Третій квартал — це липень, серпень і вересень, а закривати його ТОВ будуть уже в листопаді. Це не календар із голими датами: повний перелік дедлайнів усіх форм я тримаю в окремому податковому календарі. Тут — покрокова інструкція саме для ТОВ: що подає товариство на єдиному податку Групи 3, що — на загальній системі, як не проґавити щомісячний ПДВ і зарплатну звітність по найманих.
За 27 років і нуль штрафів з 1999 року я бачу одну й ту саму картину: половина проблем у ТОВ виникає не від складності обліку, а від плутанини «хто я — платник ЄП чи прибутку, і квартальний я платник прибутку чи річний». Ключова дата цього кварталу для більшості форм — 9 листопада 2026. З неї й почнемо.
Що ТОВ здає за 3 квартал 2026?
ТОВ звітує не за три окремі місяці, а наростаючим підсумком за 9 місяців(1 січня — 30 вересня). Це стосується і декларації з прибутку, і декларації єдиного податку. Набір звітів залежить від системи оподаткування, а для загальної — ще й від того, квартальний ви платник прибутку чи річний. Ось карта форм за 3 квартал:
| Звіт за 9 місяців | ТОВ загальна (квартальний) | ТОВ загальна (річний) | ТОВ на ЄП Г3 |
|---|---|---|---|
| Декларація з податку на прибуток | Так, за 9 місяців (до 9 листопада) | Ні (тільки річна) | Ні |
| Декларація платника ЄП | Ні | Ні | Так, за 9 місяців (до 9 листопада) |
| Декларація з ПДВ (якщо платник) | Щомісяця до 20-го | Щомісяця до 20-го | Щомісяця до 20-го |
| Податковий розрахунок (додатки Д1 і 4ДФ) по найманих | Щомісяця (до 20-го числа наступного місяця) | Щомісяця (до 20-го числа наступного місяця) | Щомісяця (до 20-го числа наступного місяця) |
ТОВ на ЄП Групи 3: декларація 9 листопада, сплата 19 листопада
Якщо ваше ТОВ на спрощеній, декларацію платника єдиного податку за 9 місяців ви подаєте наростаючим підсумком до 9 листопада 2026, а сплачуєте єдиний податок до 19 листопада. Ці 10 календарних днів рахуються від номінального строку подання (9 листопада) — навіть якщо подання зсунулось би на вихідний, строк сплати від цього не подовжується (ПКУ п. 295.3 і 57.1). Ставка та сама, що й у ФОП Групи 3: 5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ. КБК для сплати ЄП юрособою — 18050300.
Приклад 1. ТОВ на ЄП Г3 без ПДВ
ТОВ «Орієнтир» на Групі 3 без ПДВ. Дохід наростаючим за 9 місяців — 3 000 000 грн. Єдиний податок за 9 місяців: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн. За перше півріччя вже сплачено 95 000 грн. Отже, у декларації за 9 місяців нараховано 150 000, а доплатити потрібно 150 000 − 95 000 = 55 000 грн — до 19 листопада 2026.
Загальна система: податок на прибуток за 9 місяців
ТОВ на загальній системі сплачує податок на прибуток за ставкою 18% від фінансового результату до оподаткування (за даними бухобліку), скоригованого на податкові різниці. Чи подаєте ви декларацію саме за 3 квартал — залежить від статусу платника:
| Дохід за минулий рік | Статус | Що подаємо за 3 квартал |
|---|---|---|
| Понад 40 млн грн | Квартальний платник | Декларація з прибутку за 9 місяців — до 9 листопада; сплата — до 19 листопада |
| 40 млн грн або менше | Річний платник | Нічого — лише річна декларація за 2026 рік |
Квартальний платник подає декларацію наростаючим за 9 місяців у той самий строк — до 9 листопада 2026, а податок сплачує протягом 10 днів після цього, тобто до 19 листопада. Проміжну фінзвітність (Баланс + Звіт про фінрезультати) квартальний платник додає до декларації: без неї декларація вважається неподаною.
Приклад 2. Квартальний платник прибутку
ТОВ «Вертикаль» торік мало дохід 60 млн грн — це понад 40 млн, тож воно квартальний платник. Бухгалтерський фінрезультат за 9 місяців — 1 800 000 грн, податкові коригування цього періоду нульові. Податок за 9 місяців: 1 800 000 × 18% = 324 000 грн. За півріччя вже задекларовано й сплачено 210 000 грн. Доплата за 3 квартал: 324 000 − 210 000 = 114 000 грн — до 19 листопада 2026.
ПДВ за липень-вересень: щомісячна декларація
ТОВ на загальній системі майже завжди ще й платник ПДВ, і це окремий податокзі своїм ритмом. Декларація з ПДВ подається щомісяця до 20-го числанаступного місяця, незалежно від того, квартальний ви платник прибутку чи ні. У третьому кварталі це три окремі декларації — за липень, серпень і вересень. Ставки: 20% (стандартна), 7% (медикаменти), 0% (експорт). КБК для сплати ПДВ — 14060100.
| Звітний місяць | Подання декларації ПДВ | Сплата |
|---|---|---|
| Липень 2026 | до 20 серпня | до 31 серпня (30.08 — неділя) |
| Серпень 2026 | до 21 вересня (20.09 — неділя) | до 30 вересня |
| Вересень 2026 | до 20 жовтня | до 30 жовтня |
Якщо дата подання припадає на вихідний, вона зсувається на наступний робочий день (ПКУ 49.20), а сплата — на наступний банківський день (ПКУ 57.1). Обовʼязок реєстрації платником ПДВ виникає при обсязі постачань понад 1 000 000 грн за останні 12 місяців. Про поріг у 4 000 000 грн наразі говорять лише як про законопроєкт Мінфіну — його не ухвалено, і закладатися на нього не можна.
Зарплата й ЄСВ найманих: Податковий розрахунок щомісяця
У ТОВ майже завжди є хоча б директор на зарплаті, а отже — зарплатні податки й обʼєднана звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Важливо не плутати додатки: ПДФО і військовий збір показуються в додатку 4ДФ, а ЄСВ найманих — в додатку Д1. Ще важливіше — періодичність: з 2026 року юридичні особи — податкові агенти подають Податковий розрахунок щомісяця, протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця (за жовтень 2026 — до 20 листопада, за листопад — до 20 грудня). Квартальний строк 9 листопада стосується ФОП, а не ТОВ. Форма подається за наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 у редакції наказу Мінфіну від 07.05.2026 №243, е-ідентифікатор для юросіб — J0500111.
| Платіж із зарплати | Ставка | Хто несе |
|---|---|---|
| ПДФО | 18% | Утримується із зарплати працівника |
| Військовий збір (ВЗ) | 5% | Утримується із зарплати працівника |
| ЄСВ | 22% | Нараховує роботодавець понад зарплату |
ЄСВ нараховується на фактичну зарплату, але не менше мінімальної бази — МЗП 8 647 грн, тобто мінімум 1 902,34 грн/міс навіть за мінімальної ставки. Максимальна база ЄСВ — 20 МЗП, або 172 940 грн/міс.
Приклад 3. Директор на мінімалці
Директор ТОВ на ставці МЗП 8 647 грн. ПДФО: 8 647 × 18% = 1 556,46 грн. Військовий збір: 8 647 × 5% = 432,35 грн. ЄСВ роботодавця: 8 647 × 22% = 1 902,34 грн. «На руки» директор отримує 8 647 − 1 556,46 − 432,35 = 6 658,19 грн, а роботодавцю зарплата коштує 8 647 + 1 902,34 = 10 549,34 грн на місяць.
Календар Q3 2026 для ТОВ — одним поглядом
Зведу все в одну таблицю. Дати подання при збігу з вихідними зсуваються на наступний робочий день — тож перед поданням завжди звіряйте їх з податковим календарем.
| Звіт / платіж | Хто подає | Строк |
|---|---|---|
| Декларація ЄП Г3 за 9 місяців | ТОВ на ЄП Г3 | до 9 листопада 2026 |
| Сплата ЄП Г3 за квартал | ТОВ на ЄП Г3 | до 19 листопада 2026 |
| Декларація з прибутку за 9 місяців | ТОВ загальна (квартальний) | до 9 листопада 2026 |
| Сплата податку на прибуток | ТОВ загальна (квартальний) | до 19 листопада 2026 |
| Декларація ПДВ (липень / серпень / вересень) | ТОВ — платник ПДВ | до 20 серпня / 21 вересня / 20 жовтня |
| Податковий розрахунок (додатки Д1 і 4ДФ) по найманих | ТОВ із найманими | щомісяця — протягом 20 к. дн. після звітного місяця (за жовтень — до 20 листопада) |
КБК під рукою: єдиний податок юрособи (ТОВ Г3) — 18050300; податок на прибуток ТОВ — 11021000; ПДВ — 14060100. Реквізити для зарплатних податків (ПДФО, ВЗ, ЄСВ найманих) беріть в Електронному кабінеті — особливо для ВЗ після зміни IBAN з 1 липня 2026. Не хочете тримати весь цей календар у голові — я веду ТОВ під ключ, актуальні тарифи тут.
Штрафи й типові помилки
Ціна прострочення для ТОВ — предметна, тож тримайте орієнтири перед очима:
| Порушення | Санкція |
|---|---|
| Несвоєчасна декларація | 340 грн (1 020 грн повторно) |
| Донарахування податку ДПС | 10% від суми (базово, ст. 123.1 ПКУ) |
| Самовиправлення помилки | 3% (уточнюючий) або 5% (у поточній декларації) за п. 50.1 ПКУ, але на період воєнного стану нарахування і сплату цих штрафів та пені скасовано (п. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ); саму недоплату це не покриває, і на ЄСВ пільга не поширюється |
| Робота без РРО/ПРРО | 100% суми, на яку здійснено продаж з порушеннями, — за перше порушення; 150% — за кожне наступне (п. 1 ст. 17 ЗУ №265/95-ВР) |
| Неоформлений працівник | 86 470 грн; для юросіб і ФОП — платників ЄП 1–3 груп абз. 2 ч. 2 ст. 265 КЗпП передбачає попередження як самостійну санкцію, а за повторне протягом 2 років — 259 410 грн (абз. 3 ч. 2 ст. 265) |
Найчастіша помилка — плутати строк подання зі строком сплати. Памʼятайте: подання декларації ЄП Г3 і прибуткової — до 9 листопада, а сплата — до 19 листопада; ці 10 днів рахуються від номінального 9 листопада, а не від дати, на яку подання зсунулось. І не змішуйте ПДВ (щомісяця) з прибутком (за 9 місяців) — це різні податки з різними дедлайнами.
Хочете розібратися в обліку самостійно й перестати боятися дедлайнів — почніть із мого курсу «Бухгалтер ФОП з нуля», де я по кроках показую роботу з деклараціями, ПДВ і зарплатою.