Бухгалтер для YouTube-блогера ФОП — це я, Людмила Мурашко, головний бухгалтер з 1999 року. Веду креаторів дистанційно: AdSense у валюті, партнерські програми, продакт-плейсменти, інтеграції з брендами. КВЕД 73.12 і 59.11, ФОП Г3 (5%), валютний рахунок, книга доходів. Тариф — від 3 500 грн/міс. Без офісу, без черг, без «менеджерів».
Кому потрібен бухгалтер: YouTube-блогери ФОП?
Стаття для вас, якщо ваш YouTube-канал генерує дохід: AdSense, спонсорство, партнерські посилання, мерч, Patreon-подібні підписки на YouTube Memberships. Не важливо, у вас 10 тисяч підписників чи мільйон — облікова логіка та сама, просто масштаб різний.
Окремо беру блогерів-початківців, які щойно отримали перший виплат від AdSense ($100+) і не знають, що з цим робити. Сама держреєстрація ФОП через Дію — наступного робочого дня і без адмінзбору (ст. 36 Закону №755-IV не передбачає плати за реєстрацію ФОП); ще кілька днів іде на валютний рахунок і документи. Далі налаштовую W-8BEN у Google AdSense і починаю облік з першого долара.
Що входить у тариф від 3 500 грн/міс?
- Облік усіх валютних надходжень (AdSense, спонсорство, Patreon).
- Розрахунок ЄП Г3 (5%) і ВЗ Г3 (1%) щоквартально.
- ЄСВ — 1 902,34 грн/міс — нарахування і нагадування.
- Книга обліку доходів у валюті + перерахунок у гривні за курсом НБУ.
- Квартальні декларації ЄП (протягом 40 календарних днів після кварталу, п. 49.18.2 ПКУ — у 2026: 11.05, 10.08, 09.11, 09.02.2027).
- Допомога з W-8BEN у Google AdSense (зниження withholding tax США з 30% до 10% — п. 2 ст. 12 Конвенції між Урядом України та Урядом США).
- Контроль валютних надходжень і строків ЗЕД там, де вони справді діють.
- Відповіді у Telegram у той же робочий день.
Які тарифи для блогерів?
| Сценарій | Тариф | Що додатково |
|---|---|---|
| Г3, тільки AdSense, до $2 000/міс | від 3 500 грн/міс | Базовий пакет |
| Г3 + спонсорство від українських брендів | від 4 500 грн/міс | Договори з рекламодавцями, акти |
| Г3 + спонсорство від нерезидентів | від 6 500 грн/міс | ЗЕД-контракти, інвойси, валютний контроль |
| Г3 + мерч (товарна частина) | від 5 500 грн/міс | ПРРО, товарний облік, додатковий КВЕД 47.91 |
| Г3 + найманий монтажер/SMM | від 7 000 грн/міс | Зарплатний облік, об’єднана звітність |
Які КВЕДи обрати для YouTube-блогера?
| КВЕД | Назва | Коли потрібен |
|---|---|---|
| 73.12 | Посередництво в розміщенні реклами в ЗМІ | Основний для AdSense і реклами на каналі |
| 59.11 | Виробництво кіно- та відеофільмів | Якщо створюєте відео-контент (більшість блогерів) |
| 59.12 | Діяльність із завершення виробництва кіно-, відео- та телевізійних програм | Монтаж, постпродакшн |
| 63.12 | Веб-портали | Якщо є супутній сайт або блог |
| 74.10 | Спеціалізована діяльність у сфері дизайну | Якщо створюєте дизайнерські превʼю, графіку |
| 90.03 | Індивідуальна мистецька діяльність | Для творчих блогерів — артист, музикант |
| 47.91 | Роздрібна торгівля через Інтернет | Додатковий — якщо продаєте мерч |
Що з AdSense: ключові питання?
Як часто платять
Google AdSense виплачує щомісяця близько 21-го числа, якщо у вас баланс перевищує $100. Виплата — на валютний рахунок ФОП (SWIFT) або через Western Union. Рекомендую банк, не WU — менше комісій, прозоріше для ДПС.
W-8BEN — обов’язково
Без W-8BEN США утримує 30% withholding tax (стандартна ставка для нерезидентів). Після заповнення W-8BEN і вибору treaty benefits Україна-США ставка знижується до 10%, а не до нуля: п. 2 ст. 12 Конвенції між Урядом України та Урядом США прямо каже, що податок на роялті «не повинен перевищувати 10 відсотків від загальної суми роялті». Виплати YouTube за перегляди зі США — це саме роялті. Рахунок на $5 000: без форми утримають $1 500 (30%), з формою — $500 (10%), економія $1 000. Це не складно — 10 хвилин у adsense.google.com.
Ці 10%, утримані у США, зараховуються в Україні лише за наявності довідки про сплачений там податок — без неї залік не працює.
Деталі заповнення — у моїй статті про Amazon, Etsy, YouTube для ФОП.
Дата доходу
День зарахування на ваш валютний рахунок ФОП у банку. Курс НБУ — на цю дату. Не дата нарахування в AdSense, не дата трансферу з Google.
Поріг незначної суми
Граничні строки розрахунків не поширюються на операцію, сума якої (разом із незавершеними розрахунками) менша за еквівалент 400 000 гривень за курсом НБУ на дату операції (пп. 1 п. 14-3 постанови Правління НБУ №18; ст. 20 Закону №361-IX). Виняток не діє при дробленні, але «дроблення» має чотири ознаки, які за пп. 5 п. 3 розд. I Інструкції НБУ №7 мають бути присутні одночасно: один резидент; один і той самий нерезидент та один договір; кожна операція менша за 400 000 грн; і — ключове — сума операцій за календарний місяць перевищує десятикратний розмір незначної суми, тобто 4 000 000 грн. Якщо місячний обсяг за цим договором менший за 4 млн грн, дроблення немає, скільки б інвойсів ви не виставили. Слово «товари» тут теж не звужує норму до фізичних товарів: за ч. 2 ст. 1 Закону №2473-VIII термін «товар» вживається у значенні Закону «Про зовнішньоекономічну діяльність», а там (ст. 1) товар — «будь-яка продукція, послуги, роботи, права інтелектуальної власності та інші немайнові права, призначені для продажу (оплатної передачі)». Тобто поріг охоплює і послуги — це норма, а не поблажка банку.
Які 3 приклади ФОП-YouTuber?
Приклад 1: початківець, $500/міс AdSense
Іван, лайфстайл-канал, 25к підписників. AdSense $500 = ~20 750 грн.
- ЄП Г3 (5%): 1 037 грн
- ВЗ Г3 (1%): 207 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 3 146 грн
- Ефективна ставка: 15%
Приклад 2: середній, AdSense $2 500 + спонсори $1 500
Андрій, освітній канал, 200к. AdSense $2 500 + 2 спонсорства $1 500 = $4 000 = ~166 000 грн.
- ЄП Г3: 8 300 грн
- ВЗ: 1 660 грн
- ЄСВ: 1 902 грн
- Усього: 11 862 грн (7,1%)
Приклад 3: великий, AdSense $8 000 + спонсори $5 000 + мерч $2 000
Олена, lifestyle-канал, 800к. Сумарно $15 000/міс = ~622 500 грн.
- ЄП Г3: 31 125 грн
- ВЗ: 6 225 грн
- ЄСВ: 1 902 грн
- Найманий монтажер 20 000: податки ~9 000 грн (ПДФО 18% — 3 600, ВЗ 5% — 1 000, ЄСВ 22% — 4 400)
- Усього: 48 252 грн (7,8%)
Річний оборот ~7,5 млн грн — наближається до ліміту Г3 (10,09 млн). На наступний рік варто думати про ТОВ.
Які топ-5 ризиків для YouTube-блогерів?
- Невчасний W-8BEN. Замість договірних 10% США утримає 30% — переплата 20% з кожного долара. На $50 000/рік це $10 000 ≈ 415 000 грн.
- Прийом валютних коштів на особистий PayPal. Гроші ніби «не у ФОП». ДПС бачить, питає, донараховує.
- Спонсорство «в чорну» без договору. Бренд платить на картку, ви робите інтеграцію. ДПС бачить надходження — донарахування.
- Гроші, що назавжди залишилися на Wise/Payoneer. Wise і Payoneer — іноземні платіжні установи, а не банки. Мати там рахунок резиденту закон дозволяє (ч. 3 ст. 4 Закону №2473-VIII), але виручку від нерезидента за експортною операцією треба зарахувати на рахунок резидента в банку в Україні (друге речення п. 14-4 постанови НБУ №18). Граничного строку 180 днів на експорт послуг і прав інтелектуальної власності немає (пп. 5 п. 1 постанови НБУ №67), тож пені 0,3% за ч. 5 ст. 13 Закону №2473-VIII теж немає — але це не привід тримати гроші за кордоном роками: доходу ФОП без зарахування не виникає, а ДПС бачить розрив між вашими інвойсами і надходженнями. Заводьте кошти регулярно, а не «як накопичиться».
- Невчасна сплата ЄСВ під час «місяця без доходу». ЄСВ нараховується щомісяця незалежно від доходу, а сплачується щоквартально (у 2026: 20.04, 20.07, 19.10, 19.01.2027).
Як починаємо: 3 кроки?
- 30-хвилинна розмова у Telegram. Я ставлю питання про ваш канал, доходи, плани. Чесно скажу, чи потрібен вам бухгалтер.
- Договір. Бухгалтерські послуги, ціна закріплюється на рік.
- Реєстрація ФОП Г3 + валютний рахунок + W-8BEN. Держреєстрація ФОП через Дію — наступного робочого дня; 5-7 робочих днів — це мій строк на валютний рахунок, W-8BEN і документи. Перший дохід AdSense — уже у вашому ФОП-обліку.
Контакти: +38 098 175-15-06 (Telegram/Viber), lb.murashko@gmail.com. Або заявка через форму на сторінці контактів.
Які часті питання — YouTube-блогерів?
А якщо я ще не виходжу на $100 для виплат?
Реєструйтесь зараз. AdSense нараховує дохід щомісяця, навіть якщо не виплачує. Коли виплата прийде — ви вже маєте ФОП-рахунок і не платите 18% ПДФО з усієї суми.
А якщо канал на ім’я моєї дружини, а ФОП у мене?
Складна ситуація. Юридично власник каналу — це той, у кого AdSense-акаунт. Якщо AdSense на дружині, а ви плануєте отримувати кошти — потрібен договір про передачу прав, або переробити AdSense на ваше ім’я. Зателефонуйте, обговоримо.
Що з мерчем — окрема група?
Якщо продаєте мерч (футболки, чашки) — потрібен КВЕД 47.91 і ПРРО. Можна в межах того самого ФОП Г3.