Бухгалтер для YouTube-блогера ФОП — это я, Людмила Мурашко, главный бухгалтер с 1999 года. Веду креаторов дистанционно: AdSense в валюте, партнёрские программы, продакт-плейсменты, интеграции с брендами. КВЕД 73.12 и 59.11, ФОП Г3 (5%), валютный счёт, книга доходов. Тариф — от 3 500 грн/мес. Без офиса, без очередей, без «менеджеров».
Кому нужен бухгалтер: YouTube-блогеры ФОП?
Статья для вас, если ваш YouTube-канал генерирует доход: AdSense, спонсорство, партнёрские ссылки, мерч, Patreon-подобные подписки на YouTube Memberships. Не важно, у вас 10 тысяч подписчиков или миллион — учётная логика та же, просто масштаб разный.
Отдельно беру блогеров-новичков, которые только что получили первую выплату от AdSense ($100+) и не знают, что с этим делать. Сама госрегистрация ФОП через Дію — на следующий рабочий день и без админсбора (ст. 36 Закона №755-IV не предусматривает платы за регистрацию ФОП); ещё несколько дней уходит на валютный счёт и документы. Дальше настраиваю W-8BEN в Google AdSense и начинаю учёт с первого доллара.
Что входит в тариф от 3 500 грн/мес?
- Учёт всех валютных поступлений (AdSense, спонсорство, Patreon).
- Расчёт ЕН Г3 (5%) и ВС Г3 (1%) ежеквартально.
- ЕСВ — 1 902,34 грн/мес — начисление и напоминания.
- Книга учёта доходов в валюте + пересчёт в гривны по курсу НБУ.
- Квартальные декларации ЕН (в течение 40 календарных дней после квартала, п. 49.18.2 НКУ — в 2026: 11.05, 10.08, 09.11, 09.02.2027).
- Помощь с W-8BEN в Google AdSense (снижение withholding tax США с 30% до 10% — п. 2 ст. 12 Конвенции между Правительством Украины и Правительством США).
- Контроль валютных поступлений и сроков ВЭД там, где они действительно действуют.
- Ответы в Telegram в тот же рабочий день.
Какие тарифы для блогеров?
| Сценарий | Тариф | Что дополнительно |
|---|---|---|
| Г3, только AdSense, до $2 000/мес | от 3 500 грн/мес | Базовый пакет |
| Г3 + спонсорство от украинских брендов | от 4 500 грн/мес | Договоры с рекламодателями, акты |
| Г3 + спонсорство от нерезидентов | от 6 500 грн/мес | ВЭД-контракты, инвойсы, валютный контроль |
| Г3 + мерч (товарная часть) | от 5 500 грн/мес | ПРРО, товарный учёт, дополнительный КВЕД 47.91 |
| Г3 + наёмный монтажёр/SMM | от 7 000 грн/мес | Зарплатный учёт, объединённая отчётность |
Какие КВЕДы выбрать для YouTube-блогера?
| КВЕД | Название | Когда нужен |
|---|---|---|
| 73.12 | Посредничество в размещении рекламы в СМИ | Основной для AdSense и рекламы на канале |
| 59.11 | Производство кино- и видеофильмов | Если создаёте видео-контент (большинство блогеров) |
| 59.12 | Деятельность по завершению производства кино-, видео- и телевизионных программ | Монтаж, постпродакшн |
| 63.12 | Веб-порталы | Если есть сопутствующий сайт или блог |
| 74.10 | Специализированная деятельность в сфере дизайна | Если создаёте дизайнерские превью, графику |
| 90.03 | Индивидуальная художественная деятельность | Для творческих блогеров — артист, музыкант |
| 47.91 | Розничная торговля через Интернет | Дополнительный — если продаёте мерч |
Что с AdSense: ключевые вопросы?
Как часто платят
Google AdSense выплачивает ежемесячно около 21-го числа, если у вас баланс превышает $100. Выплата — на валютный счёт ФОП (SWIFT) или через Western Union. Рекомендую банк, не WU — меньше комиссий, прозрачнее для ГНС.
W-8BEN — обязательно
Без W-8BEN США удерживает 30% withholding tax (стандартная ставка для нерезидентов). После заполнения W-8BEN и выбора treaty benefits Украина-США ставка снижается до 10%, а не до нуля: п. 2 ст. 12 Конвенции между Правительством Украины и Правительством США прямо говорит, что налог на роялти «не должен превышать 10 процентов от общей суммы роялти». Выплаты YouTube за просмотры из США — это именно роялти. Счёт на $5 000: без формы удержат $1 500 (30%), с формой — $500 (10%), экономия $1 000. Это не сложно — 10 минут в adsense.google.com.
Эти 10%, удержанные в США, засчитываются в Украине только при наличии справки об уплаченном там налоге — без неё зачёт не работает.
Детали заполнения — в моей статье про Amazon, Etsy, YouTube для ФОП.
Дата дохода
День зачисления на ваш валютный счёт ФОП в банке. Курс НБУ — на эту дату. Не дата начисления в AdSense, не дата трансфера от Google.
Порог незначительной суммы
Предельные сроки расчётов не распространяются на операцию, сумма которой (вместе с незавершёнными расчётами) меньше эквивалента 400 000 гривен по курсу НБУ на дату операции (пп. 1 п. 14-3 постановления Правления НБУ №18; ст. 20 Закона №361-IX). Исключение не действует при дроблении, но у «дробления» четыре признака, которые по пп. 5 п. 3 разд. I Инструкции НБУ №7 должны присутствовать одновременно: один резидент; один и тот же нерезидент и один договор; каждая операция меньше 400 000 грн; и — ключевое — сумма операций за календарный месяц превышает десятикратный размер незначительной суммы, то есть 4 000 000 грн. Если месячный объём по этому договору меньше 4 млн грн, дробления нет, сколько бы инвойсов вы ни выставили. Слово «товары» здесь тоже не сужает норму до физических товаров: по ч. 2 ст. 1 Закона №2473-VIII термин «товар» употребляется в значении Закона «О внешнеэкономической деятельности», а там (ст. 1) товар — любая продукция, услуги, работы, права интеллектуальной собственности и другие неимущественные права, предназначенные для продажи (возмездной передачи). То есть порог охватывает и услуги — это норма, а не поблажка банка.
Какие 3 примера ФОП-YouTuber?
Пример 1: новичок, $500/мес AdSense
Иван, лайфстайл-канал, 25к подписчиков. AdSense $500 = ~20 750 грн.
- ЕН Г3 (5%): 1 037 грн
- ВС Г3 (1%): 207 грн
- ЕСВ: 1 902,34 грн
- Всего: 3 146 грн
- Эффективная ставка: 15%
Пример 2: средний, AdSense $2 500 + спонсоры $1 500
Андрей, образовательный канал, 200к. AdSense $2 500 + 2 спонсорства $1 500 = $4 000 = ~166 000 грн.
- ЕН Г3: 8 300 грн
- ВС: 1 660 грн
- ЕСВ: 1 902 грн
- Всего: 11 862 грн (7,1%)
Пример 3: крупный, AdSense $8 000 + спонсоры $5 000 + мерч $2 000
Елена, lifestyle-канал, 800к. Суммарно $15 000/мес = ~622 500 грн.
- ЕН Г3: 31 125 грн
- ВС: 6 225 грн
- ЕСВ: 1 902 грн
- Наёмный монтажёр 20 000: налоги ~9 000 грн (НДФЛ 18% — 3 600, ВС 5% — 1 000, ЕСВ 22% — 4 400)
- Всего: 48 252 грн (7,8%)
Годовой оборот ~7,5 млн грн — приближается к лимиту Г3 (10,09 млн). На следующий год стоит думать об ТОВ.
Какие топ-5 рисков для YouTube-блогеров?
- Несвоевременный W-8BEN. Вместо договорных 10% США удержит 30% — переплата 20% с каждого доллара. На $50 000/год это $10 000 ≈ 415 000 грн.
- Приём валютных средств на личный PayPal. Деньги как бы «не у ФОП». ГНС видит, спрашивает, доначисляет.
- Спонсорство «в чёрную» без договора. Бренд платит на карту, вы делаете интеграцию. ГНС видит поступление — доначисление.
- Деньги, навсегда оставшиеся на Wise/Payoneer. Wise и Payoneer — иностранные платёжные учреждения, а не банки. Иметь там счёт резиденту закон разрешает (ч. 3 ст. 4 Закона №2473-VIII), но выручку от нерезидента по экспортной операции надо зачислить на счёт резидента в банке в Украине (второе предложение п. 14-4 постановления НБУ №18). Предельного срока 180 дней на экспорт услуг и прав интеллектуальной собственности нет (пп. 5 п. 1 постановления НБУ №67), поэтому нет и пени 0,3% по ч. 5 ст. 13 Закона №2473-VIII — но это не повод держать деньги за границей годами: дохода ФОП без зачисления не возникает, а ГНС видит разрыв между вашими инвойсами и поступлениями. Заводите средства регулярно, а не «как накопится».
- Несвоевременная уплата ЕСВ во время «месяца без дохода». ЕСВ начисляется ежемесячно независимо от дохода, а уплачивается ежеквартально (в 2026: 20.04, 20.07, 19.10, 19.01.2027).
Как начинаем: 3 шага?
- 30-минутный разговор в Telegram. Я задаю вопросы о вашем канале, доходах, планах. Честно скажу, нужен ли вам бухгалтер.
- Договор. Бухгалтерские услуги, цена закрепляется на год.
- Регистрация ФОП Г3 + валютный счёт + W-8BEN. Госрегистрация ФОП через Дію — на следующий рабочий день; 5-7 рабочих дней — это мой срок на валютный счёт, W-8BEN и документы. Первый доход AdSense — уже в вашем ФОП-учёте.
Контакты: +38 098 175-15-06 (Telegram/Viber), lb.murashko@gmail.com. Или заявка через форму на странице контактов.
Какие частые вопросы — YouTube-блогеров?
А если я ещё не выхожу на $100 для выплат?
Регистрируйтесь сейчас. AdSense начисляет доход ежемесячно, даже если не выплачивает. Когда выплата придёт — вы уже имеете ФОП-счёт и не платите 18% НДФЛ со всей суммы.
А если канал на имя моей жены, а ФОП у меня?
Сложная ситуация. Юридически владелец канала — это тот, у кого AdSense-аккаунт. Если AdSense на жене, а вы планируете получать средства — нужен договор о передаче прав, или переоформить AdSense на ваше имя. Позвоните, обсудим.
Что с мерчем — отдельная группа?
Если продаёте мерч (футболки, чашки) — нужен КВЕД 47.91 и ПРРО. Можно в рамках того же ФОП Г3.