E-commerce в Україні у 2026 році — це Rozetka, Prom, OLX, власний інтернет-магазин на Shopify/WooCommerce, дропшипінг, маркетплейси Etsy/Amazon. Усе це можна вести легально як ФОП, але кожен майданчик має свої нюанси: чек, ПДВ, валютний контроль, повернення товару. У цьому гіді я розкладу по поличках, як правильно оформити e-commerce-бізнес на ФОП.

Яку групу ФОП обрати для e-commerce

Для e-commerce оптимальні дві групи: Г2 або Г3. Г1 не підходить (там тільки ринкова торгівля без найманих і з мізерним лімітом).

Параметр	Г2	Г3 (5%)	Г3 + ПДВ (3%)
Ставка	1 729,40 грн/міс фікс.	5% від обороту	3% від обороту + 20% ПДВ
Клієнти-юрособи	ЗАБОРОНЕНО	Дозволено	Дозволено
Експорт (продаж за кордон)	Складно (немає валюти)	Так, через бізнес-рахунок	Так + 0% ПДВ на експорт
Ліміт річний	7 211 598 грн	10 091 049 грн	10 091 049 грн
Кому підходить	Малий магазин для українських фізосіб	Магазин в Україні + експорт	Магазин з вхідним ПДВ постачальників

Більшість українських e-commerce ФОП — на Г2 (стартапи, малі магазини з оборотом до 500 000 грн/міс) або Г3 5% (магазини зі змішаною клієнтською базою або експортом). Г3 + ПДВ виправдане, коли ваш постачальник — платник ПДВ і ви хочете отримати податковий кредит на вхідне ПДВ.

Продаж на Rozetka

Rozetka — найбільший український маркетплейс. Працювати з ним як ФОП можна за двома моделями: FBR (Fulfilled by Rozetka — склад Rozetka обробляє ваші замовлення) і FBM (Fulfilled by Merchant — ви самі надсилаєте товар покупцю).

Як виглядає бухгалтерія на Rozetka

Покупець оплачує на Rozetka (картка, Apple Pay, готівка кур'єру)
Rozetka накопичує гроші, утримує комісію (15-20% залежно від категорії) і виплачує продавцю раз на тиждень/два
Виплата йде на бізнес-рахунок ФОП у Monobank/Приват/Сенс
Дохід ФОП — це сума ДО комісії Rozetka, бо покупець заплатив повну ціну, а комісія — це ваша витрата (на ЄП не зменшує базу)

Документація з Rozetka: щомісяця експортуйте звіт продажів і звіт комісій. Це ваші первинні документи для обліку доходу.

⚠️ РРО для Rozetka: офіційна позиція ДПС — РРО потрібен, бо покупець фактично платить картою (хай і через Rozetka). На практиці маркетплейс часто проводить чек сам (як агент). Але юридично гарантована безпека — це власний ПРРО + чек на кожне замовлення.

Prom.ua

Prom — другий за розміром маркетплейс. Модель схожа на Rozetka, але платіж може йти і безпосередньо продавцю (через його реквізити), і через Prom Pay (агент). Комісія залежить від тарифу: від 0% (свій трафік) до 12% (Prom Pay + просування).

Якщо платіж — напряму на ваш бізнес-рахунок: дохід = повна сума, РРО ВАШ
Якщо платіж — через Prom Pay: дохід = сума, що прийшла від Prom Pay (тобто за вирахуванням комісії, бо у договорі може бути «винагорода» Prom)

💡 Перевіряйте акт з Prom: щомісяця Prom формує акт-звіт, де видно «продано на N грн, утримано комісії M грн, перераховано N-M грн». Цей акт — основа для обліку. Зберігайте 3 роки.

OLX

OLX — це не класичний маркетплейс, а майданчик оголошень. Гроші OLX НЕ тримає (за винятком OLX Доставки — нової функції). Покупець домовляється з вами напряму: самовивіз, оплата на картку, наложений платіж через Нову Пошту.

Оплата на картку фізособи (банкінг переказ) — формально готівка, потрібен РРО
Оплата на бізнес-рахунок ФОП — безготівково, РРО НЕ потрібен
Наложений платіж через Нову Пошту — це готівка, отримана через службу доставки, чек ПРРО обов'язковий перед відправкою

OLX Доставка

Це нова послуга OLX: покупець оплачує на OLX, гроші зберігаються в ескроу, після отримання товару OLX переказує продавцю. Працює як маркетплейс — і РРО треба враховувати, як у Rozetka.

Власний інтернет-магазин (Shopify, WooCommerce)

Якщо у вас власний сайт магазину з прийомом карток (LiqPay, WayForPay, Fondy, Stripe), ви — продавець напряму, без посередника. РРО (ПРРО) обов'язковий на КОЖНЕ замовлення з онлайн-оплатою.

Як інтегрувати ПРРО і інтернет-магазин

Checkbox API — найпопулярніший варіант, інтегрується з WooCommerce, Shopify, OpenCart, кастомними сайтами
Cashalot API — аналогічно
ПРРО від ДПС — безкоштовний, але без зручного API, доведеться пробивати чеки вручну

⚠️ Штраф за непробитий онлайн-чек: 100% від суми замовлення за перше порушення. 100 пропущених замовлень середнім чеком 500 грн = 50 000 грн штрафу.

Etsy, Amazon, експорт через міжнародні маркетплейси

Якщо ви продаєте handmade на Etsy, друкований мерч на Printful + Amazon, або будь-який товар на Amazon FBA — це експорт. Особливості:

Платіжна система платформи (Etsy Payments, Amazon Payments) виводить гроші на ваш Payoneer/Wise
З Payoneer/Wise виводите на бізнес-рахунок ФОП у Monobank/Привате
Валюта — долар, євро, потім конвертація через банк
Експорт послуг чи товарів НЕ оподатковується ПДВ в Україні (місце постачання — за кордоном)
180-денний термін надходження валюти діє

Документація для Etsy/Amazon

Кожен місяць експортуйте з Etsy/Amazon Seller Central:

Звіт продажів (Sales report) — для підтвердження доходу
Звіт комісій (Fees report) — для розуміння реальної виручки
Звіт виплат (Payout report) — для звірки з банком

Дропшипінг: правова форма для ФОП

Дропшипінг — це модель, де ви приймаєте замовлення на сайті/маркетплейсі, а постачальник напряму надсилає товар покупцю. Ви — посередник (часто з націнкою 50-200%).

З податкової точки зору ви — звичайний продавець: покупець платить вам повну ціну, ви платите постачальнику свою ціну, різниця — це ваш дохід. Усе одно вся сума від покупця — це ваш ДОХІД ФОП на 5% ЄП. Витрати на закупку у постачальника НЕ зменшують базу на ЄП.

Приклад дропшипінгу

Покупець оплатив 1 500 грн на ваш бізнес-рахунок
Ви оплатили постачальнику 800 грн (з власних коштів)
Дохід ФОП: 1 500 грн (не 700!)
ЄП 5%: 75 грн
Маржа фактична: 700 − 75 = 625 грн

💡 Чому це нормально: при дропшипінгу витрати на товар у вас все одно є — просто на спрощеній системі вони «непомітні» для ДПС. Це врахування йде через ціноутворення (ви ставите ціну з урахуванням витрат і ЄП).

Коли реєструватись платником ПДВ у e-commerce

Поріг 1 000 000 грн за останні 12 місяців. Для e-commerce це досягається швидко: 20 000-30 000 грн виручки на день × 365 днів ≈ 8-10 млн грн/рік.

Чи буде вам вигідно бути платником ПДВ — залежить від вхідного ПДВ постачальників. Якщо ви закуповуєте товар у платників ПДВ (більшість українських оптовиків — платники), то ви отримуєте податковий кредит = 20% вхідне ПДВ. Тоді 3% + ПДВ може бути вигіднішим за 5% без ПДВ.

Деталі — у статтях ПДВ для ФОП: коли реєструватись і 5% vs 3% + ПДВ.

Повернення товару покупцем: облік і ПРРО

Покупець має право повернути товар протягом 14 днів (Закон про захист прав споживачів). Якщо повертає товар якісний — повертаєте йому повну суму. Якщо неякісний — теж повна сума + витрати на доставку.

У ПРРО (Checkbox/Cashalot) формуєте чек «Повернення» з посиланням на оригінальний чек продажу. Дохід ФОП зменшується на суму повернення в той квартал, у якому проведено повернення. Декларація автоматично враховує (якщо ведете облік правильно).

⚠️ Не повертайте готівкою з каси, якщо продаж був безготівково. Це порушення обігу готівки. Повертайте на ту ж картку/рахунок, з якої прийшов платіж.

Практичні приклади 2026

Приклад 1: Магазин на Rozetka, оборот 200 000 грн/міс, Г2

Дохід за рік: 2 400 000 грн
Комісія Rozetka 18%: 432 000 грн/рік (виплачено, не зменшує базу)
Чистий приток на рахунок: 1 968 000 грн/рік
ЄП Г2 фікс.: 20 752,80 грн
ЄСВ: 22 828,08 грн
ВЗ: 10 376,40 грн
Податків ФОП: 53 957,28 грн/рік (~2,3% від обороту)
За мінусом комісії Rozetka і податків: 1 914 042,72 грн «брутто маржа»

Приклад 2: Власний WooCommerce, оборот 400 000 грн/міс, Г3 5%

Дохід за рік: 4 800 000 грн
ЄП 5%: 240 000 грн
ВЗ 1%: 48 000 грн
ЄСВ: 22 828,08 грн
Податків: 310 828,08 грн (~6,5% від обороту)

Якщо порівняти з прикладом 1 (Г2 — 2,3%): Г2 виглядає вигіднішою. Але! Г2 заборонене для роботи з юрособами, а у власного інтернет-магазину можуть бути B2B-клієнти. Якщо є — то лише Г3.

Приклад 3: Etsy-продавець, $3 000/міс, Г3 5%

Дохід: ~126 000 грн/міс → 1 512 000 грн/рік
ЄП 5%: 75 600 грн/рік
ВЗ 1%: 15 120 грн/рік
ЄСВ: 22 828,08 грн/рік
Податків: 113 548,08 грн/рік (~7,5%)
ПДВ — НІ, бо це експорт

Топ-помилок e-commerce ФОП

Платежі на особисту картку. Формально готівка, потрібен РРО + є валютні ризики, якщо клієнт за кордоном.
Невиставлений чек на маркетплейсі. Особливо часто на Prom, де гроші можуть йти напряму продавцю. РРО все одно ваш.
Облік доходу за «нетто» сумою (після комісії). Завжди облік за повною сумою — це принцип ФОП.
Перехід на загальну систему при незначному перевищенні ліміту. Контролюйте оборот щомісяця, особливо в листопаді-грудні (передноворічні продажі).
Невиписаний акт повернення товару. Без чека повернення ПРРО ДПС не визнає зменшення доходу.

Часті питання

Чи можу я мати один ФОП для кількох магазинів одночасно (Rozetka + Prom + сайт)?

Так, один ФОП = багато каналів продажу. Ви відкриваєте облікові записи продавця на кожному маркетплейсі від імені одного ФОП. Усі надходження стікаються на той самий бізнес-рахунок. Декларація — одна.

Як облікувати знижки і промокоди?

Дохід — це фактично отримана сума. Якщо клієнт заплатив 800 грн (1 000 мінус знижка 200), то дохід ФОП — 800 грн. Знижку у документації фіксуєте як «знижка» у первинних документах і ПРРО — це автоматично.

Як вести облік повернень при безготівковому платежі?

Видаєте чек «Повернення» в ПРРО з посиланням на оригінальний чек. Повертаєте гроші на ту ж картку/рахунок. У декларації за квартал ці суми «мінусуються» з обороту автоматично.

Чи треба ліцензія на торгівлю в інтернеті?

Загалом ні. Але є винятки: алкоголь (ліцензія на роздрібну торгівлю), тютюн, зброя, фармацевтика, харчові продукти (потрібна декларація відповідності для деяких категорій). Для книг, одягу, електроніки, прикрас, косметики — ліцензії не потрібно.

Які КВЕДи реєструвати для e-commerce?

Базові: 47.91 (роздрібна торгівля через інтернет), 47.19 (інша роздрібна), 46.19(оптова через посередників — якщо є B2B). Додатково під продукт: 47.41 (комп'ютери), 47.71 (одяг), 47.75 (косметика), 47.61 (книги). Можна мати 10+ КВЕДів одночасно.

Як працювати з Нова Пошта і нарахованими платежами?

НП утримує комісію за обробку наложеного платежу (зазвичай ~30 грн + 2% від суми). На ваш рахунок надходить сума мінус комісія. Дохід ФОП — це повна сума, що заплатив покупець (як завжди, без вирахування). Комісія НП — ваша витрата, на базу ЄП не впливає.

💡 Порада від Людмили: e-commerce — це галузь, де налагоджений облік критичний. Сотні дрібних транзакцій, кілька маркетплейсів, повернення, валютні надходження від Etsy/Amazon. Без бухгалтера ви або витрачаєте 10-15 годин/міс на облік, або робите помилки, що коштують вам штрафу 100% від суми пропущених чеків. Я веду e-commerce-ФОП від 1 200 грн/міс (комплекс з декларацією, ПРРО, валютним контролем). Пишіть у Telegram — розберемо, яка модель оптимальна саме для вашого магазину.

ФОП для e-commerce: Rozetka, Prom, OLX, Shopify