Шеф-повар в кейтеринге — это почти всегда ключевая фигура: он приносит меню, репутацию, технологические карты и нередко часть клиентов. Вопрос «как его оформить юридически и налогово» возникает рано или поздно у каждого владельца кейтерингой компании. В интернете часто гуляет совет «оформите шефа как самозанятого на 1% — это вдвое дешевле ФЛП». Такого режима в Украине не существует. «Самозанятое лицо» по НКУ ст. 14.1.226 — это не отдельный налог, а зонтичный термин, и никакой ставки 1% для повара он не даёт. В этой статье — четыре реальных легальных формата, сравнение на цифрах и нормативка.
Четыре формата для шеф-повара: ФЛП Г2, Г3, ГПД, трудовой
Прежде чем считать налоги, зафиксируем правовую разницу. Два формата — это когда шеф сам является субъектом хозяйствования (ФЛП Г2 или Г3) и сам платит за себя. Два других — когда налоги за шефа платит кейтеринг (ГПД или трудовой договор).
| Параметр | ФЛП Г2 | ФЛП Г3 5% | ГПД | Трудовой |
|---|---|---|---|---|
| Кто платит налоги | Сам ФЛП | Сам ФЛП | Кейтеринг (агент) | Кейтеринг (работодатель) |
| Единый налог | 1 729,40 грн/мес (фикс.) | 5% от дохода | — | — |
| НДФЛ | — | — | 18% (удерживает кейтеринг) | 18% (удерживает работодатель) |
| Военный сбор | 864,70 грн/мес | 1% от дохода | 5% (удерживает кейтеринг) | 5% (удерживает работодатель) |
| ЕСВ | 1 902,34 грн/мес | 1 902,34 грн/мес | 22% сверху (кейтеринг) | 22% сверху (работодатель) |
| Годовой лимит дохода 2026 | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн | — | — |
| Заказчик-ООО на общей | Запрещено | Разрешено | Разрешено | Разрешено |
| Соцзащита (отпуск, больничные) | Нет | Нет | Нет | Да |
| Наём помощников | До 10 человек | До 10 человек | Нет | Нет |
Ключевое отличие между ФЛП-форматами и «зарплатными» (ГПД, трудовой) — в том, кто несёт административное бремя и налоги. ФЛП сам регистрируется, ведёт учёт и платит за себя; кейтеринг просто оплачивает счёт. В ГПД и трудовом все удержания и ЕСВ ложатся на кейтеринг.
Детальная специфика кейтерингого бизнеса и полный пакет настройки учёта — на странице бухгалтер для кейтеринга. Если вы планируете открыть собственный кейтеринг с нуля — стартовый чек-лист в статье как открыть кейтеринг в 2026 году.
ФЛП Г2 — фиксированный платёж, но не для ООО на общей
Вторая группа упрощённой системы — это фиксированные ежемесячные платежи независимо от объёма дохода (в пределах лимита). В 2026 году:
- Единый налог — 1 729,40 грн/мес (20% × МЗП 8 647).
- ЕСВ — 1 902,34 грн/мес (22% × МЗП).
- Военный сбор — 864,70 грн/мес (10% × МЗП).
- Вместе — 4 496,44 грн/мес, или 53 957,28 грн/год.
- Годовой лимит дохода — 7 211 598 грн (834 × МЗП по НКУ ст. 291.4).
Преимущества Г2 для шефа: предсказуемый платёж (знаете сумму наперёд, независимо от оборота), накопление страхового стажа через ЕСВ, возможность найма до 10 помощников. Недостаток — фиксированный платёж нужно платить даже в «пустой» месяц без заказов, а круг заказчиков ограничен.
ФЛП Г3 5% — любые заказчики, в том числе ООО
Третья группа — самый гибкий формат для шефа, который работает с несколькими кейтерингами, среди которых есть ООО. Параметры 2026:
- Единый налог — 5% от дохода (без НДС) или 3% (с НДС).
- Военный сбор — 1% от дохода.
- ЕСВ — 1 902,34 грн/мес (22 828,08 грн/год).
- Годовой лимит дохода — 10 091 049 грн (1 167 × МЗП по НКУ ст. 291.4).
Преимущества Г3: можно обслуживать любых заказчиков, в том числе ООО на общей системе и плательщиков НДС; большой лимит оборота перекрывает потребности почти любого шефа; можно нанимать помощников; как субъект хозяйствования шеф может принимать оплату за лицензию на авторское меню в свою выручку (об этом ниже).
Ограничения Г3: 5% начисляется на весь оборот независимо от расходов — если шеф сам закупает продукты и это 60% цены мероприятия, реальная маржа сжимается; ЕСВ обязателен даже без дохода; ПРРО при наличных расчётах. Учёт на Г3 ведётся кассовым методом — доход признаётся по дате поступления средств.
ГПД и трудовой договор — когда ФЛП не нужен
Если шеф не хочет открывать ФЛП, кейтеринг может оформить его по гражданско-правовому договору (ГПД) или трудовому договору. В этих форматах налоговым агентом является сам кейтеринг.
ГПД (гражданско-правовой договор, ГКУ ст. 901)
Кейтеринг заключает с физлицом-шефом договор об оказании услуг на конкретные события. С начисленного вознаграждения кейтеринг:
- удерживает НДФЛ 18% (НКУ ст. 167.1, 168);
- удерживает ВС 5%;
- сверху уплачивает ЕСВ 22% за собственный счёт.
Общая нагрузка сверх чистой выплаты шефу — около +45%. ГПД не даёт права на оплачиваемый отпуск и больничные, но время уплаты ЕСВ засчитывается в страховой стаж. Это удобный формат для разовых и нерегулярных событий.
Трудовой договор
Шеф становится наёмным работником кейтеринга. Зарплата — не ниже МЗП 8 647 грн. Работодатель начисляет ЕСВ 22% (минимум 1 902,34 грн/мес), удерживает НДФЛ 18% и ВС 5%. В отличие от ГПД, трудовой даёт полную соцзащиту: оплачиваемый отпуск, больничные, страховой стаж, гарантии при увольнении. Это единственный корректный формат, если шеф фактически работает только на ваш кейтеринг с фиксированным графиком.
Авторское меню: кто может передать права кейтерингу
Шеф-повар, создающий авторское меню — рецептуры, сочетания вкусов, уникальную подачу, авторские названия блюд — является автором произведения по ГКУ ст. 433. Авторское право возникает автоматически с момента создания, независимо от регистрации (ГКУ ст. 437) и независимо от того, является ли шеф ФЛП.
Но автоматическое авторство и возможность передать имущественные права кейтерингу — это разные вещи. Представьте кейтеринг, который запустил сезон банкетов с «фирменным меню от шефа Х». Через год шеф уходит к конкурентам — и те начинают готовить те же блюда под теми же названиями. Без договора о правах кейтеринг не имеет правовых инструментов против этого.
Кто может быть стороной договора о передаче прав
По ГКУ ст. 1113 автор может передать заказчику исключительные имущественные права на произведение. На практике кейтерингу нужен контрагент, который выставит счёт и акт и примет оплату за лицензию или отчуждение прав в свой учёт:
- Шеф-ФЛП Г3 с соответствующим КВЭД может получить эту выплату в свою выручку и уплатить с неё 5% ЕН + 1% ВС. Это самый чистый и самый выгодный вариант для авторского меню.
- Шеф — наёмный работник. Имущественные права на служебное произведение регулируются ГКУ ст. 429 и трудовым договором — по умолчанию они принадлежат совместно работнику и работодателю. Поэтому условия по меню стоит прописать в договоре прямо.
- Простое физлицо по ГПД. Выплата за права облагается как доход физлица — НДФЛ 18% + ВС 5%, без оптимизации.
Расчёт на реальном кейсе: 50 событий/год по 5 000 грн
Рассмотрим шефа, который проводит 50 событий в год (≈1 раз в неделю) при среднем чеке 5 000 грн — небольшие банкеты, домашние события, корпоративы. Базовая сумма — 250 000 грн/год.
| Статья | ФЛП Г2 | ФЛП Г3 5% | ГПД | Трудовой |
|---|---|---|---|---|
| База (доход / начисление) | 250 000 грн | 250 000 грн | 250 000 грн | 250 000 грн |
| Единый налог | 1 729,40 × 12 = 20 752,80 | 250 000 × 5% = 12 500 | — | — |
| НДФЛ 18% | — | — | 45 000 | 45 000 |
| Военный сбор | 864,70 × 12 = 10 376,40 | 250 000 × 1% = 2 500 | 250 000 × 5% = 12 500 | 250 000 × 5% = 12 500 |
| ЕСВ | 1 902,34 × 12 = 22 828,08 | 1 902,34 × 12 = 22 828,08 | 250 000 × 22% = 55 000 | 250 000 × 22% = 55 000 |
| Шеф получает на руки | ≈196 042,72 грн | ≈212 171,92 грн | 192 500 грн | 192 500 грн |
| Расходы кейтеринга | 250 000 (счёт ФЛП) | 250 000 (счёт ФЛП) | 305 000 грн | 305 000 грн |
| Соцзащита шефа | Стаж (ЕСВ) | Стаж (ЕСВ) | Стаж (ЕСВ) | Полная |
Что видно из кейса. Для шефа больше всего «на руки» остаётся на ФЛП Г3 (≈212 тыс) и ФЛП Г2 (≈196 тыс), так как он сам платит только упрощённый налог и ЕСВ, а не полную зарплатную «вилку». В ГПД и трудовом шеф получает 192 500 грн — меньше, потому что с начисления снимают НДФЛ 18% + ВС 5%. Для кейтеринга самый дешёвый вариант — оплата счёта ФЛП (250 000 грн без дополнительных начислений), а ГПД и трудовой дороже на ЕСВ 22% (305 000 грн).
Риск скрытых трудовых отношений
Независимо от формата ФЛП, главный риск — переквалификация отношений в трудовые. Гоструда и ГНС проверяют признаки трудового договора. По КЗоТ ст. 265 штраф за скрытые трудовые отношения — 10 МЗП = 86 470 грн за каждое лицо, плюс доначисление НДФЛ, ВС и ЕСВ за весь период.
Признаки, которые настораживают проверяющих:
- Шеф-ФЛП работает только с одним заказчиком в течение года+;
- Выплаты ежемесячно равными суммами (как зарплата);
- Шеф соблюдает внутренний распорядок кейтеринга (график на неделю, обязательные наряды);
- Кейтеринг предоставляет инвентарь, посуду, форму, рабочее место;
- Нет актов за отдельные события — лишь «общая сумма за месяц».
Ошибки при оформлении шеф-повара
За 27 лет практики я встретила десятки раз повторяющиеся ошибки в оформлении шефов. Вот самые дорогие:
1. Шеф работает без какого-либо оформления
«Пришёл, наготовил, заплатили в конверте». Это классическое скрытое трудоустройство. При проверке Гоструда — штраф 10 МЗП = 86 470 грн по КЗоТ ст. 265 на кейтеринг, плюс доначисление НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% со всех выплат за период.
2. Вера в «самозанятого на 1%»
Самая распространённая ошибка — попытка оформить шефа по несуществующему режиму «самозанятый 1% от дохода». Такого режима в Украине нет (НКУ ст. 14.1.226 описывает самозанятых как ФЛП или лиц независимой профессиональной деятельности, к которой повар не относится). Любой «договор самозанятого на 1%» юридически пуст — реальные варианты только ФЛП, ГПД или трудовой.
3. ФЛП Г2 обслуживает ООО на общей системе
Шеф на Г2 берёт заказы от кейтеринга-ООО на общей системе. Это нарушение условий второй группы (НКУ ст. 291.4) — Г2 может работать только с населением и плательщиками ЕН. Последствие — аннулирование регистрации плательщиком ЕН и переход на общую систему. Если среди заказчиков есть ООО на общей — нужна Г3 с первого дня.
4. Шеф-ФЛП работает только с одним кейтерингом
Один шеф, одно агентство, еженедельные выплаты равными суммами — наивысший риск переквалификации в скрытые трудовые. Как исправить: расширить круг заказчиков, оплата по актам за события, а не «месячная сумма». Или, если работа фактически постоянная — трудовой договор.
5. Простое физлицо «передаёт права» на меню
Кейтеринг просит шефа-физлицо подписать «договор о передаче прав на меню». Авторство у шефа есть всегда (ГКУ ст. 433), но полноценно передать имущественные права в коммерческом обороте простому физлицу сложно, а выплата ему облагается НДФЛ 18% + ВС 5%. Для надёжной передачи прав и оптимизации — шеф-ФЛП Г3 с соответствующим КВЭД, договор по ГКУ ст. 1113.
6. Игнорирование ПРРО при наличных расчётах
Шеф-ФЛП проводит домашнее событие — клиент платит наличными на месте без ПРРО (Закон №265/95-ВР). Штраф — 100% от суммы незарегистрированной выручки за первым случаем, 150% — за последующими. ФЛП Г2 и Г3 обязаны применять ПРРО при наличных, оплате картой и через платёжные сервисы. Исключение — только прямой перевод на банковский счёт ФЛП.
7. ФЛП без КВЭД 56.21
Для кейтерговой деятельности ФЛП нужен КВЭД 56.21 (поставка готовых блюд для событий) как основной или дополнительный. Без него поступления от кейтерингов — это доходы не по заявленному виду деятельности, риск доначисления. Проверьте выписку из ЕГР и добавьте 56.21 через Дию или ЦНАП — бесплатно за 1 день. Детали — в статье КВЭД 56.21 для кейтеринга — специфика 2026.
8. ГПД вместо трудового для постоянной работы
Если шеф каждый день работает по графику кейтеринга, но оформлен по ГПД — это признак скрытых трудовых. ГПД законен только для разовых/проектных работ. Для постоянной занятости — трудовой договор, иначе риск штрафа 86 470 грн.