Бухгалтер для фітнес-тренера 2026 — ФОП, ПРРО, абонементи

Зміст статті

1.Кому ця стаття
2.Яка група ЄП обрати
3.КВЕДи для тренера
4.ПРРО — обов'язково?
5.Доходи і витрати
6.Особливості обліку
7.Приклади розрахунку
8.Типові помилки
9.Чергові кроки

Кому ця стаття: тренери, інструктори, нутриціологи-консультанти

Стаття для всіх, хто заробляє рухом і знаннями про здоров'я: персональні тренери у залах, інструктори з йоги, пілатесу, кросфіту, функціонального тренінгу, тренери з боксу і кардіо, інструктори басейну, персональні гіди для бігу, велотренінгу. Окремо — нутриціологи-консультанти (без медичної освіти) і коучі здорового способу життя.

Ключове розмежування: фітнес-тренер ≠ лікар спортивної медицини. Тренер не діагностує, не лікує, не виписує рецепти. Тому медична ліцензія МОЗ йому не потрібна. Але якщо ви позиціонуєтесь як «спортивний лікар-реабілітолог» з медичною освітою — це вже мед. практика, КВЕД 86.90, ліцензія обов'язкова.

💡 Ринок: в Україні близько 35 000 активних персональних тренерів, плюс 8 000 інструкторів групових програм. Більшість працює у форматі «оренда залу + персональні клієнти», тому розглянемо саме цю модель.

Яка група ЄП: Г2 для індивідуалок, Г3 для корпоративів

Класичний персональний тренер — ваші клієнти фізичні особи, оплачують абонементи або разові тренування. Це послуги населенню, ідеально лягає під Групу 2. Ставка у 2026: 1 729,40 грн/міс (фікс).

Якщо ви ведете корпоративні тренінги (компанія платить за зарядку для співробітників, лекції з мотивації, ретрит-вихідні з ТОВ-замовником) — потрібна Група 3, 5%. Г2 не дозволяє юрособам.

Параметр	Г2	Г3 (5%)
ЄП у 2026	1 729,40 грн/міс	5% від доходу
ЄСВ	1 902,34 грн/міс	1 902,34 грн/міс
ВЗ	864,70 грн/міс	1% від доходу
Юрособи (корпоратив, фітнес-клуб як ТОВ)	НЕ дозволено	Дозволено
Точка переваги Г2	~ дохід понад 37 000 грн/міс	—
Найманих можна	До 10	Без обмежень

⚠️ Робота через фітнес-клуб (ТОВ): якщо клуб виплачує вам як «фрілансеру-тренеру» з рахунку ТОВ — це B2B, тому ТІЛЬКИ Г3. Якщо клієнт платить вам безпосередньо, а ви орендуєте лише зону залу — це Г2 ОК. Розберіться, як саме оформлено грошовий потік.

КВЕДи для фітнес-тренера

КВЕД	Назва	Для кого
96.04	Діяльність із забезпечення фізичного комфорту	Основний КВЕД для більшості: персональні тренування, нутриціологія-консультування, велнес-коучинг
85.51	Освіта у сфері спорту та відпочинку	Якщо ви позиціонуєтесь як викладач (учні, групи з елементом навчання техніці)
93.13	Діяльність фітнес-центрів	Якщо орендуєте власний зал/студію — навіть малу
93.19	Інша діяльність у сфері спорту	Виїзні тренування, спортивні табори
93.29	Інша діяльність у сфері відпочинку та розваг	Активний відпочинок, ретрити, велотури
86.90	Інша діяльність у сфері охорони здоров'я	ТІЛЬКИ якщо ви лікар-реабілітолог з ліцензією МОЗ

Стандартний пакет: 96.04 (основний) + 85.51 + 93.13 + 93.19. Для нутриціолога-консультанта без мед. освіти — лише 96.04 (без 86.90!). Це принципово.

⚠️ Нутриціологія — тонкий лід. Консультації з раціонів для здорових людей (схуднення, набір ваги, спортивне харчування) — це 96.04, ліцензія НЕ потрібна. Але якщо ви склали раціон для людини з діабетом, гастритом, після операції — це клінічна нутриціологія, потрібна МОЗ-ліцензія за 86.90. Без неї — штрафи від 17 000 грн і кримінальна відповідальність за заподіяння шкоди здоров'ю.

Чи потрібен РРО: так, якщо є готівка/картка на місці

Тренувальні гроші клієнти часто дають готівкою «після тренування». Або картку на терміналі у залі. Обидва формати потребують РРО (ПРРО) за Законом №265/95-ВР з 2022 року.

Готівка від клієнта → ПРРО обов'язковий, чек видається на місці
Картка через термінал → ПРРО обов'язковий
Безготівковий переказ на ФОП-рахунок → РРО НЕ потрібен

💡 Рішення: переходьте на безготівкові абонементи. Клієнт оплачує місяць/10 тренувань на ФОП-рахунок одним переказом — і вам, і клієнту простіше. ПРРО не потрібен, дисципліна за рахунок передоплати.

Якщо без готівки не обійтись (виїзні тренування на природі, де кожен платить наживо) — встановіть Checkbox/Cashalot у телефоні і видавайте чеки. Налаштування за вечір з допомогою бухгалтера.

Що вважається доходом, оренда залу і обладнання

Дохід — повна сума від клієнта. Тренер заробив 800 грн за тренування — це дохід 800. 8 000 грн за абонемент на 10 тренувань — це 8 000 грн доходу одразу, не «по 800 за кожне».

Витрати, які вас спокушатимуть «списати» (але НЕ списуються на ЄП):

Оренда залу або відсоток клубу
Спортивне обладнання (гантелі, килимки, степи)
Спортивний одяг, кросівки
Підвищення кваліфікації (курси, сертифікати)
Реклама в Instagram, TikTok, Google
Авто і паливо для виїзних тренувань

На загальній системі ці витрати б зменшували ПДФО, але й ставка б була 18% + 5% ВЗ + 22% ЄСВ = 45%. На ЄП — фіксовані ставки без обліку витрат, але разом ~10-15% від доходу. Майже завжди ЄП вигідніший.

Особливості обліку фітнес-практики

1. Оренда залу: договір або відсоток

Дві моделі: ви платите фікс. за зону (наприклад, 12 000 грн/міс за 4 години щодня) або відсоток від виторгу (40-50% залу). У другому випадку клуб виставляє вам акт послуг оренди, ви платите з ФОП-рахунку. Це не зменшує податкову базу на ЄП, але потрібно для документообігу і взаєморозрахунків з клубом.

2. Абонементи з тривалим використанням

Клієнт купив 20 тренувань на 3 місяці за 16 000 грн. Дохід виникає в момент надходження коштів — 16 000 грн одразу. Якщо клієнт через місяць припинить (а ви повернете залишок 9 600 грн) — це повернення доходу, окрема операція мінус.

3. Партнерства з нутриціологами/масажистами

Часто тренери співпрацюють з нутриціологами, масажистами і ділять виторг. Юридично це або ЦПХ-договори (підрядники-ФОП), або ви виступаєте «менеджером проекту» і платите кожному. Перший варіант чистіший: кожен ФОП — платить свої податки.

4. Онлайн-тренування і програми

Якщо продаєте онлайн-програми через сайт або платформу (Patreon, Gumroad) — це експорт послуг. Валютний рахунок, дохід за курсом НБУ на дату надходження. Стандартні правила ZED.

Приклади розрахунку

Приклад 1: Початківець-тренер у клубі

5-6 клієнтів, 3-4 тренування на тиждень кожен × 600 грн. Дохід ~14 000 грн/міс.

Платіж	Г2	Г3
ЄП	1 729,40	700 (5%)
ЄСВ	1 902,34	1 902,34
ВЗ	864,70	140 (1%)
Усього	4 496,44	2 742,34
Залишається	9 503,56	11 257,66

Г3 економить 1 754 грн/міс. На старті обирайте Г3, через рік перегляньте.

Приклад 2: Активний персональний тренер

15 клієнтів, 10-12 тренувань/день × 700 грн = 50 000 грн/міс.

Платіж	Г2	Г3
ЄП	1 729,40	2 500 (5%)
ЄСВ	1 902,34	1 902,34
ВЗ	864,70	500 (1%)
Усього	4 496,44	4 902,34
Залишається	45 503,56	45 097,66

Г2 економить 406 грн/міс. На цьому рівні рекомендую Г2 — і за грошима, і за простотою.

Приклад 3: Тренер з власним брендом + корпоратив

Клієнти 60 000 грн + корпоративні лекції 25 000 грн = 85 000 грн/міс.

Платіж	Г3 (єдиний варіант)
ЄП 5%	4 250
ЄСВ	1 902,34
ВЗ 1%	850
Усього	7 002,34
Залишається	77 997,66

Через корпоративну складову Г2 неможлива. Г3 5% — оптимально.

5 типових помилок фітнес-тренера

Робота через ТОВ-фітнес-клуб без оформлення. Клуб платить вам «готівкою з каси» без жодного оформлення. Це або «ваша робота на ТОВ» (тоді ТОВ має оформити вас працівником, ЄСВ, ПДФО), або фріланс через ФОП (з договором, актами). Будь-яка третя схема — нелегальна.
Готівка на тренуваннях без ПРРО. Клієнт «дає 800 готівкою після тренування», ви беретe — порушення Закону про РРО. Штраф 100% від суми. Налаштуйте безготівкові абонементи або поставте ПРРО.
Нутриціологія для хворих без ліцензії. Клієнт сказав «у мене діабет, потрібна дієта». Тренер «допомагає, бо ж я багато читав». Це виходить за межі 96.04 — потрібна мед. ліцензія. Відмовляйте таким клієнтам або направляйте до лікаря-нутриціолога.
Абонемент через бартер. Тренер тренує клієнта, клієнт натомість робить йому масаж/манікюр. На ЄП це двостороння неоподаткована операція — і ризик. Бартер на ЄП заборонений (тільки грошова форма розрахунків). Краще: один платить ФОП, другий платить ФОП, обидві операції оподатковуються.
Облік «по факту тренування», а не по надходженню. Клієнт оплатив 16 000 за 20 тренувань — у книгу записують по 800 щоразу. Помилка: дохід виникає в момент надходження коштів. Записуйте 16 000 одразу.

Чергові кроки

Зареєструйте ФОП через Дію. Г2 (якщо тільки фізособи) або Г3 (якщо є корпоративи). КВЕДи 96.04 (основний) + 85.51, 93.13, 93.19.
Відкрийте бізнес-рахунок. Mono Business / Privat24 Business — безкоштовно.
Перейдіть на безготівкові абонементи. Це знімає 90% проблем з РРО.
Якщо все ж готівка — налаштуйте ПРРО. Checkbox/Cashalot за 30 хв.
Календар: ЄСВ + ЄП Г2 щокварталу до 19 числа. Для Г3 — декларації до 10 числа місяця після кварталу.

💡 Порада від Людмили: Фітнес-індустрія дуже схильна до «дружніх розрахунків» — клуб платить «по-людськи», клієнт «занесе наступного разу». Це шлях у нікуди. Перші 3 місяці після реєстрації ФОП заведіть жорстке правило: ВСІ гроші тільки на ФОП-рахунок, ВСІ абонементи з договором (хоча б шаблонним), ВСІ виплати від клубу за актом. Через рік ви побачите різницю — і у фінансах, і у спокої.

ЛМ

Про автора

Людмила Мурашко

Головний бухгалтер з 26+ роками досвіду. Веду облік для ФОП і ТОВ по всій Україні дистанційно. Спеціалізація: ресторани, торгівля, ІТ, медтехніка, ЗЕД.

Написати →