Ви продаєте на Prom, OLX, Rozetka чи в Instagram і не знаєте, яку групу обрати, чи потрібен вам ПРРО і як рахувати дохід, коли маркетплейс утримує комісію? Я — Людмила Мурашко, головний бухгалтер із 1999 року, веду десятки продавців маркетплейсів. За 27 років практики — нуль штрафів у моїх клієнтів. Розберемо все по кроках: група єдиного податку, каса, облік доходу і як захистити бренд торговою маркою, щоб конкурент не «увів» вашу назву.
Яку групу ЄП обрати продавцю маркетплейсу
Для торгівлі товарами через Інтернет реально працюють дві групи — 2 і 3. Група 1 — це роздрібний продаж на ринку населенню без найманих; для маркетплейсу вона не підходить. Порівняймо:
| Параметр | Група 1 | Група 2 | Група 3 |
|---|---|---|---|
| Ставка ЄП | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% доходу (3% з ПДВ) |
| Ліміт доходу/рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Наймані | 0 | до 10 | без обмежень |
| Кому продавати | населенню на ринку | будь-кому (товари) | будь-кому |
| Маркетплейс | не підходить | підходить | підходить |
| ПРРО | не потрібен | обовʼязковий | обовʼязковий |
Правильний КВЕД — це фундамент: від нього залежить, чи взагалі можна бути на спрощеній. Які КВЕДи підходять для роздрібної торгівлі через Інтернет — я розібрала на сторінці КВЕД для ФОП. Відкрийте потрібний код до першого продажу, а не після.
Коли ПРРО обовʼязковий
Головна пастка початківців. ПРРО (програмний РРО) обовʼязковий для ФОП Г2, Г3 і загальної системи щоразу, коли гроші приходять готівкою, карткою через POS чи через будь-який платіжний сервіс — NovaPay, LiqPay, WayForPay, Fondy. А саме так і працює оплата на маркетплейсі: покупець тисне «оплатити» в кабінеті Prom чи Rozetka — і гроші йдуть через платіжний сервіс. Отже ПРРО потрібен майже завжди.
| Спосіб оплати покупця | Потрібен ПРРО? |
|---|---|
| Картка на сайті/маркетплейсі (LiqPay, WayForPay, Fondy) | Так |
| Оплата через кабінет Prom / Rozetka | Так |
| Накладений платіж (готівка на Новій Пошті) | Так |
| NovaPay / оплата при отриманні | Так |
| Готівка при самовивозі | Так |
| Прямий переказ на IBAN ФОП без сервісу | Ні |
| Оплата від юрособи / ФОП на рахунок | Ні |
Коли можна без ПРРО
Легально працювати без каси можна лише у двох випадках: (1) ви на Групі 1; (2) оплата надходить тільки прямим переказом на IBAN ФОП без платіжних сервісів — покупець сам у своєму банку вводить ваші реквізити й переказує. Щойн зʼявляється кнопка «оплатити карткою», еквайринг або накладений платіж — каса стає обовʼязковою. На маркетплейсі оплата майже завжди йде через сервіс, тому винятку тут практично не буває.
Хороша новина: державна ПРРО від ДПС коштує 0 грн — програма й реєстрація безкоштовні (Електронний кабінет, cabinet.tax.gov.ua). Є й приватні сервіси (Checkbox, Vchasno.Каса, Cashalot) з інтеграцією в кабінети Prom і Rozetka.
Облік доходу від маркетплейсу
Дохід ФОП-єдинника визнається за касовим методом — на дату зарахування коштів на рахунок (ст. 292.1 ПКУ). Ключове правило, на якому «горять» продавці: дохід — це повна сума, яку заплатив покупець, а не те, що маркетплейс перерахував вам після утримання своєї комісії. Комісія Prom чи Rozetka — це ваша витрата, і для єдинника вона базу податку не зменшує.
Якщо приймаєте готівку — памʼятайте про ліміти НБУ (Постанова №148): з фізособами-споживачами 50 000 грн/день, між ФОП і юрособами 10 000 грн/день. Перевищення — окреме порушення касової дисципліни.
КБК і дедлайни 2026
Реквізити й строки — те, де найлегше «залетіти» на штраф 340 грн за прострочену декларацію. Ось орієнтир для продавця-єдинника:
| Платіж | КБК | Строк 2026 |
|---|---|---|
| ЄП Г3 — декларація | 18050400 | Q1 11.05, Q2 10.08, Q3 09.11, Q4 09.02.2027 |
| ЄП Г3 — сплата | 18050400 | Q1 20.05, Q2 19.08, Q3 19.11, Q4 19.02.2027 |
| ЄП Г2 — аванс | 18050400 | щомісяця до 20 числа |
| ЄСВ «за себе» | 71040000 | 20.04, 20.07, 19.10, 19.01.2027 (1 902,34 грн/квартал × 3) |
| ВЗ Г1/Г2 | 11011700 | щомісяця до 20 (864,70 грн) |
| ВЗ Г3 | 11011700 | разом із ЄП, 1% доходу |
Реєстрація торгової марки
Назва магазину, логотип, упаковка — це ваш капітал. Поки марка не зареєстрована, будь-хто може почати продавати під тією ж назвою, а на маркетплейсі — скопіювати картки й «перехопити» ваш трафік. Реєстрація торгової марки (знака для товарів і послуг) закріплює виключне право на бренд саме за вами.
Як це працює у загальних рисах:
- Пошук. Перед подачею перевіряють, чи немає вже тотожних або схожих марок — інакше буде відмова. Це найважливіший крок.
- Класи. Заявка подається за класами Ніццької класифікації (МКТП): товари й послуги згруповані у класи, і ви реєструєтесь у тих, у яких реально торгуєте (наприклад, одяг, косметика, іграшки — різні класи).
- Експертиза. Національний орган інтелектуальної власності проводить формальну та кваліфікаційну експертизу, після чого видає свідоцтво.
- Міжнародний захист. Якщо плануєте продавати за кордон — використовують Мадридську систему (одна заявка на кілька країн).
Конкретні збори й строки залежать від кількості класів та обраного шляху, тому їх варто уточнювати перед подачею. Але сам принцип простий: зареєструйте марку раніше, ніж це зробить хтось інший з вашою назвою.
3 приклади з розрахунками
Приклад 1: Оля продає на Prom, 40 000 грн/міс — Г2 чи Г3?
Порахуємо повне податкове навантаження на місяць (ЄСВ у обох варіантах однаковий — 1 902,34 грн):
- Група 2: ЄП 1 729,40 + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 = 4 496,44 грн/міс (податок фіксований, не залежить від обороту).
- Група 3: ЄП 5% × 40 000 = 2 000 + ВЗ 1% × 40 000 = 400 + ЄСВ 1 902,34 = 4 302,34 грн/міс.
За 40 000 грн вигідніша Г3 (економія 194,10 грн/міс). Точка беззбитковості — приблизно 43 000 грн доходу/міс: нижче — дешевша Г3, вище — Г2. Свій варіант порахуйте в калькуляторі податків ФОП.
Приклад 2: комісія маркетплейсу зʼїдає виручку
Сергій продав електроніку на Rozetka: покупці заплатили за місяць 200 000 грн, Rozetka утримала комісії на 24 000 грн, на рахунок ФОП надійшло 176 000 грн. База єдиного податку Г3 = 200 000 грн (повна виручка), ЄП = 5% × 200 000 = 10 000 грн. Якби Сергій порахував від 176 000, він занизив би податок на 1 200 грн — і при перевірці отримав би донарахування +10% штрафу. Комісію 24 000 грн фіксуємо у звітах як витрату, але базу вона не зменшує.
Приклад 3: наближення до порогу ПДВ
Марина на Г3 (5%) за 11 місяців 2026 продала на 950 000 грн. У грудні очікує ще 130 000 грн — річний оборот перевищить 1 000 000 грн, поріг обовʼязкової реєстрації ПДВ. Після перевищення потрібно протягом 10 днів подати заяву на реєстрацію платником ПДВ. Далі вибір: лишитись на Г3 5% з ПДВ 20% зверху або перейти на Г3 3% (де ПДВ вже «зашитий» у ставку). Порахувати обидва сценарії зручно в калькуляторі — перехід краще прорахувати заздалегідь, а не в останній тиждень грудня.
Часті помилки продавців
- «Я ж просто перепродаю — дохід це моя маржа». Ні. Дохід — повна сума від покупця. Заниження = донарахування + 10% штрафу.
- «Приймаю на картку без ПРРО, я ж малий». Розмір бізнесу не звільняє від каси. Один непробитий чек = штраф 100% суми операції.
- «Оберу Г1 — там найдешевше». Онлайн-торгівля на Г1 неможлива (це ринковий роздріб населенню). Продаж на маркетплейсі на Г1 = втрата спрощеної.
- Не відкрив потрібний КВЕД. Торгівля через Інтернет має бути відкрита офіційно — перевірте свій перелік на сторінці КВЕД для ФОП.
- Не зареєстрував торгову марку. Розкрутили бренд — а конкурент зареєстрував назву першим і забрав право на неї. Реєструйте марку разом зі стартом продажів.
Хочете розібратись у податках продавця самостійно — від реєстрації ФОП до першої декларації? Загляньте на мій курс «Бухгалтер ФОП з нуля».