, ви робите інтеграцію. ДПС бачить надходження — донарахування.
- 180-денна проблема з AdSense. Тримаєте долари на «Privacy» або Wise — формально не «надійшли в Україну». Штраф 0,3%/день.
- Невчасна сплата ЄСВ під час «місяця без доходу». ЄСВ платиться щомісяця, незалежно від доходу.
Як починаємо: 3 кроки
- 15-хвилинна розмова у Telegram. Я ставлю питання про ваш канал, доходи, плани. Чесно скажу, чи потрібен вам бухгалтер.
- Договір. Бухгалтерські послуги, ціна закріплюється на рік.
- Реєстрація ФОП Г3 + валютний рахунок + W-8BEN. 5-7 робочих днів. Перший дохід AdSense — уже у вашому ФОП-обліку.
Контакти: +38 097 627-13-51 (Telegram/Viber), lb.murashko@gmail.com. Або заявка через форму на сторінці контактів.
FAQ YouTube-блогерів
А якщо я ще не виходжу на $100 для виплат?
Реєструйтесь зараз. AdSense нараховує дохід щомісяця, навіть якщо не виплачує. Коли виплата прийде — ви вже маєте ФОП-рахунок і не платите 18% ПДФО з усієї суми.
А якщо канал на ім'я моєї дружини, а ФОП у мене?
Складна ситуація. Юридично власник каналу — це той, у кого AdSense-акаунт. Якщо AdSense на дружині, а ви плануєте отримувати кошти — потрібен договір про передачу прав, або переробити AdSense на ваше ім'я. Зателефонуйте, обговоримо.
Що з мерчем — окрема група?
Якщо продаєте мерч (футболки, чашки) — потрібен КВЕД 47.91 і ПРРО. Можна в межах того самого ФОП Г3.
Головний бухгалтер з 26+ роками досвіду. Веду облік для ФОП і ТОВ по всій Україні дистанційно. Спеціалізація: ресторани, торгівля, ІТ, медтехніка, ЗЕД.
Написати →Є питання після прочитання?
Напишіть — проконсультую безкоштовно. Відповідаю того ж дня.