Третий квартал — это июль, август и сентябрь, а закрывать его ТОВ будут уже в ноябре. Это не календарь с голыми датами: полный перечень дедлайнов всех форм я держу в отдельном налоговом календаре. Здесь — пошаговая инструкция именно для ТОВ: что подаёт общество на едином налоге Группы 3, что — на общей системе, как не пропустить ежемесячный НДС и зарплатную отчётность по наёмным.
За 27 лет и ноль штрафов с 1999 года я вижу одну и ту же картину: половина проблем в ТОВ возникает не из-за сложности учёта, а из-за путаницы «кто я — плательщик ЕН или прибыли, и квартальный я плательщик прибыли или годовой». Ключевая дата этого квартала для большинства форм — 9 ноября 2026. С неё и начнём.
Что ТОВ сдаёт за 3 квартал 2026?
ТОВ отчитывается не за три отдельных месяца, а нарастающим итогом за 9 месяцев (1 января — 30 сентября). Это касается и декларации по прибыли, и декларации единого налога. Набор отчётов зависит от системы налогообложения, а для общей — ещё и от того, квартальный вы плательщик прибыли или годовой. Вот карта форм за 3 квартал:
| Отчёт за 9 месяцев | ТОВ общая (квартальный) | ТОВ общая (годовой) | ТОВ на ЕН Г3 |
|---|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль | Да, за 9 месяцев (до 9 ноября) | Нет (только годовая) | Нет |
| Декларация плательщика ЕН | Нет | Нет | Да, за 9 месяцев (до 9 ноября) |
| Декларация по НДС (если плательщик) | Ежемесячно до 20-го | Ежемесячно до 20-го | Ежемесячно до 20-го |
| Налоговый расчёт (приложения Д1 и 4ДФ) по наёмным | Ежемесячно (до 20-го числа следующего месяца) | Ежемесячно (до 20-го числа следующего месяца) | Ежемесячно (до 20-го числа следующего месяца) |
ТОВ на ЕН Группы 3: декларация 9 ноября, уплата 19 ноября
Если ваше ТОВ на упрощённой, декларацию плательщика единого налога за 9 месяцев вы подаёте нарастающим итогом до 9 ноября 2026, а уплачиваете единый налог до 19 ноября. Эти 10 календарных дней считаются от номинальногосрока подачи (9 ноября) — даже если подача сдвинулась бы на выходной, срок уплаты от этого не удлиняется (НКУ п. 295.3 и 57.1). Ставка та же, что и у ФОП Группы 3: 5% от дохода без НДС или 3% с НДС. КБК для уплаты ЕН юрлицом — 18050300.
Пример 1. ТОВ на ЕН Г3 без НДС
ТОВ «Ориентир» на Группе 3 без НДС. Доход нарастающим за 9 месяцев — 3 000 000 грн. Единый налог за 9 месяцев: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн. За первое полугодие уже уплачено 95 000 грн. Значит, в декларации за 9 месяцев начислено 150 000, а доплатить нужно 150 000 − 95 000 = 55 000 грн — до 19 ноября 2026.
Общая система: налог на прибыль за 9 месяцев
ТОВ на общей системе уплачивает налог на прибыль по ставке 18% от финансового результата до налогообложения (по данным бухучёта), скорректированного на налоговые разницы. Подаёте ли вы декларацию именно за 3 квартал — зависит от статуса плательщика:
| Доход за прошлый год | Статус | Что подаём за 3 квартал |
|---|---|---|
| Свыше 40 млн грн | Квартальный плательщик | Декларация по прибыли за 9 месяцев — до 9 ноября; уплата — до 19 ноября |
| 40 млн грн или менее | Годовой плательщик | Ничего — только годовая декларация за 2026 год |
Квартальный плательщик подаёт декларацию нарастающим за 9 месяцев в тот же срок — до 9 ноября 2026, а налог уплачивает в течение 10 дней после этого, то есть до 19 ноября. Промежуточную финотчётность (Баланс + Отчёт о финрезультатах) квартальный плательщик прилагает к декларации: без неё декларация считается неподанной.
Пример 2. Квартальный плательщик прибыли
ТОВ «Вертикаль» в прошлом году имело доход 60 млн грн — это свыше 40 млн, поэтому оно квартальный плательщик. Бухгалтерский финрезультат за 9 месяцев — 1 800 000 грн, налоговые корректировки этого периода нулевые. Налог за 9 месяцев: 1 800 000 × 18% = 324 000 грн. За полугодие уже задекларировано и уплачено 210 000 грн. Доплата за 3 квартал: 324 000 − 210 000 = 114 000 грн — до 19 ноября 2026.
НДС за июль-сентябрь: ежемесячная декларация
ТОВ на общей системе почти всегда ещё и плательщик НДС, и это отдельный налог со своим ритмом. Декларация по НДС подаётся ежемесячно до 20-го числа следующего месяца, независимо от того, квартальный вы плательщик прибыли или нет. В третьем квартале это три отдельных декларации — за июль, август и сентябрь. Ставки: 20% (стандартная), 7% (медикаменты), 0% (экспорт). КБК для уплаты НДС — 14060100.
| Отчётный месяц | Подача декларации НДС | Уплата |
|---|---|---|
| Июль 2026 | до 20 августа | до 31 августа (30.08 — воскресенье) |
| Август 2026 | до 21 сентября (20.09 — воскресенье) | до 30 сентября |
| Сентябрь 2026 | до 20 октября | до 30 октября |
Если дата подачи приходится на выходной, она переносится на следующий рабочий день (НКУ 49.20), а уплата — на следующий банковский день (НКУ 57.1). Обязанность регистрации плательщиком НДС возникает при объёме поставок свыше 1 000 000 грн за последние 12 месяцев. О пороге в 4 000 000 грн пока говорят лишь как о законопроектеМинфина — он не принят, и закладываться на него нельзя.
Зарплата и ЕСВ наёмных: Налоговый расчёт ежемесячно
В ТОВ почти всегда есть хотя бы директор на зарплате, а значит — зарплатные налоги и объединённая отчётность по НДФЛ, ВС и ЕСВ. Важно не путать приложения: НДФЛ и военный сбор показываются в приложении 4ДФ, а ЕСВ наёмных — в приложении Д1. Ещё важнее периодичность: с 2026 года юридические лица — налоговые агенты подают Налоговый расчёт ежемесячно, в течение 20 календарных дней после последнего дня отчётного месяца (за октябрь 2026 — до 20 ноября, за ноябрь — до 20 декабря). Квартальный срок 9 ноября касается ФОП, а не ТОВ. Форма подаётся по приказу Минфина от 13.01.2015 №4 в редакции приказа Минфина от 07.05.2026 №243, э-идентификатор для юрлиц — J0500111.
| Платёж с зарплаты | Ставка | Кто несёт |
|---|---|---|
| НДФЛ | 18% | Удерживается из зарплаты работника |
| Военный сбор (ВС) | 5% | Удерживается из зарплаты работника |
| ЕСВ | 22% | Начисляет работодатель сверх зарплаты |
ЕСВ начисляется на фактическую зарплату, но не менее минимальной базы — МЗП 8 647 грн, то есть минимум 1 902,34 грн/мес даже при минимальной ставке. Максимальная база ЕСВ — 20 МЗП, или 172 940 грн/мес.
Пример 3. Директор на минималке
Директор ТОВ на ставке МЗП 8 647 грн. НДФЛ: 8 647 × 18% = 1 556,46 грн. Военный сбор: 8 647 × 5% = 432,35 грн. ЕСВ работодателя: 8 647 × 22% = 1 902,34 грн. «На руки» директор получает 8 647 − 1 556,46 − 432,35 = 6 658,19 грн, а работодателю зарплата обходится в 8 647 + 1 902,34 = 10 549,34 грн в месяц.
Календарь Q3 2026 для ТОВ — одним взглядом
Сведу всё в одну таблицу. Даты подачи при совпадении с выходными переносятся на следующий рабочий день — поэтому перед подачей всегда сверяйте их с налоговым календарём.
| Отчёт / платёж | Кто подаёт | Срок |
|---|---|---|
| Декларация ЕН Г3 за 9 месяцев | ТОВ на ЕН Г3 | до 9 ноября 2026 |
| Уплата ЕН Г3 за квартал | ТОВ на ЕН Г3 | до 19 ноября 2026 |
| Декларация по прибыли за 9 месяцев | ТОВ общая (квартальный) | до 9 ноября 2026 |
| Уплата налога на прибыль | ТОВ общая (квартальный) | до 19 ноября 2026 |
| Декларация НДС (июль / август / сентябрь) | ТОВ — плательщик НДС | до 20 августа / 21 сентября / 20 октября |
| Налоговый расчёт (приложения Д1 и 4ДФ) по наёмным | ТОВ с наёмными | ежемесячно — в течение 20 к. дн. после отчётного месяца (за октябрь — до 20 ноября) |
КБК под рукой: единый налог юрлица (ТОВ Г3) — 18050300; налог на прибыль ТОВ — 11021000; НДС — 14060100. Реквизиты для зарплатных налогов (НДФЛ, ВС, ЕСВ наёмных) берите в Электронном кабинете — особенно для ВС после смены IBAN с 1 июля 2026. Не хотите держать весь этот календарь в голове — я веду ТОВ под ключ, актуальные тарифы тут.
Штрафы и типичные ошибки
Цена просрочки для ТОВ — предметная, поэтому держите ориентиры перед глазами:
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Несвоевременная декларация | 340 грн (1 020 грн повторно) |
| Доначисление налога ГНС | 10% от суммы (базово, ст. 123.1 НКУ) |
| Самоисправление ошибки | 3% (уточняющий) или 5% (в текущей декларации) по п. 50.1 НКУ, но на период военного положения начисление и уплата этих штрафов и пени отменены (п. 69.38 подразд. 10 разд. XX НКУ); саму недоплату это не покрывает, и на ЕСВ льгота не распространяется |
| Работа без РРО/ПРРО | 100% суммы, на которую осуществлена продажа с нарушениями, — за первое нарушение; 150% — за каждое следующее (п. 1 ст. 17 ЗУ №265/95-ВР) |
| Неоформленный работник | 86 470 грн; для юрлиц и ФОП — плательщиков ЕН 1–3 групп абз. 2 ч. 2 ст. 265 КЗоТ предусматривает предупреждение как самостоятельную санкцию, а за повторное в течение 2 лет — 259 410 грн (абз. 3 ч. 2 ст. 265) |
Самая частая ошибка — путать срок подачи со сроком уплаты. Помните: подача декларации ЕН Г3 и по прибыли — до 9 ноября, а уплата — до 19 ноября; эти 10 дней считаются от номинального 9 ноября, а не от даты, на которую подача сдвинулась. И не смешивайте НДС (ежемесячно) с прибылью (за 9 месяцев) — это разные налоги с разными дедлайнами.
Хотите разобраться в учёте самостоятельно и перестать бояться дедлайнов — начните с моего курса «Бухгалтер ФОП с нуля», где я по шагам показываю работу с декларациями, НДС и зарплатой.