Бухгалтер для репетитора 2026: ФЛП, КВЭД 85.59, оплаты от родителей и ВЭД

Кому эта статья: репетиторы и онлайн-учителя

Статья для преподавателей, работающих вне основного места работы или полностью на себя: репетиторы по школьным предметам, преподаватели языков (английского, немецкого, китайского), учителя музыки, шахмат, рисования, программирования для детей, подготовка к ВНО/НМТ, корпоративные тренеры. Все они — кандидаты на ФЛП.

Отдельно затронем онлайн-учителей на платформах (Preply, italki, BUKI, Superprof, Cambly): юридически они — самозанятые, платформы выплачивают за услуги, и эти выплаты нужно декларировать. Спрятаться за «это же просто Stripe» не получится — ГНС уже видит транзакции на ваши счета.

Какая группа ЕН: Г2 для частных учеников, Г3 для корпоративов

Для классического репетитора, обучающего школьников и взрослых индивидуально — Группа 2. Услуги населению, фиксированная сумма, минимум отчётности. Ставка ЕН в 2026: 1 729,40 грн/мес.

Если вы преподаёте английский сотрудникам компании по договору с юрлицом, ведёте корпоративные тренинги или преподаёте на платформе через юрлицо-плательщика (а не напрямую ученику) — нужна Группа 3, 5%. Г2 не позволяет принимать оплату от юрлиц.

КВЭДы для репетитора

Универсальный набор для репетитора: 85.59 (основной), 85.10 (подготовка к школе), 85.52 (искусства) и 85.51 (спорт). Эти четыре закрывают 95% реальных потребностей и позволяют гибко расширяться.

Нужен ли РРО: почти никогда

Принципиальное отличие от маникюрного бизнеса: репетитор в подавляющем большинстве случаев работает безналично. Ученики (или их родители) переводят деньги на карту, на бизнес-счёт или через платёжные системы. В таком формате РРО не нужен.

Исключения, когда РРО (или ПРРО) становится обязательным:

• Ученик платит наличными при личной встрече
• Вы принимаете оплату картой через POS-терминал у себя дома
• Вы проводите офлайн-курс и собираете оплату на месте

Основание — Закон №265/95-ВР. Безналичное перечисление на счёт ФЛП — операция, которая НЕ требует РРО.

Что считается доходом: вся сумма от клиента

На ЕН база налогообложения — это полная сумма, которую вы получили от ученика или платформы, без вычета расходов. Конкретно для репетиторов:

• Занятие 90 мин за 800 грн → доход 800 грн
• Месячный абонемент 8 занятий за 6 000 грн → доход 6 000 грн (сразу при получении предоплаты)
• Выплата от Preply $400 (за вычетом 18% комиссии, то есть чистые $400) → в гривнах по курсу НБУ на дату поступления
• Корпоративный договор 30 000 грн с компанией на квартал → доход 30 000 грн (не разбрасывается на 3 месяца!)

Расходы на Zoom Pro, подписки Coursera, методические материалы, интернет, ноутбук — не уменьшают базу на ЕН. Это особенность упрощённой системы.

Особенности учёта для репетиторов

1. Валютные поступления от платформ

Preply, italki, Superprof, Cambly выплачивают в долларах через PayPal/Wise/Payoneer. Если вы на ЕН — нужен валютный счёт ФЛП в банке. Средства зачисляются на него, потом вы продаёте валюту или держите. Доход фиксируется в гривнах по курсу НБУ на дату поступления.

2. Премиум-сертификаты и подписки

Если ученик покупает у вас «годовую подписку на занятия» с полной предоплатой — вы декларируете всю сумму сразу. Но если ученик прекратит обучение через 3 месяца — вы должны вернуть деньги, и это уменьшит доход текущего периода. Держите это под контролем в CRM или таблице.

3. Нужна ли лицензия?

Для индивидуального репетиторства лицензия не нужна. Лицензия МОН нужна только юридическим лицам, оказывающим образовательные услуги по образовательным программам с сертификатами государственного образца (школы, университеты). Репетитор — частное лицо, помогающее изучать — не требует разрешений.

4. ГПХ или наём ассистента

Если вы нанимаете методиста или помощника — это либо ГПХ-договор (подрядчик, оплата за отдельную работу), либо трудовой договор со всеми последствиями (ЕСВ 22%, НДФЛ 18%, ВС 5% с зарплаты, объединённый отчёт ежеквартально).

Примеры расчёта: начинающий, средний, успешный

Пример 1: Студент-репетитор подрабатывает

Преподаёт английский школьникам, 8 учеников по 1 занятию/неделю × 350 грн = 2 800 грн/неделю = ~12 000 грн/мес.

На малых доходах Г3 экономит ~1 870 грн. Если это временная подработка на семестр — выбирайте Г3.

Пример 2: Репетитор по английскому полного дня

20 учеников × средний чек 600 грн × 4 занятия/мес = 48 000 грн/мес.

Г2 немного выгоднее. На этом уровне разница — ~286 грн, но плюс простота.

Пример 3: Преподаватель по подготовке к IELTS, премиум-сегмент

Доход 100 000 грн/мес (12-15 учеников, чек 1 500 грн × 6-7 занятий).

На Г2 экономите 3 406 грн/мес или ~41 000 грн/год. Это уже ощутимая сумма.

5 типичных ошибок репетитора

1. Приём денег на личную карту без оформления ФЛП. Классическая ошибка студентов-новичков. Если ГНС зафиксирует системные поступления «за репетиторство» (а они видят назначения платежей) — доначисление НДФЛ 18% + ВС 5% + штраф 25%, плюс пеня. Регистрируйте ФЛП ДО первого платежа, а не «когда выйду на 20к».
2. Работа с юрлицом на Г2. Школа заказала корпоративный курс английского — заплатили на ваш ФЛП-счёт. Вы на Г2. Это автоматическое нарушение с переводом на общую систему задним числом. Проверяйте, от кого приходят средства; если это юрлицо — найдите время до конца квартала и перейдите на Г3.
3. Незадекларированная валюта с Preply/italki. Платформа выплачивает на PayPal, вы выводите на личную карту «без следа». Временно может срабатывать, но банки обмениваются информацией с ГНС, а Preply при определённом обороте раскрывает статистику. Безопасно — валютный счёт ФЛП и декларация.
4. Не открывают отдельный счёт. Ученики платят на «Приват» личный, ФЛП-счёт пустой. Все поступления должны идти на ФЛП-счёт (оттуда можно переводить себе на личный — это снятие прибыли, без дополнительного налога на Г2-Г3).
5. Накопление предоплат «без декларирования». Ученики оплатили курс на полгода вперёд, репетитор «размазал» доход равномерно. ГНС видит поступления одним платежом — а декларация показывает по 1/6. Это несоответствие, проверка, штрафы. Декларируйте в период поступления, не в период оказания услуги.

Очередные шаги

1. Зарегистрируйте ФЛП через Дию. Г2, КВЭДы 85.59 (основной) + 85.10, 85.51, 85.52, 74.30 дополнительно.
2. Откройте счёт ФЛП. Mono Business / Privat24 Business — и обязательно валютный субсчёт, если планируете платформы.
3. Подключите приём платежей. Реквизиты банка для переводов, плюс LiqPay/Fondy для удобства учеников.
4. Заведите таблицу учёта. Дата платежа, сумма, ученик, способ оплаты. Каждый день — 30 секунд на запись.
5. Календарь налогов: 19 января/апреля/июля/октября — ЕСВ + ЕН Г2. Для Г3 — ещё декларации до 10 числа месяца после квартала.