Коли власник майбутнього готелю або хостелу приходить на першу консультацію, я завжди ставлю одне і те саме запитання: «Який КВЕД ви планували реєструвати?» Найпоширеніша відповідь — «68.20, ми ж здаємо нерухомість». І це перший сигнал тривоги. Вибір КВЕДу для готельного бізнесу — не бюрократична формальність, а рішення, яке визначає вашу ставку податку, ваш ризик при перевірці ДПС і вашу можливість легально приймати платежі через Booking.com та Airbnb. Цей матеріал — детальна розбивка трьох правильних кодів (55.10, 55.20, 55.30) і одного небезпечного (68.20), з реальними сценаріями і конкретними цифрами на 2026 рік.
Чому КВЕД для готелю — окрема задача
Готельний бізнес в Україні регулюється іншими нормами, ніж звичайна оренда нерухомості. Три ключові відмінності, які визначають вибір КВЕДу:
- Характер послуги. Готель надає комплексну послугу тимчасового проживання: ресепшен, прибирання, змінні гості, туристичний збір, ПРРО. Оренда — це передача майна у користування одному орендарю на тривалий строк.
- Туристичний збір (ст. 268 ПКУ). Готелі, хостели, кемпінги — агенти збору, зобов’язані нараховувати і перераховувати збір до місцевого бюджету. При КВЕД 68.20 цей обов’язок відсутній — і це стає проблемою, якщо ДПС перекваліфікує вашу діяльність.
- Система оподаткування. Готельна послуга може вестись на ФОП Г3 (5% ЄП). Тривала оренда нерухомості фізособою — ПДФО 18% + ВЗ 5%. Різниця в ефективному навантаженні — суттєва.
Закон №2755-17 (ПКУ) визначає правила гри для обох режимів, але класифікатор КВЕДів (ДК 009:2010) встановлює, під яку норму підпадає ваша конкретна діяльність. Саме тому вибір КВЕДу — це не питання смаку, а питання відповідності. Якщо ви тільки плануєте відкриття, дивіться також ширший гід як відкрити готель або хостел у 2026 — там покрокова дорожня карта запуску.
КВЕД 55.10 — повноцінний готель
КВЕД 55.10 — «Готельне обслуговування» — це код для закладів, які надають повний спектр готельних послуг. Що входить у поняття «повноцінний готель» за класифікатором:
- Номери для тимчасового проживання (не більше 30 діб без зміни статусу)
- Цілодобовий або денний ресепшен
- Щоденне або регулярне прибирання номерів
- Можливість замовлення додаткових послуг (трансфер, прокат, сніданок)
- Зазвичай — зіркова категорія (хоча реєстрація без зірок теж можлива)
Типові об’єкти за КВЕД 55.10: бутик-готель 10–30 номерів у місті, апарт-готель з меблями і кухнею в кожному номері, бізнес-готель із конференц-залом, повноцінний курортний готель із SPA.
Форма і ставки для 55.10
Готель на 5–15 номерів без ресторану з алкоголем: ФОП Г3, ставка ЄП 5%, ліміт 10 091 049 грн/рік. ЄСВ: 1 902,34 грн/міс (22% від МЗП 8 647 грн). Звітність — щоквартальна декларація платника ЄП 3 групи.
Готель 20+ номерів або з рестораном (алкоголь): ТОВ ЄП 3%+ПДВ. Ставка 3% від виручки + ПДВ 20% на послуги харчування і алкоголь. Складніша звітність, але захист від обмежень ФОП щодо підакцизних товарів (ст. 291.5 ПКУ).
КВЕД 55.20 — бази відпочинку, бунгало, хостел
КВЕД 55.20 — «Надання місць для короткострокового проживання» — найширший код у секції. Він охоплює значно більше типів об’єктів, ніж 55.10:
- Хостели (спільні кімнати, ліжко-місця, спільні кухні і санвузли)
- Гостьові будинки (B&B, bed and breakfast)
- Заміські бунгало і котеджі під короткострокову оренду
- Дачні будинки, які здаються подобово або потижнево
- Airbnb-об’єкти (квартири, кімнати, будинки) при систематичній здачі
- Апартаменти без ресепшену з самозаселенням
Ключова ознака 55.20 — короткостроковість (до 30 діб для одного гостя) і множинні гості, але без обов’язкового повного готельного сервісу. Саме тому він підходить для Airbnb-superhostів і малих гостьових будинків, де немає штатного ресепшеніста.
Чому 55.20 часто безпечніший за 55.10 для малого об’єкта
Якщо ваш міні-готель не має зіркової класифікації, не надає сніданок у ціні номера і не має цілодобового ресепшену — ДПС технічно може поставити питання: а чи є це 55.10? КВЕД 55.20 знімає це питання, оскільки охоплює будь-який формат короткострокового проживання. Для об’єктів до 20 номерів без амбіцій на офіційні зірки — 55.20 як основний код є практично виграшним вибором.
КВЕД 55.30 — кемпінги, парк трейлерів
КВЕД 55.30 — «Надання місць у кемпінгах, парках для автомобілів з причепами і туристів з наметами» — це спеціалізований код для природного формату розміщення. Що підпадає під 55.30:
- Автокемпінги (місця для кемперів, автобудинків, трейлерів)
- Туристичні кемпінги з наметовими місцями
- Глемпінги (тент-кабіни, купольні намети, тіпі) без стаціонарних споруд
- Бази відпочинку з наметовою зоною поряд з будиночками
Принципова відмінність від 55.20: при 55.30 гість привозить власне «житло» (намет, кемпер, трейлер), а ви надаєте місце з базовою інфраструктурою (електрика, вода, санвузли, смітник). При 55.20 ви надаєте готовий простір для проживання.
Практика: глемпінг у Карпатах
Якщо ваш об’єкт — це 10 купольних наметів із ліжками і обігрівачами (глемпінг), де гість нічого свого не привозить — це 55.20. Якщо поряд ще є відкрита наметова зона, де туристи ставлять власні намети — додайте 55.30 як додатковий КВЕД. Туристичний збір сплачується в обох зонах.
КВЕД 68.20 — оренда нерухомості (НЕ для готелю!)
Ось де найчастіша і найдорожча помилка. КВЕД 68.20 — «Оренда й управління власним або орендованим нерухомим майном» — призначений для зовсім іншого.
| Ознака | КВЕД 68.20 (оренда) | КВЕД 55.10 / 55.20 (готель) |
|---|---|---|
| Хто користується об’єктом | Один орендар тривалий час | Різні гості щодня/щотижня |
| Строк | Зазвичай від місяця і більше | Від однієї доби |
| Наявність ресепшену | Не передбачено | Обов’язковий або бажаний |
| Туристичний збір | НЕ нараховується | Обов’язково нараховується |
| Ставка ЄП для ФОП | 5% (але ризик перекваліфікації) | 5% Г3 без ризику |
| Ставка як фізособа | ПДФО 18% + ВЗ 5% = 23% | Не застосовується (ФОП) |
Чому помилка з 68.20 коштує дорого
Якщо ДПС виявляє при перевірці, що ваш «орендодавець» за КВЕД 68.20 фактично приймає гостей на добу, має ПРРО, нараховує туристичний збір і рекламується на Booking.com — вона перекваліфіковує діяльність на готельну послугу. Наслідки за ст. 291.5 ПКУ і загальними нормами:
- Донарахування ПДФО 18% + ВЗ 5% з усього доходу за перевірений період (якщо ви фізособа, а не ФОП) або перегляд бази оподаткування (якщо ФОП)
- Штраф 25% від суми донарахування (ст. 127 ПКУ)
- Пеня 0,02% від суми на кожен день прострочення
- Не нараховано туристичний збір — окремий штраф 25% від несплаченого збору
Реальний кейс із практики: власник 8-номерного хостелу у Харкові, зареєстрований з КВЕД 68.20, після перевірки ДПС отримав донарахування за 2 роки роботи — близько 180 000 грн разом із штрафами і пенею. Правильний КВЕД обійшовся б нульовими втратами.
Сценарій 1: міні-готель 5-15 номерів → 55.10
Розберімо конкретний кейс: Антон відкриває міні-готель у Буковелі, 12 номерів, є ресепшен, щоденне прибирання, сніданок за доплату. Немає ресторану, немає алкоголю у продажу.
Оптимальна структура для Антона
- КВЕД: 55.10 основний (готельне обслуговування), 55.20 додатковий
- Форма: ФОП Г3, ставка ЄП 5%
- ПРРО: 1 штука на ресепшені — пробиває «Проживання» і «Туристичний збір» окремими рядками
- Туристичний збір: уточнити ставку в місцевій раді Яремчанської ОТГ — зазвичай 1% МЗП = 86,47 грн/добу за гостя
Розрахунок туристичного збору для 12-номерного готелю
Відповідно до ст. 268 ПКУ, туристичний збір нараховується за кожну добу проживання за кожного гостя. Припустімо: середнє заповнення 70%, середній гурт 1,5 особи на номер, 90 діб за квартал.
- Номеро-ночей за квартал: 12 × 70% × 90 = 756
- Гость-ночей: 756 × 1,5 = 1 134
- Туристичний збір (1%): 1 134 × 86,47 грн = 98 077 грн/квартал
- Цю суму Антон перераховує до місцевого бюджету протягом 10 днів після закінчення кварталу
PMS-система і ПРРО
Для готелю з Booking.com і Airbnb критично важливо налаштувати інтеграцію PMS (Property Management System) з ПРРО. Популярні варіанти для малих готелів: Hotelogix, Frontdesk24, Bnovo. Чек пробивається автоматично при заселенні гостя з двома рядками: «Проживання 1 000 грн» і «Туристичний збір 86,47 грн».
Детальніше про бухгалтерські послуги для готельного бізнесу — на сторінці бухгалтер для готелів і хостелів.
Сценарій 2: хостел 30 ліжко-місць → 55.20
Ірина відкриває хостел у Львові: 5 кімнат по 6 ліжко-місць, спільна кухня, спільні санвузли, Wi-Fi, шафки. Є стійка адміністратора (не цілодобово), Airbnb + Booking.com.
Оптимальна структура для Ірини
- КВЕД: 55.20 основний (надання місць для короткострокового проживання)
- Форма: ФОП Г3, ставка ЄП 5%
- Ліміт: 10 091 049 грн/рік — при максимальному заповненні 30 місць × 365 × 300 грн/добу/місце = близько 3,2 млн грн/рік — у межах ліміту
- ПРРО: 1 штука на стійці адміністратора
- Туристичний збір у Львові: 1% МЗП = 86,47 грн за добу за гостя
Як рахує Booking.com для хостелу
Booking.com стягує комісію 15–25% (стандарт 17%) від повної вартості проживання. Airbnb стягує 14–16% з гостя і 3% з господаря. За інформацією з офіційної сторінки Booking.com, виплати надходять на рахунок після виїзду гостя протягом 7–10 робочих днів.
У бухгалтерії ФОП Г3 важлива деталь: доходом є повна вартість бронювання (до вирахування комісії). Якщо гість забронював місце за 500 грн/добу, Booking перерахував 415 грн (утримавши 85 грн комісії 17%) — у декларацію ФОП іде 500 грн. Комісія 85 грн — видаток на послуги посередника. Окремий гід про комісії Booking, Airbnb і валютні розрахунки готелю розкладає всі нюанси з прикладами.
| Параметр | КВЕД 55.10 | КВЕД 55.20 | КВЕД 55.30 | КВЕД 68.20 |
|---|---|---|---|---|
| Що охоплює | Повноцінний готель, апарт-готель | Хостел, гостьовий будинок, Airbnb, бунгало | Кемпінг, глемпінг, трейлерний парк | Довгострокова оренда нерухомості |
| Строк проживання | Від 1 доби до 30 діб | Від 1 доби до 30 діб | Від 1 доби (сезонно) | Від 1 місяця (типово) |
| Туристичний збір | Обов’язковий | Обов’язковий | Обов’язковий | НЕ нараховується |
| ФОП Г3 5% | Так | Так | Так | Ризиковано (перекваліфікація) |
| Алкоголь у ФОП | Ні (ст. 291.5 ПКУ) | Ні (ст. 291.5 ПКУ) | Ні (ст. 291.5 ПКУ) | Не застосовується |
| Booking.com / Airbnb | Так | Так | Так | Суперечить характеру платформ |
| Типова помилка | Занадто «вузький» для малих | — (найбезпечніший для малих) | Плутають із 55.20 при будиночках | Критична помилка! НЕ для готелю |
Готель + ресторан — чи треба 56.10 паралельно
Якщо при готелі є ресторан, кафе або бар — це окремий вид діяльності за КВЕД 56.10 (ресторанна діяльність і постачання страв). Чи треба реєструвати 56.10 і як це організувати — залежить від конфігурації.
Варіант 1: ресторан без алкоголю — один ФОП
Якщо ресторан при готелі не продає алкоголь і обслуговує переважно гостей готелю (сніданки, обіди, вечері) — можна об’єднати в одному ФОП: основний КВЕД 55.10 або 55.20 (готель) + додатковий 56.10 (ресторан). Потрібні два ПРРО: один на ресепшені для готельних послуг, один у ресторані для харчування.
Зверніть увагу на цитування ст. 291.5 ПКУ: ФОП Г3 на ЄП зобов’язані не продавати підакцизні товари. Пиво до 5% у розливі формально дозволено, але з нюансами щодо ліцензії. Будь-який міцніший алкоголь — тільки через ТОВ.
Варіант 2: ресторан з алкоголем — окреме ТОВ
Це найпоширеніша і найзахищеніша структура для повноцінного готелю з баром або рестораном повного циклу:
- ФОП Г3 (55.10/55.20) — готельні послуги, туристичний збір, ПРРО №1 на ресепшені
- ТОВ ЄП 3%+ПДВ (56.10) — ресторан, алкогольна ліцензія 8 000 грн/рік на точку, ПРРО №2 у ресторані
Окремі розрахункові рахунки, окремий облік виручки — ДПС при перевірці бачить чіткий розподіл і жодних питань не ставить. Обліковуйте послуги ресторану для готельних гостей через внутрішній рахунок: гість отримує зведений рахунок при виїзді, але в обліку — дві окремі позиції від двох суб’єктів господарювання.
Що далі: важливі дедлайни
Після реєстрації готелю не забудьте встати на облік як агент туристичного збору в органі ДПС за місцем розташування готелю (не за місцем реєстрації ФОП — якщо вони різні). Звітність — щоквартальна. Актуальний графік дедлайнів — у бухгалтерському календарі.
Відкриваєте готель або хостел і хочете правильно побудувати облік з першого дня? Пишіть у Telegram +380981751506. Перша консультація (30 хв) — безкоштовно. Або дізнайтеся вартість щомісячного супроводу у калькуляторі послуг.