Бухгалтер для репетитора 2026 — ФОП, КВЕД 85.59, оплати

Зміст статті

1.Кому ця стаття
2.Яка група ЄП обрати
3.КВЕДи для репетитора
4.РРО — потрібен?
5.Доходи і витрати
6.Особливості обліку
7.Приклади розрахунку
8.Типові помилки
9.Чергові кроки

Кому ця стаття: репетитори та онлайн-вчителі

Стаття для викладачів, які працюють поза основним місцем роботи або повністю на себе: репетитори зі шкільних предметів, викладачі мов (англійської, німецької, китайської), вчителі музики, шахів, малювання, програмування для дітей, підготовка до ЗНО/НМТ, корпоративні тренери. Усі вони — кандидати на ФОП.

Окремо торкнемося онлайн-вчителів на платформах (Preply, italki, BUKI, Superprof, Cambly): юридично вони — самозайняті, платформи виплачують за послуги, і ці виплати треба декларувати. Ховатися за «це ж просто Stripe» не вийде — ДПС вже бачить транзакції на ваші рахунки.

💡 Ринок: в Україні станом на 2026 рік близько 90 000 репетиторів, з них приблизно половина — повноцінні самозайняті. Решта — поєднують з основною роботою, що теж потребує оформлення (як другий ФОП або через декларацію по 18% ПДФО).

Яка група ЄП: Г2 для приватних учнів, Г3 для корпоративів

Для класичного репетитора, що навчає школярів і дорослих індивідуально — Група 2. Послуги населенню, фіксована сума, мінімум звітності. Ставка ЄП у 2026: 1 729,40 грн/міс.

Якщо ви викладаєте англійську співробітникам компанії за договором з юрособою, ведете корпоративні тренінги або викладаєте на платформі через юрособу-платника (а не безпосередньо учня) — потрібна Група 3, 5%. Г2 не дозволяє приймати оплату від юросіб.

Параметр	Г2	Г3 (5%)
ЄП у 2026	1 729,40 грн/міс	5% від доходу
ЄСВ	1 902,34 грн/міс	1 902,34 грн/міс
ВЗ	864,70 грн/міс	1% від доходу
Клієнти-юрособи	НЕ дозволено	Дозволено
Закордонні платформи (Preply, italki)	Дозволено (B2C через платформу)	Дозволено
Корпоративні замовники	НЕ дозволено	Дозволено
Точка беззбитковості	фікс. при доході вище ~37 000 грн	гнучка

⚠️ Preply і платформи: якщо ви на Г2 і отримуєте виплати з-за кордону через Preply, italki — формально це послуги фізособам через посередника. Це дозволено на Г2. Але якщо платформа сама виставляє вам інвойс як юрособа і утримує комісію — це вже консультаційні послуги юрособі. Краще одразу Г3 для безпеки.

КВЕДи для репетитора

КВЕД	Назва	Для кого
85.59	Інші види освіти, не віднесені до інших угруповань	Основний КВЕД для більшості репетиторів: мови, ЗНО, шкільні предмети, програмування
85.51	Освіта у сфері спорту та відпочинку	Тренери з шахів, плавання, тенісу, фітнесу-індивідуально
85.52	Освіта у сфері культури	Викладачі музики, малювання, танців, акторської майстерності
85.32	Професійно-технічна освіта	Курси після школи з певної професії — рідкісний випадок для ФОП
85.10	Дошкільна освіта	Підготовка до школи, заняття з дошкільниками
74.30	Письмовий і усний переклад	Якщо паралельно перекладаєте — додатковий КВЕД

Універсальний набір для репетитора: 85.59 (основний), 85.10 (підготовка до школи), 85.52 (мистецтва) і 85.51 (спорт). Ці чотири закривають 95% реальних потреб і дозволяють гнучко розширюватись.

Чи потрібен РРО: майже ніколи

Принципова різниця від манікюрного бізнесу: репетитор у переважній більшості випадків працює безготівково. Учні (або їхні батьки) переказують гроші на картку, на бізнес-рахунок або через платіжні системи. У такому форматі РРО не потрібен.

Винятки, коли РРО (або ПРРО) стає обов'язковим:

Учень платить готівкою при особистій зустрічі
Ви приймаєте оплату карткою через POS-термінал у себе вдома
Ви проводите офлайн-курс і збираєте оплату на місці

Підстава — Закон №265/95-ВР. Безготівкове перерахування на рахунок ФОП — операція, що НЕ потребує РРО.

💡 Лайфхак для репетиторів: налаштуйте оплату через сервіси типу LiqPay/Fondy/WayForPay з прив'язкою до ФОП-рахунку. Кожен платіж приходить безготівково з ідентифікацією платника, чека ПРРО не потрібно. Комісія 1-2%, але економите на ПРРО і часі на оформлення.

Що вважається доходом: уся сума від клієнта

На ЄП база оподаткування — це повна сума, яку ви отримали від учня або платформи, без вирахування витрат. Конкретно для репетиторів:

Заняття 90 хв за 800 грн → дохід 800 грн
Місячний абонемент 8 занять за 6 000 грн → дохід 6 000 грн (одразу при отриманні передоплати)
Виплата від Preply $400 (за вирахуванням 18% комісії, тобто чисті $400) → у гривнях за курсом НБУ на дату надходження
Корпоративний договір 30 000 грн з компанії на квартал → дохід 30 000 грн (не розкидається на 3 місяці!)

Витрати на Zoom Pro, Coursera-підписки, методичні матеріали, інтернет, ноутбук — не зменшують базу на ЄП. Це характеристика спрощеної системи.

⚠️ Передоплата = миттєвий дохід. Поширена помилка: учень оплатив 10 занять наперед, репетитор записав цей дохід «по мірі надання послуг». Неправильно. Дохід виникає в момент надходження коштів. Якщо учень потім скасує і ви повернете гроші — буде окрема операція повернення (мінус від доходу).

Особливості обліку для репетиторів

1. Валютні надходження від платформ

Preply, italki, Superprof, Cambly виплачують у доларах через PayPal/Wise/Payoneer. Якщо ви на ЄП — потрібен валютний рахунок ФОП у банку. Кошти зараховуються на нього, потім ви продаєте валюту або тримаєте. Дохід фіксується у гривнях за курсом НБУ на дату надходження.

2. Преміум-сертифікати та підписки

Якщо учень купує у вас «річну підписку на заняття» з повною предоплатою — ви декларуєте всю суму одразу. Але якщо учень припинить навчання за 3 місяці — ви маєте повернути гроші, і це зменшить дохід поточного періоду. Тримайте це під контролем у CRM або таблиці.

3. Чи потрібна ліцензія?

Для індивідуального репетиторства ліцензія не потрібна. Ліцензія МОН потрібна лише юридичним особам, які надають освітні послуги за освітніми програмами зі сертифікатами державного зразка (школи, університети). Репетитор — приватна особа, що допомагає вивчати — не потребує дозволів.

4. ЦПХ або найм асистента

Якщо ви наймаєте методиста або помічника — це або ЦПХ-договір (підрядник, оплата за окрему роботу), або трудовий договір з усіма наслідками (ЄСВ 22%, ПДФО 18%, ВЗ 5% із зарплати, об'єднаний звіт щокварталу).

Приклади розрахунку: початківець, середній, успішний

Приклад 1: Студент-репетитор підпрацьовує

Викладає англійську школярам, 8 учнів по 1 занять/тиждень × 350 грн = 2 800 грн/тиждень = ~12 000 грн/міс.

Платіж	Г2	Г3
ЄП	1 729,40	600 (5%)
ЄСВ	1 902,34	1 902,34
ВЗ	864,70	120 (1%)
Усього	4 496,44	2 622,34
Залишається	7 503,56	9 377,66

На малих доходах Г3 економить ~1 870 грн. Якщо це тимчасова підробка на семестр — обирайте Г3.

Приклад 2: Репетитор з англійської повного дня

20 учнів × середній чек 600 грн × 4 заняття/міс = 48 000 грн/міс.

Платіж	Г2	Г3
ЄП	1 729,40	2 400 (5%)
ЄСВ	1 902,34	1 902,34
ВЗ	864,70	480 (1%)
Усього	4 496,44	4 782,34
Залишається	43 503,56	43 217,66

Г2 трохи вигідніша. На цьому рівні різниця — ~286 грн, але плюс простота.

Приклад 3: Викладач з підготовки до IELTS, преміум-сегмент

Дохід 100 000 грн/міс (12-15 учнів, чек 1 500 грн × 6-7 занять).

Платіж	Г2	Г3
ЄП	1 729,40	5 000 (5%)
ЄСВ	1 902,34	1 902,34
ВЗ	864,70	1 000 (1%)
Усього	4 496,44	7 902,34
Залишається	95 503,56	92 097,66

На Г2 економите 3 406 грн/міс або ~41 000 грн/рік. Це вже відчутна сума.

5 типових помилок репетитора

Прийом грошей на особисту картку без оформлення ФОП. Класична помилка студентів-початківців. Якщо ДПС зафіксує системні надходження «за репетиторство» (а вони бачать призначення платежів) — донарахування ПДФО 18% + ВЗ 5% + штраф 25%, плюс пеня. Реєструйте ФОП ДО першого платежу, а не «коли вийду на 20к».
Робота з юрособою на Г2. Школа замовила корпоративний курс англійської — заплатили на ваш ФОП-рахунок. Ви на Г2. Це автоматичне порушення з переведенням на загальну систему задніх числом. Перевіряйте, від кого приходять кошти; якщо це юрособа — знайдіть час до закінчення кварталу і перейдіть на Г3.
Не декларована валюта з Preply/italki. Платформа виплачує на PayPal, ви виводите на особисту картку «без сліду». Тимчасово може спрацьовувати, але банки обмінюються інформацією з ДПС, а Preply при певному обороті відкриває статистику. Безпечно — валютний рахунок ФОП і декларація.
Не відкривають окремий рахунок. Учні платять на «Приват» особистий, ФОП-рахунок порожній. Усі надходження повинні йти на ФОП-рахунок (звідти можна переводити собі на особистий — це знімання прибутку, без додаткового податку на Г2-Г3).
Накопичування передоплат «без декларування». Учні оплатили курс на пів року вперед, репетитор «розмазав» дохід рівномірно. ДПС бачить надходження одним платежем — а декларація показує по 1/6. Це невідповідність, перевірка, штрафи. Декларуйте в період надходження, не в період надання послуги.

Чергові кроки

Зареєструйте ФОП через Дію. Г2, КВЕДи 85.59 (основний) + 85.10, 85.51, 85.52, 74.30 додатково.
Відкрийте рахунок ФОП. Mono Business / Privat24 Business — і обов'язково валютний підрахунок, якщо плануєте платформи.
Підключіть прийом платежів. Реквізити банку для переказів, плюс LiqPay/Fondy для зручності учнів.
Заведіть таблицю обліку. Дата платежу, сума, учень, спосіб оплати. Кожен день — 30 секунд на запис.
Календар податків: 19 січня/квітня/липня/жовтня — ЄСВ + ЄП Г2. Для Г3 — ще декларації до 10 числа місяця після кварталу.

💡 Порада від Людмили: Найбільший психологічний бар'єр у репетиторів — «я ж тільки 5 годин на тиждень викладаю, нащо мені ФОП». Реальність: ФОП дешевший, ніж декларування фізособою (1% ВЗ + 5% Г3 = 6% проти 18% + 5% = 23% на загальній). Економія на ФОП — 17% від доходу. Зареєструватись — день. Не реєструватись — щомісячна податкова пастка.

ЛМ

Про автора

Людмила Мурашко

Головний бухгалтер з 26+ роками досвіду. Веду облік для ФОП і ТОВ по всій Україні дистанційно. Спеціалізація: ресторани, торгівля, ІТ, медтехніка, ЗЕД.

Написати →