Rozetka / Prom.ua — удерживает ли маркетплейс налоги сам?

Нет, маркетплейс не удерживает налоги — вы как ФОП самостоятельно уплачиваете ЕН, ЕСВ, ВС и НДС (если плательщик). Rozetka и Prom.ua выступают комиссионной площадкой: вы заключаете с ним договор комиссии (Rozetka) или просто рекламный договор (Prom.ua), они получают комиссию 8–20% с продажи, а вся выручка зачисляется на ваш ФОП-счёт. Отчётность: маркетплейс ежемесячно предоставляет акт комиссии — это ваш документ учёта. Доход ФОП — это полная сумма выручки покупателя, БЕЗ уменьшения на комиссию (комиссия для Г3 не является расходом, поскольку ЕН считается от оборота). Чек покупателю формирует маркетплейс через свой РРО, но если вы отправляете товар самостоятельно — нужен ваш ПРРО (Checkbox, Vchasno.Касса) дополнительно.

Дропшиппинг через AliExpress — как юридически оформить?

Классическая схема дропшиппинга (товар поставляется напрямую от AliExpress покупателю) в 2026 в легальном поле Украины — сложная. Варианты: 1) ФОП Г3, КВЕД 47.91, продаёте товар от своего имени — но тогда вы импортёр, должны оформить импортную декларацию, уплатить ввозную пошлину и НДС 20% при таможенном оформлении, соблюсти 180-дневное правило; 2) Агентская модель: ваш ФОП — только посредник, выставляет счёт покупателю от имени AliExpress (нерезидента) и получает только агентское вознаграждение — облагается 5%, но юридически требует агентского договора с поставщиком, что для AliExpress нереально; 3) Как e-commerce без физического склада: покупаете товар на склад в Украине через таможенного брокера, потом рассылаете — это полноценный импорт + e-commerce, с НДС и РРО. Честно: для большинства дропшиперов единственная чистая схема — это купить-растаможить-перепродать. Без этого — риск доначисления и уголовка по статье 212 УКУ.

Возврат товара покупателем — как корректировать доход и НДС?

Закон №1023 «О защите прав потребителей» даёт покупателю 14 дней на возврат товара надлежащего качества без объяснения причин. Действия продавца: 1) Принять товар, оформить заявление на возврат; 2) Вернуть деньги в течение 7 дней (статья 9 ЗУ №1023); 3) Сторнировать чек в ПРРО — Checkbox и Vchasno.Касса делают это автоматически, формируется чек возврата; 4) В ФОП-учёте уменьшить доход текущего периода на сумму возврата — это не «расход», это отрицательный доход; 5) Если вы плательщик НДС — формируете расчёт корректировки (РК) к налоговой накладной, регистрируете в ЕРНН — это уменьшает налоговые обязательства за период возврата. Это не отдельный вид накладной: расчёт корректировки составляется к конкретной налоговой накладной и регистрируется в ЕРНН в порядке, установленном для налоговых накладных (п. 192.1 НКУ). Если возврат в следующем квартале — корректировка делается в текущем квартале, прошлые декларации не правятся. Детали — в отдельном посте «Расчёт корректировки налоговых накладных».

Shopify магазин с оплатой через Stripe — это ВЭД?

Зависит от того, кто покупатель и куда деньги. Если покупатели — резиденты Украины, а Stripe просто транзитирует платежи на ваш гривневый счёт (через украинского эквайера типа WayForPay/LiqPay/Fondy), то это обычная внутренняя операция, без ВЭД. Но если у вас покупатели-нерезиденты (из ЕС, США) и Stripe зачисляет на ваш USD/EUR счёт — это 100% ВЭД: экспорт услуг/товаров, валютный контроль, 180 дней, НДС 0% (если товар физически выезжает за границу или услуга с местом поставки за пределами УА). Для Shopify-магазина с международными продажами нужен валютный счёт ФОП в банке-резиденте, иначе Stripe не сможет зачислить выручку. Детали ВЭД — в моём гиде «Валютный контроль ФОП 2026».

Можно ли на 2 группе продавать товары юрлицам?

Частичный ответ: продавать товары юрлицам на ЕН (Г3, Г4) — можно; продавать товары юрлицам на общей системе — тоже можно, потому что 2 группа разрешает продажу товаров кому угодно (включая юрлиц на ОС). Запрет 2 группы касается только ОКАЗАНИЯ УСЛУГ юрлицам на общей системе (статья 291.4 НКУ). Это часто путают: услуги на 2 группе — только населению, ФОП на ЕН и юрлицам на ЕН; товары на 2 группе — кому угодно. То есть интернет-магазин одежды на 2 группе может спокойно продавать ТОВ на общей системе — это не запрещено. Но если вы делаете и доставку как отдельную услугу — это уже услуга, и клиент-юрлицо на ОС не разрешён. Проще для e-commerce — сразу 3 группа (5%), там ограничений нет.

Инстаграм-магазин без ФОП — какие риски?

Большие. Систематическая продажа товаров через Instagram (ориентировочно от 2-3 операций в месяц — количественного критерия закон не устанавливает, это оценка ГНС и судебная практика) — это предпринимательская деятельность: хозяйственная деятельность с целью прибыли является предпринимательством (ст. 2 Закона № 4196-IX), а осуществлять её физлицо вправе только при условии государственной регистрации (ст. 50 Гражданского кодекса). Хозяйственный кодекс, который раньше давал это определение в ст. 42, утратил силу 28.08.2025. Без регистрации ФОП: 1) Доход облагается как «иной доход» физлица — 18% НДФЛ + 5% ВС = 23%, вместо 5% ЕН на ФОП Г3; 2) ГНС имеет право доначислить налог за 3 года + штраф 10% (обычное; 25% при доказанном умысле, 50% за повторное умышленное — ст. 123 НКУ) + пеня; 3) Возможна квалификация по статье 164 КУоАП (занятие предпринимательством без регистрации) — штраф 17 000–34 000 грн; 4) Уголовная статья 212 УКУ привязана не к обороту, а к сумме НЕУПЛАЧЕННЫХ налогов — от 1 000 необлагаемых минимумов доходов граждан, а для квалификации правонарушений этот минимум равен налоговой соцльготе 1 664 грн, то есть от 1 664 000 грн. Регистрация ФОП через Дію (diia.gov.ua) — 24 часа, бесплатно. Я помогаю выбрать КВЕД (47.91), группу (обычно Г2 для небольших оборотов или Г3) и настроить ПРРО. Пишите в Telegram +380981751506.

Импорт товара из Китая до 150 евро — таможенные нюансы

Действующий порог беспошлинного ввоза для физлиц — 150 евро суммарной фактурной стоимости на одного получателя в одном отправлении от одного отправителя (ст. 234 ТКУ, пп. 196.1.17 НКУ); на подакцизные товары порог не распространяется вообще. Порог 100 евро действовал с 1 июля 2019 до 29 апреля 2022 года; с 30 апреля 2022 законами №1998-IX и №1999-IX от 25.01.2022 его вернули к 150 евро. НО для ФОП-предпринимателя этот порог НЕ действует: любой импорт в коммерческих целях сначала облагается ввозной пошлиной по УКТЗЕД (0–20%) от таможенной стоимости (товар + доставка + страхование до границы), и только потом НДС 20% — от базы, увеличенной на сумму пошлины и акциза (п. 190.1 НКУ). Таможенное оформление делает таможенный брокер по договору — стоимость услуги 1 500–5 000 грн за декларацию. Что это означает на практике: 1) Покупаете на AliExpress товар стоимостью $100 + доставка $20 — таможенная стоимость $120; 2) Пошлина 10% = $12; 3) НДС 20% от ($120 + $12) = $26,40; 4) Услуга брокера 2 000 грн; 5) Конечная себестоимость: ~8 700 грн с $100 закупки (по курсу ~42 грн/$). Поэтому мелкий импорт из Китая для ФОП — нерентабельный. Разумнее работать с оптовыми партиями от $1 000.

ФОП для интернет-магазина 2026: Rozetka, Prom, OLX, Etsy

Name: Бухгалтерские услуги Людмилы Мурашко
Address: Київ, Київ, UA
Telephone: +380981751506
Price range: ₴2500–25000 / мес

E-commerce в Украине в 2026 году — это Rozetka, Prom, OLX, собственный интернет-магазин на Shopify/WooCommerce, дропшиппинг, маркетплейсы Etsy/Amazon. Всё это можно вести легально как ФОП, но каждая площадка имеет свои нюансы: чек, НДС, валютный контроль, возврат товара. В этом гайде я разложу по полочкам, как правильно оформить e-commerce-бизнес на ФОП.

Какую группу ФОП выбрать для e-commerce

Для e-commerce оптимальны две группы: Г2 или Г3. Г1 не подходит (там только рыночная торговля без наёмных и с мизерным лимитом).

Параметр	Г2	Г3 (5%)	Г3 + НДС (3%)
Ставка	1 729,40 грн/мес фикс.	5% от оборота	3% от оборота + 20% НДС
Клиенты-юрлица	Товары — можно кому угодно; ЗАПРЕЩЕНЫ только услуги юрлицам на общей системе (пп. 2 п. 291.4 НКУ)	Разрешено	Разрешено
Экспорт (продажа за границу)	Сложно (нет валюты)	Да, через бизнес-счёт	Да + 0% НДС на экспорт
Лимит годовой	7 211 598 грн	10 091 049 грн	10 091 049 грн
Кому подходит	Малый магазин, который продаёт товары (в т.ч. юрлицам)	Магазин в Украине + экспорт	Магазин с входящим НДС поставщиков

Большинство украинских e-commerce ФОП — на Г2 (стартапы, малые магазины с оборотом до 500 000 грн/мес) или Г3 5% (магазины со смешанной клиентской базой или экспортом). Г3 + НДС оправдано, когда ваш поставщик — плательщик НДС и вы хотите получить налоговый кредит на входящий НДС.

Как организовать продажу на Rozetka?

Rozetka — крупнейший украинский маркетплейс. Работать с ним как ФОП можно по двум моделям: FBR (Fulfilled by Rozetka — склад Rozetka обрабатывает ваши заказы) и FBM (Fulfilled by Merchant — вы сами отправляете товар покупателю).

Как выглядит бухгалтерия на Rozetka

Покупатель оплачивает на Rozetka (карта, Apple Pay, наличные курьеру)
Rozetka накапливает деньги, удерживает комиссию (15-20% в зависимости от категории) и выплачивает продавцу раз в неделю/две
Выплата идёт на бизнес-счёт ФОП в Monobank/Приват/Сенс
Доход ФОП — это сумма ДО комиссии Rozetka, потому что покупатель заплатил полную цену, а комиссия — это ваш расход (на ЕН не уменьшает базу)

Документация с Rozetka: ежемесячно экспортируйте отчёт продаж и отчёт комиссий. Это ваши первичные документы для учёта дохода.

⚠️ Удержание комиссии площадкой — спорная зона 2026. Позиция А (доминирующая, Минфин, письмо от 27.04.2026 № 11210-02-2/11660): удержание маркетплейсом своего вознаграждения при перечислении средств комитенту НЕ нарушает условий упрощённой системы — это составная часть единого механизма расчётов по договору комиссии. Позиция Б (ГНС, письмо от 26.02.2026 № 209/2/99-00-21-01-01-02): автоматическое удержание комиссии расценивается как расчёт в неденежной форме (п. 291.6 НКУ) с обязательным переходом на общую систему. Практически: держитесь позиции А, но проверьте, чтобы оферта прямо описывала площадку как комиссионера с правом удержать вознаграждение (ст. 1020 ГКУ), храните отчёты агента, а при больших оборотах — получите собственную ИНК (п. 52.2 НКУ: чужая ИНК защищает только того, кому выдана).

⚠️ РРО для Rozetka: официальная позиция ГНС — РРО нужен, потому что покупатель фактически платит картой (пусть и через Rozetka). На практике маркетплейс часто проводит чек сам (как агент). Но юридически гарантированная безопасность — это собственный ПРРО + чек на каждый заказ.

Prom.ua

Prom — второй по размеру маркетплейс. Модель похожа на Rozetka, но платёж может идти и напрямую продавцу (через его реквизиты), и через Prom Pay (агент). Комиссия зависит от тарифа: от 0% (свой трафик) до 12% (Prom Pay + продвижение).

Если платёж — напрямую на ваш бизнес-счёт: доход = полная сумма, РРО ВАШ
Если платёж — через Prom Pay: доход = полная сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что пришло на счёт. Prom здесь агент (комиссионер), и его вознаграждение доход не уменьшает: доходом комитента-ФОП является «общая сумма средств, вырученных за проданный товар, которая учитывает вознаграждение комиссионера» (ЗІР, кат. 107.01.03; пп. 1 п. 292.1 НКУ). Удержанную комиссию добавляете обратно по акту-отчёту Prom

💡 Проверяйте акт с Prom: ежемесячно Prom формирует акт-отчёт, где видно «продано на N грн, удержано комиссии M грн, перечислено N-M грн». Этот акт — основа для учёта. Храните 3 года.

OLX

OLX — это не классический маркетплейс, а площадка объявлений. Деньги OLX НЕ держит (за исключением OLX Доставки — новой функции). Покупатель договаривается с вами напрямую: самовывоз, оплата на карту, наложенный платёж через Новую Почту.

Оплата на личную карту физлица — это не «наличные», но это расчётная операция с использованием платёжной карты (ст. 2 ЗУ №265/95-ВР), поэтому чек ПРРО нужен; к тому же предпринимательский доход нельзя принимать на личную карту — только на счёт ФОП
Оплата на бизнес-счёт ФОП — безналичный расчёт, РРО НЕ нужен
Наложенный платёж через Новую Почту — чей чек, решает договор с перевозчиком, а не название способа оплаты (ЗІР, подкатегория 109.02): если курьер принимает постоплату от своего имени и выдаёт покупателю расчётный документ, ПРРО продавца не обязателен (в посылку кладёте расходную накладную); если доставку делает экспедитор без статуса перевозчика, не участвующий в расчёте, — чек ваш и формируется до отправки

OLX Доставка

Это новая услуга OLX: покупатель оплачивает на OLX, деньги хранятся в эскроу, после получения товара OLX переводит продавцу. Работает как маркетплейс — и РРО надо учитывать, как у Rozetka.

Как сделать собственный интернет-магазин (Shopify, WooCommerce)?

Если у вас собственный сайт магазина с приёмом карт (LiqPay, WayForPay, Fondy, Stripe), вы — продавец напрямую, без посредника. РРО (ПРРО) обязателен на КАЖДЫЙ заказ с онлайн-оплатой.

Как интегрировать ПРРО и интернет-магазин

Checkbox API — самый популярный вариант, интегрируется с WooCommerce, Shopify, OpenCart, кастомными сайтами
Cashalot API — аналогично
ПРРО от ГНС — бесплатный, но без удобного API, придётся пробивать чеки вручную

⚠️ Штраф за непробитый онлайн-чек: 100% стоимости проданного с нарушением товара — за первое нарушение и 150% — за каждое последующее (п. 1 ст. 17 ЗУ №265/95-ВР). 100 пропущенных заказов со средним чеком 500 грн = от 50 000 грн штрафа.

Как экспортировать через Etsy, Amazon и экспорт через международные маркетплейсы?

Если вы продаёте handmade на Etsy, печатный мерч на Printful + Amazon, или любой товар на Amazon FBA — это экспорт. Особенности:

Платёжная система платформы (Etsy Payments, Amazon Payments) выводит деньги на ваш Payoneer/Wise
С Payoneer/Wise выводите на бизнес-счёт ФОП в Monobank/Привате
Валюта — доллар, евро, потом конвертация через банк
Экспорт товаров облагается НДС по нулевой ставке (пп. 195.1.1 НКУ), а экспорт услуг — вне объекта НДС, если место поставки за пределами Украины (ст. 186 НКУ). Если вы не плательщик НДС — вопрос не возникает вообще
180-дневный срок поступления валюты действует

Документация для Etsy/Amazon

Каждый месяц экспортируйте из Etsy/Amazon Seller Central:

Отчёт продаж (Sales report) — для подтверждения дохода
Отчёт комиссий (Fees report) — для понимания реальной выручки
Отчёт выплат (Payout report) — для сверки с банком

Как работает дропшиппинг — правовая форма для ФОП?

Дропшиппинг — это модель, где вы принимаете заказы на сайте/маркетплейсе, а поставщик напрямую отправляет товар покупателю. Вы — посредник (часто с наценкой 50-200%).

С налоговой точки зрения вы — обычный продавец: покупатель платит вам полную цену, вы платите поставщику свою цену, разница — это ваш доход. Тем не менее вся сумма от покупателя — это ваш ДОХОД ФОП на 5% ЕН. Расходы на закупку у поставщика НЕ уменьшают базу на ЕН.

Пример дропшиппинга

Покупатель оплатил 1 500 грн на ваш бизнес-счёт
Вы оплатили поставщику 800 грн (из собственных средств)
Доход ФОП: 1 500 грн (не 700!)
ЕН 5%: 75 грн
ВС 1%: 15 грн
Маржа фактическая: 700 − 75 − 15 = 610 грн

💡 Почему это нормально: при дропшиппинге расходы на товар у вас всё равно есть — просто на упрощённой системе они «незаметны» для ГНС. Этот учёт идёт через ценообразование (вы ставите цену с учётом расходов и ЕН).

Когда регистрироваться плательщиком НДС в e-commerce?

Порог 1 000 000 грн за последние 12 месяцев. Для e-commerce это достигается быстро: 20 000-30 000 грн выручки в день × 365 дней ≈ 7,3-11 млн грн/год.

Будет ли вам выгодно быть плательщиком НДС — зависит от входящего НДС поставщиков. Если вы закупаете товар у плательщиков НДС (большинство украинских оптовиков — плательщики), то вы получаете налоговый кредит = 20% входящий НДС. Тогда 3% + НДС может быть выгоднее, чем 5% без НДС.

Детали — в статьях НДС для ФОП: когда регистрироваться и 5% vs 3% + НДС.

Как учитывать возврат товара покупателем: учёт и ПРРО?

Покупатель имеет право вернуть товар в течение 14 дней (Закон о защите прав потребителей). Если возвращает качественный товар — возвращаете ему полную сумму. Если некачественный — тоже полная сумма + расходы на доставку.

В ПРРО (Checkbox/Cashalot) формируете чек «Возврат» со ссылкой на оригинальный чек продажи. Доход ФОП уменьшается на сумму возврата в тот квартал, в котором проведён возврат. Декларация автоматически учитывает (если ведёте учёт правильно).

⚠️ Не возвращайте наличными из кассы, если продажа была безналичной. Это нарушение оборота наличных. Возвращайте на ту же карту/счёт, с которой пришёл платёж.

Какие практические примеры 2026?

Пример 1: Магазин на Rozetka, оборот 200 000 грн/мес, Г2

Доход за год: 2 400 000 грн
Комиссия Rozetka 18%: 432 000 грн/год (выплачено, не уменьшает базу)
Чистый приток на счёт: 1 968 000 грн/год
ЕН Г2 фикс.: 20 752,80 грн
ЕСВ: 22 828,08 грн
ВС: 10 376,40 грн
Налогов ФОП: 53 957,28 грн/год (~2,3% от оборота)
За минусом комиссии Rozetka и налогов: 1 914 042,72 грн «брутто маржа»

Пример 2: Собственный WooCommerce, оборот 400 000 грн/мес, Г3 5%

Доход за год: 4 800 000 грн
ЕН 5%: 240 000 грн
ВС 1%: 48 000 грн
ЕСВ: 22 828,08 грн
Налогов: 310 828,08 грн (~6,5% от оборота)

Если сравнить с примером 1 (Г2 — 2,3%): Г2 выглядит выгоднее. Но! На Г2 запрещено оказывать УСЛУГИ юрлицам на общей системе — сама продажа товаров разрешена кому угодно (пп. 2 п. 291.4 НКУ). Поэтому если магазин, кроме товара, продаёт юрлицам-«общесистемщикам» отдельные услуги (платную доставку, монтаж, подписку) — это уже только Г3. Второй стоп-фактор для Г2 — годовой лимит 7 211 598 грн против 10 091 049 грн на Г3.

Пример 3: Etsy-продавец, $3 000/мес, Г3 5%

Доход: ~126 000 грн/мес → 1 512 000 грн/год
ЕН 5%: 75 600 грн/год
ВС 1%: 15 120 грн/год
ЕСВ: 22 828,08 грн/год
Налогов: 113 548,08 грн/год (~7,5%)
НДС не возникает: вы не плательщик НДС, а экспорт товаров и так по ставке 0%

Какие топ-ошибки e-commerce ФОП?

Платежи на личную карту. Формально наличные, нужен РРО + есть валютные риски, если клиент за границей.
Невыставленный чек на маркетплейсе. Особенно часто на Prom, где деньги могут идти напрямую продавцу. РРО всё равно ваш.
Учёт дохода по «нетто» сумме (после комиссии). Всегда учёт по полной сумме — это принцип ФОП.
Переход на общую систему при незначительном превышении лимита. Контролируйте оборот ежемесячно, особенно в ноябре-декабре (предновогодние продажи).
Невыписанный акт возврата товара. Без чека возврата ПРРО ГНС не признает уменьшение дохода.

Частые вопросы

Могу ли я иметь один ФОП для нескольких магазинов одновременно (Rozetka + Prom + сайт)?

Да, один ФОП = много каналов продажи. Вы открываете учётные записи продавца на каждом маркетплейсе от имени одного ФОП. Все поступления стекаются на тот же бизнес-счёт. Декларация — одна.

Как учесть скидки и промокоды?

Доход — это фактически полученная сумма. Если клиент заплатил 800 грн (1 000 минус скидка 200), то доход ФОП — 800 грн. Скидку в документации фиксируете как «скидка» в первичных документах и ПРРО — это автоматически.

Как вести учёт возвратов при безналичном платеже?

Выдаёте чек «Возврат» в ПРРО со ссылкой на оригинальный чек. Возвращаете деньги на ту же карту/счёт. В декларации за квартал эти суммы «минусуются» из оборота автоматически.

Нужна ли лицензия на торговлю в интернете?

В общем нет. Но есть исключения: алкоголь (лицензия на розничную торговлю), табак, оружие, фармацевтика, пищевые продукты (нужна декларация соответствия для некоторых категорий). Для книг, одежды, электроники, украшений, косметики — лицензии не нужно.

⚠️ Для ФОП вопрос ещё жёстче лицензии: ФОП на едином налоге вообще не может торговать подакцизными товарами. Единственное исключение — розничная продажа пива, сидра, перри (без добавления спирта) и столовых вин физлицам (пп. 3 пп. 291.5.1 НКУ). Табак, жидкости для э-сигарет, крепкий алкоголь, креплёные и десертные вина, шампанское — для ФОП-единщика закрыты независимо от наличия лицензии; это уровень ТОВ.

Какие КВЕДы регистрировать для e-commerce?

Базовые: 47.91 (розничная торговля через интернет), 47.19 (прочая розничная), 46.19 (оптовая через посредников — если есть B2B). Дополнительно под продукт: 47.41 (компьютеры), 47.71 (одежда), 47.75 (косметика), 47.61 (книги). Можно иметь 10+ КВЕДов одновременно.

Как работать с Новой Почтой и наложенными платежами?

НП удерживает комиссию за обработку наложенного платежа (обычно ~30 грн + 2% от суммы). На ваш счёт поступает сумма минус комиссия. Доход ФОП — это полная сумма, которую заплатил покупатель (как всегда, без вычета). Комиссия НП — ваш расход, на базу ЕН не влияет.

💡 Совет от Людмилы: e-commerce — это отрасль, где налаженный учёт критичен. Сотни мелких транзакций, несколько маркетплейсов, возвраты, валютные поступления от Etsy/Amazon. Без бухгалтера вы либо тратите 10-15 часов/мес на учёт, либо делаете ошибки, которые стоят вам штрафа 100% от суммы пропущенных чеков. Я веду e-commerce-ФОП от 3 500 грн/мес (комплекс с декларацией, ПРРО, валютным контролем). Пишите в Telegram — разберём, какая модель оптимальна именно для вашего магазина.

ФОП для e-commerce: Rozetka, Prom, OLX, Shopify