Etsy — це маркетплейс для майстрів-рукодільниць: вишивка, кераміка, вироби зі шкіри, прикраси, в’язання, дерев’яні іграшки, мило ручної роботи. У моїй практиці половина клієнтів-Etsy — це українські майстрині, які успішно продають у США, Канаду, Австралію, Велику Британію. У цій статті — конкретно про handmade, з відмінностями від звичайної торгівлі.
Кому корисна ця стаття: майстри handmade на Etsy?
Для вас, якщо ви:
- Самостійно виготовляєте вироби ручної роботи (вишиванки, кераміка, прикраси).
- Продаєте через Etsy у різні країни.
- Виплати отримуєте через Payoneer, банківський SWIFT-переказ або Etsy Payments.
- Оборот від $200/міс до $5 000/міс.
Якщо ви продаєте digital products на Etsy (SVG-файли, шаблони, пресети для Photoshop) — більшість логіки та сама, але є нюанси по КВЕД (62.01 замість 32.99) і по граничному строку розрахунків: у цифрового товару немає дати відвантаження, тому 180 днів рахують від дати документа, що засвідчує надання (акт, рахунок-інвойс) — ч. 2 ст. 13 ЗУ №2473-VIII.
Які КВЕДи обрати для рукоділля на Etsy?
| КВЕД | Назва | Для кого |
|---|---|---|
| 32.99 | Виробництво іншої продукції, не віднесеної до інших угруповань | Основний для більшості handmade: прикраси, аксесуари, декор |
| 32.13 | Виробництво біжутерії та подібних виробів | Для майстрів прикрас і біжутерії |
| 32.12 | Виробництво ювелірних виробів і подібних виробів | ТІЛЬКИ якщо працюєте з дорогоцінними металами і маєте пробірне клеймо |
| 13.99 | Виробництво інших текстильних виробів | Вишивка, текстильний декор, аксесуари |
| 14.39 | Виробництво іншого трикотажного та вʼязаного одягу | Якщо ви вʼяжете саме ОДЯГ — светри, шапки, кардигани |
| 23.41 | Виробництво господарських і декоративних керамічних виробів | Для гончарів і керамістів |
| 16.29 | Виробництво інших виробів з деревини | Для майстрів дерев’яних іграшок, декору |
| 47.91 | Роздрібна торгівля через Інтернет | Додатковий — для продажу через маркетплейс |
| 74.10 | Спеціалізована діяльність у сфері дизайну | Якщо також робите unique designs на замовлення |
Мінімум: 32.99 основний + 47.91 додатковий. Це покриває 99% handmade-Etsy. Виняток — ювелірка з дорогоцінними металами: торгівля ювелірними та побутовими виробами з дорогоцінних металів дозволена тільки за наявності державного пробірного клейма (ч. 5 ст. 14 ЗУ №637/97-ВР), а сам виготовлювач зобовʼязаний мати іменник — спеціальний знак, відбиток якого проставляється на всіх виробах (п. 24 ст. 1 того самого Закону). Для біжутерії з недорогоцінних сплавів клеймо не потрібне.
Яка група ЄП: майже завжди Г3?
Etsy виплачує у валюті ($, €, £). Етсі-продавці — це класичний ЗЕД, бо Etsy Inc. (нерезидент США) виступає посередником. Тому:
- Г2 для товару власного виробництва — законно. Обмеження щодо кола клієнтів у пп. 2 п. 291.4 ПКУ стосується лише послуг — їх ФОП 2 групи може надавати тільки платникам ЄП і населенню. Виробництво та продаж товарів ця норма не обмежує взагалі: покупцем може бути і юрособа на загальній системі, і нерезидент. Тобто вишиванка чи кераміка, продана через Etsy, сама по собі 2 групу не порушує.
- Але 2 група відпадає у двох випадках. Перший: вироби з дорогоцінного, органогенного або напівдорогоцінного каміння — такий ФОП належить виключно до 3 групи (абз. 4 пп. 2 п. 291.4 ПКУ). Другий: якщо поряд з товаром ви продаєте цифрові файли чи робите дизайн на замовлення — це вже послуги. Іноземній компанії надати їх на 2 групі не можна однозначно: вона не є ні платником ЄП, ні населенням. Щодо покупця-фізособи за кордоном позиції розходяться — за домінантною позицією ДПС «населення» це особи, які перебувають у межах України (ІПК ДПС від 12.07.2023 №1816/ІПК/99-00-24-03-03-06), тож послуга такому покупцю 2 групу порушує. Наслідок — ЄП 15% на такий дохід (пп. 5 п. 293.4 ПКУ) і перехід на загальну систему.
- Г3 (5%) — безпечно і універсально. Підходить для будь-яких клієнтів і для будь-якого міксу «товар + послуга», без обмеження кількості найманих працівників.
Моя рекомендація для Etsy — Г3, якщо в асортименті є хоч щось «послугове» (цифрові файли, дизайн на замовлення) або каміння. Якщо ви продаєте виключно власноруч виготовлений товар — 2 група теж законна, і при доході понад 43 235 грн/міс вона дешевша; цей поріг рахуємо окремо для кожного.
Коли виникає дохід від Etsy?
Etsy виплачує на ваш Payoneer або банк через 3-5 днів після підтвердження замовлення. Дата доходу — день зарахування коштів на ваш рахунок(п. 292.6 ПКУ), курс НБУ на цю дату (п. 292.5 ПКУ).
Приклад: продали вишиванку за $80
- 15 червня: покупець з Канади оплатив $80 на Etsy.
- 15 червня: Etsy утримав transaction fee 6,5% = $5,20 + listing fee $0,20 + Etsy Payments fee ~3% = $2,40. Це орієнтовні тарифи платформи станом на серпень 2026 — Etsy змінює їх самостійно (transaction fee вже піднімався з 5% до 6,5%), тому перед розрахунком звіряйте актуальні ставки у своєму кабінеті продавця.
- 15 червня: net amount = $72,20.
- 20 червня: Etsy перерахував $72,20 на ваш Payoneer.
- Дохід для ДПС: $80 (повна виручка від покупця), на курс НБУ 20 червня. Якщо курс 41,40 — це 3 312 грн.
Як працює правило 180 днів для рукоділля?
Експортна виручка має надійти до України протягом 180 днів від дати акту або відвантаження. Для Etsy «відвантаження» — це дата, коли ви відправили посилку покупцю (track-номер у Етсі).
- 15 червня: продаж + відвантаження = старт 180-денного відліку.
- 20 червня: Etsy виплатив вам на Payoneer.
- 25 червня: ви перевели з Payoneer на рахунок ФОП в Україні.
Вкладаєтесь у 10 днів — комфортно. Ризик з’являється, якщо ви тримаєте гроші у Payoneer довго. Payoneer — іноземна платіжна установа, а не банк: 180-денний строк зупиняє лише зарахування валюти на рахунок ФОП в українському банку (ч. 2 ст. 13 ЗУ №2473-VIII; п. 16 розд. I і п. 23 розд. II Положення НБУ №5). Виручка, що лежить на Payoneer понад 180 днів від дати відвантаження, для НБУ прострочена, і на неї нараховується пеня 0,3% за кожен день прострочення, але не більше суми неодержаної виручки (ч. 5 ст. 13 ЗУ №2473-VIII). Раджу заводити кошти на валютний рахунок ФОП щомісяця.
Які особливі питання для рукоділля?
1. Облік матеріалів
Намистини, нитки, тканина, глина, дерево — це матеріали для виробництва. На ЄП ці витрати не зменшують базу, але для себе ведіть облік: інакше не зрозумієте реальну рентабельність. У моїй практиці: одна вишиванка, продана за $120, могла мати собівартість $35 (тканина + нитки + час) — це 71% маржа. Інша — собівартість $80 (рідкісні бісеринки) — це вже лише 33% маржа при тій самій ціні $120.
2. Імпорт матеріалів
Якщо купуєте намистини, бісер, рідкісні нитки з Китаю чи Чехії — це імпорт. З валютного рахунку ФОП, з інвойсом, у межах 180 днів. Особиста посилка з AliExpress на 50 грн — не імпорт ФОП, бо платите з особистих коштів. Але якщо регулярно — ДПС може кваліфікувати як приховане ЗЕД.
3. Унікальні замовлення на замовлення
Etsy дозволяє custom orders: покупець замовляє унікальну річ за вашими ескізами. Це не змінює оподаткування — все одно дохід виникає при оплаті. Але рекомендую брати передоплату 50% — інакше можна тиждень робити, а покупець «передумає».
Які 3 приклади ФОП на Etsy?
Приклад 1: вишивальниця-початківиця
Олена вишиває рушники та сорочки. Перший рік. 6 продажів/міс, середній чек $60. Дохід: $360/міс ≈ 14 940 грн (курс 41,50).
- ЄП Г3 (5%): 747 грн
- ВЗ 1%: 149 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 2 798,34 грн
- Залишається: 12 142 грн (до врахування собівартості)
Приклад 2: керамістка з усталеним магазином
Анна, 3 роки на Etsy. 25 продажів/міс, середній чек $45. Дохід: $1 125 ≈ 46 687 грн.
- ЄП Г3: 2 334 грн
- ВЗ: 467 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 4 703 грн (10% від доходу)
Приклад 3: майстер ювелірки (без дорогоцінних)
Богдан робить шкіряні браслети з металевими деталями. 60 продажів/міс, середній чек $35. Дохід: $2 100 ≈ 87 150 грн.
- ЄП Г3: 4 357 грн
- ВЗ: 871 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 7 131 грн (8% від доходу)
На цьому рівні Г2 (сукупно 4 496,44 грн/міс: ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70) дешевша за Г3 на 2 634,56 грн/міс — поріг, з якого Г2 починає вигравати, це 43 235 грн доходу на місяць. Богдан продає товар власного виробництва без каміння, тож 2 група йому дозволена (пп. 2 п. 291.4 ПКУ). Залишатися на Г3 варто, лише якщо він планує додати цифрові товари чи дизайн на замовлення.
Як працює поштова відправка з Укрпошти і документи ЗЕД?
Більшість handmade-майстрів відправляють посилки через Укрпошту EMS, Meest або Нова Пошта Global. Для ЗЕД важливе одне: зберігайте track-номер і опис посилки. Це ваш доказ для НБУ і ДПС, що товар фактично відправлений у дату X.
Митні декларації (форма CN22 або CN23) заповнюються у поштовому відділенні. CN22 — для відправлень невеликої вартості, CN23 — для дорожчих; конкретні межі й вимоги перевіряйте на сайті Укрпошти або оператора доставки на дату відправлення (це митно-поштова процедура, а не податкова норма). Вартість декларуєте чесно — це не податок, це митна формальність.
Хто платить ПДВ ЄС при відправленні з України?
Питання, яке ставлять майже всі, хто починає продавати в Європу: чи треба реєструватися платником ПДВ у ЄС і що робити з порогом €10 000. Відповідаю по порядку.
Поріг €10 000 на рік вас не стосується. Це поріг зі ст. 59c Директиви 2006/112/ЄС, і він працює лише тоді, коли продавець має осідок (або постійне чи звичайне місце проживання) в одній державі-члені ЄС. Український ФОП відправляє товар з-поза меж ЄС, тому під цю норму не підпадає взагалі — ні до €10 000, ні після. Рахувати свій європейський оборот до цієї межі не треба: вона не про вас.
До €150 ПДВ нараховує сам маркетплейс. Ст. 14a(1) Директиви 2006/112/ЄС (введена Директивою (ЄС) 2017/2455) прямо каже: якщо платник податку сприяє через електронний інтерфейс — маркетплейс, платформу, портал або подібний засіб — дистанційним продажам товарів, імпортованих із третіх територій чи третіх країн, у відправленнях із власною вартістю (intrinsic value) не більше 150 євро, вважається, що він сам отримав і сам постачив ці товари. Це і є «deemed supplier»: для цілей ПДВ ЄС продавцем визнається Etsy, а не ви. Сама норма визначає лише те, хто вважається продавцем; як саме ПДВ потрапляє в бюджет — через IOSS на касі чи при ввезенні — залежить від схеми, яку застосовує платформа.
IOSS — вибір платформи, а не ваш обовʼязок. IOSS (Import One-Stop Shop) — необовʼязкова спрощена схема, через яку маркетплейс декларує цей ПДВ одним звітом на весь ЄС. На практиці Etsy її використовує і проставляє власний IOSS-номер у митних даних відправлення. Це рішення платформи: ст. 14a не вимагає від українського продавця ні реєстрації в ЄС, ні власного IOSS-номера. Як саме конкретна платформа технічно оформлює ПДВ — питання до її документації, а не до вашого обліку.
Понад €150 ПДВ платить покупець. Механізм ст. 14a(1) обмежений власною вартістю відправлення 150 євро. Дорожча посилка розмитнюється за загальними правилами: ПДВ і мито сплачує отримувач у своїй країні при розмитненні.
А мито з 1 липня 2026 року платять і за дешеві посилки. Раніше відправлення власною вартістю до 150 євро ввозилися в ЄС без мита. Регламент Ради (ЄС) 2026/382 від 11 лютого 2026 року це звільнення скасував: з 1 липня 2026 до 1 липня 2028 діє тимчасове фіксоване мито 3 євро за кожну одиницю товару у посилці власною вартістю до 150 євро (ст. 2 Регламенту — «a customs duty of EUR 3 per item in a consignment»). Рахуйте саме за штуки: три пари сережок в одній посилці — це 9 євро мита, а не 3. Воно застосовується незалежно від схеми сплати ПДВ — IOSS, спеціальні домовленості чи звичайний імпортний ПДВ. Це мито, а не ПДВ: правила ст. 14a(1) воно не змінює, маркетплейс і далі відповідає за ПДВ до 150 євро.
Для рукоділля 3 євро — відчутна сума: на сережках за 15 євро це п’ята частина ціни. Мито нараховується при митному оформленні за декларацією, а як платформа його перекладає — у ціну для покупця чи у свої комісії — це її комерційне рішення, перевіряйте чинні умови Etsy. Напишіть в описі товару, що можливі митні платежі в країні покупця. Інакше він отримає рахунок від пошти, здивується — і залишить поганий відгук за те, у чому ви не винні.
На ваш український облік усе це не впливає: дохід ФОП — повна сума, яку заплатив покупець, за курсом НБУ на дату зарахування. ПДВ ЄС ви не нараховуєте, не декларуєте і у книзі обліку не показуєте.
Як стартувати ФОП для Etsy: 5 кроків?
- Реєструю ФОП Г3 через Дію, КВЕДи 32.99 + 47.91 + ваш виробничий (13.99, 23.41, 16.29).
- Відкриваю валютний рахунок ФОП.
- Реєстрація Payoneer і прив’язка до Etsy Payments.
- Заповнення податкової форми, яку запитує Etsy (W-8BEN), — підтвердження, що ви не є податковим резидентом США. Заповнюйте за інструкцією платформи. Американський withholding 30% стосується передусім пасивних доходів (роялті, ліцензії, дивіденди), а не виручки від продажу товарів; конкретний режим для вашого випадку визначає платформа і податкове право США.
- Книга обліку доходів — окрема вкладка для Etsy, фіксація по дати надходження на Payoneer.