Зміст статті
Донати, Patreon, Boosty, Buy Me a Coffee, Ko-fi — це форми «фанатської» монетизації креаторів. Чи це дохід, чи подарунок? Чи треба платити з них податки? У цій статті — конкретно про юридичну природу донатів, як їх правильно декларувати на ФОП, і чому «це ж добровільні внески» не звільняє від оподаткування.
Донат: подарунок чи оплата послуги
У Цивільному кодексі України стаття 717 визначає дарування як безкоштовне передання речі або права у власність. Ключове — безоплатно і без зустрічного обов'язку. Якщо ви виставили банер «Підтримайте стрім» і людина перерахувала 100 грн — формально вона очікує продовження стріму. Тобто є зустрічний обов'язок (хоч не юридично примусовий, але фактичний).
Тому позиція ДПС: донати креаторам — це дохід від професійної діяльності, а не дарування. Якщо ви систематично отримуєте кошти за «творчість» — це бізнес, потрібен ФОП.
Платформи донатів: огляд
| Платформа | Хто отримувач коштів | Комісія | Виплата |
|---|---|---|---|
| DonationAlerts | Ви (через свого LiqPay/Mono) | 0-3% | Миттєво на ФОП-рахунок |
| StreamLabs | Через PayPal/Stripe | 3-5% | 7-14 днів на PayPal |
| Patreon | Patreon Inc., виплачує вам | 8-12% (платформа + платіжний шлюз) | 1-7 днів на PayPal |
| Boosty | Boosty (vk.com) | 10% + комісія платіжного шлюзу | Складно для ФОП-українців |
| Buy Me a Coffee | BMC через Stripe | 5% | 7 днів на Stripe |
| Ko-fi | Ko-fi через PayPal/Stripe | 0-5% | Миттєво або 7 днів |
КВЕДи для діяльності з донатами
Самостійного «КВЕД для донатів» не існує. КВЕД відповідає вашій основній діяльності — тій, за яку донати приходять:
- Стрімер — 59.11, 93.29.
- Художник, ілюстратор — 90.03, 74.10.
- Музикант — 90.01, 90.03.
- Письменник, журналіст — 90.03, 58.14 (видавнича діяльність).
- Освітній блогер — 85.59.
- Volunteer/громадська діяльність — це окрема ліцензія громадської організації, не ФОП.
Група ЄП для отримувачів донатів
Якщо донати йдуть від нерезидентів (Patreon, BMC, Ko-fi) — лише Г3 (5%). Якщо тільки від українців через DonationAlerts — теоретично Г2, але через невизначеність юридичної природи донату безпечніше Г3.
Як декларувати донати
Сценарій 1: DonationAlerts (українські глядачі, UAH)
Налаштовуєте DonationAlerts так, щоб гроші приходили на ваш ФОП-рахунок (а не на особисту картку). Кожен донат — рядок у книзі обліку доходів: дата, сума, ПІБ донатера (якщо вказано), коментар.
ЄП Г3 5% + ВЗ Г3 1% = 6% від суми донату. Деклараціюємо щоквартально.
Сценарій 2: Patreon (підписники з усього світу, USD)
Patreon виплачує раз на місяць на ваш PayPal або банк. Дата доходу = дата зарахування на PayPal/банк. Курс НБУ на цю дату.
Особливість Patreon: дохід — це net payout після утримання Patreon-комісії (5-12%) і платіжного шлюзу. Тобто якщо підписники нарахували $1 000 — Patreon виплачує ~$880. Для ДПС деклараціюємо повну суму — $1 000, не $880 (за тим самим принципом, що Etsy/Amazon).
Позиція ДПС у відомих ІПК по аналогічних платформах (Etsy, Amazon): дохід ФОП — це валова сума, нарахована платниками на користь резидента. Комісії, утримані нерезидентом (Patreon fee, processing fee), бази не зменшують. Декларуємо повні $1 000, а комісію фіксуємо як власну витрату для управлінського обліку — не для зменшення ЄП-бази. Якщо обороти великі та ризик донарахувань значний — варто замовити власну ІПК конкретно по Patreon.
Сценарій 3: BMC, Ko-fi (одноразові tip-и)
Кожен tip — дохід у дату надходження на ваш PayPal/Stripe. Зазвичай це невеликі суми $3-10, але сумуються до значущих місячних виплат.
Сценарій 4: Прямий донат на ФОП-рахунок (рідко)
Якщо глядач переказує напряму за реквізитами ФОП — найпростіше. Дохід — дата зарахування, без жодних комісій.
Чи потрібен ПРРО на донати
Технічно так, бо це розрахунок з фізособою через еквайринг (LiqPay у складі DonationAlerts). На практиці більшість стрімерів обходяться без ПРРО — і ДПС поки не штрафує за це системно. Але формально ризик є.
Безпечний шлях — інтеграція DonationAlerts → LiqPay → Checkbox ПРРО. Чек пробивається автоматично. Налаштування — 1 година з бухгалтером.
3 приклади ФОП з донатами
Приклад 1: художник на Patreon
Олена, ілюстраторка. Patreon: 80 підписників × $5/міс = $400 = ~16 600 грн. Donate на ФОП UAH: 8 000 грн/міс.
- Загальний дохід: 24 600 грн
- ЄП Г3: 1 230 грн
- ВЗ: 246 грн
- ЄСВ: 1 902 грн
- Усього: 3 378 грн
Приклад 2: освітній блогер
Андрій, проводить free-вебінари + Patreon $2 000 + BMC $300/міс + продаж курсів 20 000 грн. Сумарно: ~115 500 грн.
- ЄП Г3: 5 775 грн
- ВЗ: 1 155 грн
- ЄСВ: 1 902 грн
- Усього: 8 832 грн
Приклад 3: волонтерська діяльність + просвіта
Юлія, веде канал про допомогу тваринам. Збирає донати на лікування + Patreon $500. Складна ситуація: 80% — це збір на лікування конкретних тварин (формально благодійність), 20% — оплата її роботи.
Рішення: створити ГО (громадську організацію) для благодійної частини, а Patreon — на ФОП. Це дві окремі юридичні структури.
Як легально приймати донати: 5 кроків
- Реєструю ФОП Г3 з відповідним КВЕДом (за вашою діяльністю).
- Гривневий + валютний рахунок ФОП.
- Прив'язую DonationAlerts/StreamLabs до ФОП-рахунку.
- Реєструю PayPal Business + Payoneer для Patreon/BMC.
- Веду книгу доходів з окремими вкладками по платформах.
Більше про творчу монетизацію — на пілярі для креаторів. Про Twitch і стрімерство — у статті «Twitch-стрімер на ФОП».
Головний бухгалтер з 26+ роками досвіду. Веду облік для ФОП і ТОВ по всій Україні дистанційно. Спеціалізація: ресторани, торгівля, ІТ, медтехніка, ЗЕД.
Написати →Є питання після прочитання?
Напишіть — проконсультую безкоштовно. Відповідаю того ж дня.