Ліквідація ФОП з перевіркою чи без — у чому різниця і що обирати
Закрити ФОП в Україні у 2026 році можна двома шляхами: подати державному реєстратору заяву про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності і потрапити під документальну позапланову перевірку ДПС (сам факт початку процедури припинення — підстава для неї за пп. 78.1.7 ПКУ), або спробувати закрити без перевірки — але такий варіант фактично існує лише для ФОП без боргів, без найманих, без ПДВ і з простою історією. Більшість підприємців хочуть «закрити без перевірки», бо бояться донарахувань. Реальність складніша.
За 27 років роботи я закривала ФОП по обох сценаріях — і у простих випадках без перевірки, і коли ДПС приходила з документальною. Скажу так: якщо ваш ФОП на Г2 чи Г3 з оборотами 1+ млн грн, з найманими або з ПДВ — перевірки уникнути дуже складно. Краще пройти її організовано і закрити чисто, ніж тікати і потім три роки чекати, чи донарахують.
Порівняння двох шляхів закриття
| Параметр | Закриття без перевірки | Закриття з перевіркою ДПС |
|---|---|---|
| Строк закриття в ЄДР | Протягом 24 годин після надходження документів, крім вихідних і святкових днів (ч. 1 ст. 26 Закону №755-IV) | Від 3 до 12 місяців |
| Перевірка фактично | Не проводиться одразу, але ДПС може прийти протягом 1095 днів (п. 102.1 ПКУ) | Документальна позапланова, проводиться одразу |
| Кому реально доступно | ФОП Г1, нульова звітність, без найманих, без ПДВ, без боргів | ФОП Г2-Г3 з оборотом, найманими, ПДВ, ЗЕД |
| Ризик донарахувань на 3 роки | Високий — може прийти у будь-який момент | Мінімальний — після Акта і сплати узгоджених сум |
| Витрати на бухгалтера | 3 000 – 8 000 грн | 15 000 – 50 000 грн (залежно від складності) |
| ЄСВ за період закриття | Нараховується до дня припинення | Нараховується до дня припинення |
| Спокій після закриття | Умовний (три роки невизначеності) | Повний — закрили і забули |
💡 Просте правило: якщо у вас Г1 без найманих з нульовими деклараціями — закривайте без перевірки і не платіть за зайве. Якщо ви були на Г2 чи Г3, мали обороти і найманих, реєстрували податкові накладні — пройдіть перевірку. Економія 20 000 грн на бухгалтері не варта ризику донарахування 100 000+ грн через 2 роки.
Скільки коштує закриття ФОП з перевіркою у 2026 — реальні ціни
Тут чесно — не «від 500 грн», як пишуть у дешевих оголошеннях, а реальні ринкові цифри. Ціна залежить від складності обліку, обсягу документів, чи є наймані, ПДВ і ЗЕД.
Розкладка ціни по складових
| Етап | Що включено | Орієнтовна вартість 2026 |
|---|---|---|
| Підготовка до перевірки | Відновлення обліку, акти звірок з контрагентами, інвентаризація | 5 000 – 25 000 грн |
| Звільнення найманих | Накази, розрахунок, виплати, об'єднана 4-ДФ | 1 500 – 3 000 грн за особу |
| Подача заяви про припинення підприємницької діяльності | До державного реєстратора або через Дiю | 0 грн (адміністративний збір за держреєстрацію припинення ФОП не справляється — ст. 36 Закону №755) |
| Супровід перевірки | Підготовка пояснень, відповіді на запити ДПС, присутність на перевірці | 8 000 – 20 000 грн |
| Заключні декларації | Останній ЄП, остання 4-ДФ, остання ПДВ-декларація з ануляцією реєстрації | 2 000 – 5 000 грн |
| Зняття з обліку у ДПС (у т.ч. як платника ЄСВ) | Супровід процедури, отримання довідок | 0 – 1 500 грн |
| Разом за просте закриття ФОП Г3 без ПДВ | Без найманих, оборот до 500 000 грн | 15 000 – 25 000 грн |
| Разом за складне закриття | З ПДВ, ЗЕД, 5+ найманими | 30 000 – 50 000 грн |
Моя ціна — скільки беру я
За 27 років роботи я виробила власні ставки на ліквідацію ФОП і ТОВ під ключ, які чесно відображають обсяг роботи. Це орієнтовна вартість — точну називаю після розмови, коли бачу обсяг:
- ФОП Г1-Г2 без найманих, без боргів, з простими нульовими деклараціями: від 4 000 грн «під ключ» — заява, заключні звіти, зняття з обліку. Перевірка зазвичай не призначається.
- ФОП Г3 без ПДВ, оборот до 1 млн грн, без найманих: 12 000 – 18 000 грн з повним супроводом перевірки.
- ФОП Г3 з ПДВ або 1+ наймані: 20 000 – 35 000 грн залежно від обсягу первинки і кількості ПН за останні 3 роки.
- ФОП з ЗЕД (валютні контракти): від 35 000 грн — додатково перевіряється валютний контроль НБУ за 180 днів і відповідність контрактам.
⚠️ Гонитва за дешевизною — пастка. Я регулярно бачу клієнтів, які заплатили 2 000 грн посереднику на OLX, той подав заяву, ФОП закрився, а через рік прийшла перевірка з донарахуваннями 80 000 грн. Без супроводу адекватного бухгалтера такі донарахування неможливо оскаржити, бо документи не зібрані, акти звірок не підписані, контрагенти зникли.
Строки закриття ФОП з перевіркою — від заяви до виключення з ЄДР
Закон визначає максимальні строки чітко, але на практиці є нюанси. Розглянемо весь шлях.
Покроковий таймлайн
| Етап | Тривалість | Дія платника |
|---|---|---|
| 1. Підготовка обліку до подачі заяви | 1–4 тижні | Інвентаризація, акти звірок, відновлення первинки |
| 2. Звільнення найманих (якщо є) | 2 тижні (попередження) | Накази, виплати, об'єднана 4-ДФ |
| 3. Подача заяви про припинення у державного реєстратора | 1 день | Дiя, ЦНАП або нотаріус |
| 4. Внесення запису про припинення в ЄДР | 24 години після надходження документів, крім вихідних і святкових днів (ч. 1 ст. 26 Закону №755-IV) | Автоматично після подачі |
| 5. Призначення документальної перевірки | На практиці до 30 днів від подачі (нормативного строку ПКУ не встановлює) | Очікування повідомлення ДПС |
| 6. Проведення перевірки | 5 робочих днів для суб'єктів малого підприємництва — і саме їх перевірку можуть продовжити не більш як на 2 робочі дні. Для ФОП без найманих працівників — 3 робочі дні (за умов абзаців третього–восьмого п. 82.2 ПКУ); окремого строку продовження для цієї категорії п. 82.2 не встановлює | Надання документів інспектору |
| 7. Складання Акта перевірки | 5 робочих днів після завершення | Отримання Акта |
| 8. Узгодження донарахувань (якщо є) | 10 робочих днів на заперечення до акта (п. 86.7 ПКУ) + 10 робочих днів на скаргу після ППР (п. 56.3 ПКУ) | Або згода і сплата, або скарга |
| 9. Зняття з обліку у ДПС (у т.ч. як платника ЄСВ) | На практиці близько 3 місяців після Акта | Окремої заяви не потрібно — підстава відомості з ЄДР (п. 65.10 ПКУ); ЄСВ-облік закривають після перевірок і остаточного розрахунку (ч. 1 ст. 5 ЗУ №2464-VI) |
| 10. Остаточне виключення з ЄДР | За підсумками п.9 | Автоматично |
Сумарно: від 3 до 12 місяців від подачі заяви до повного зняття з обліку. Швидше за все буде у простих випадках без донарахувань (3–4 місяці), довше — при складних перевірках з ПДВ і оскарженнями (8–12 місяців).
💡 Важливо: запис «припинено підприємницьку діяльність» у ЄДР з'являється швидко — протягом 24 годин після надходження документів, крім вихідних і святкових днів (ч. 1 ст. 26 Закону №755-IV). Але це не означає закриття перед ДПС. Доки не пройдена перевірка і не отримано Акт, ви залишаєтесь платником і зобов'язані подавати квартальні звіти, платити ЄСВ та ВЗ. Не пишіть «я ж закрив ФОП у березні» — без Акта перевірки це не закриття.
Що саме перевіряє ДПС при закритті — повний чек-лист
Документальна позапланова перевірка при закритті ФОП — це за обсягом одна з найповніших. Інспектор має право подивитися весь облік за останні 3 роки (термін давності податкових зобов'язань — ст. 102 ПКУ).
Що дивиться інспектор у 90% випадків
- Облік доходів за всі 3 роки — з 01.01.2021 ФОП Г1-Г2 і Г3 без ПДВ ведуть його у довільній формі з помісячним відображенням доходів (п. 296.1 ПКУ), паперово або електронно; Г3 з ПДВ — облік доходів і витрат (п. 296.1 ПКУ); на загальній системі — за типовою формою наказу Мінфіну від 13.05.2021 №261
- Виписки з усіх банківських рахунків — підприємницьких і особистих, які могли використовуватись для бізнесу
- Договори з контрагентами — наявність, відповідність КВЕДам ФОП, акти виконаних робіт
- Первинні документи — рахунки, видаткові накладні, акти приймання-передачі, ТТН (для торгівлі)
- Квартальні декларації ЄП — звірка з банком, чи всі надходження потрапили у декларацію
- Об'єднана 4-ДФ і ЄСВ найманих — якщо були співробітники
- Податкові накладні ПДВ — реєстрація в ЄРПН, кореспонденція з декларацією, податковий кредит
- Розрахункові операції — Z-звіти РРО/ПРРО, копії чеків
- Валютний контроль (ЗЕД) — відповідність 180-денному строку, акти зустрічних вимог
- Дотримання обмежень за групою — для Г2 обмеження стосується послуг (лише платникам ЄП і населенню, пп. 2 п. 291.4 ПКУ), продаж товарів покупцям не обмежений; КВЕДи в реєстрі платників ЄП, заборонені види діяльності
Типові порушення, які виявляє ДПС, — на що готуватися
| Порушення | Розмір штрафу | Як уникнути |
|---|---|---|
| ФОП Г2 надав послугу юрособі на загальній системі | ЄП 15% на цей дохід (пп. 5 п. 293.4 ПКУ) + примусовий перехід на загальну систему з 1 числа місяця, наступного за кварталом порушення (пп. 9 пп. 298.2.3 ПКУ). Окремого штрафу немає | Перейти на Г3 заздалегідь або переоформити договори |
| Дохід не потрапив у декларацію | 10% (звичайне; 25% умисне, 50% повторне умисне — ст. 123 ПКУ) | Звірити банк і записи обліку доходів, подати уточнюючі |
| Робота без РРО після 1 січня 2022 | 100% суми за перше порушення, 150% — за кожне наступне (п. 1 ст. 17 ЗУ №265/95-ВР); до 31.07.2025 діяли знижені 25%/50% | Зареєструвати ПРРО (безкоштовно у ДПС) |
| Готівка понад ліміт НБУ №148 | Адмінштраф 1 700–3 400 грн, повторно 8 500–17 000 грн (ст. 163-15 КУпАП) | Усі розрахунки понад 10 000 грн з юрособами — через рахунок |
| Неоформлений найманий | 86 470 грн (10 МЗП); для платників ЄП 1–3 груп за перше порушення — попередження | Оформити заздалегідь або не закривати з неоформленими |
| Порушення валютного режиму ЗЕД | Пеня 0,3% за кожен день прострочення, до 100% суми (ч. 5 ст. 13 ЗУ №2473-VIII) | Контролювати 180 днів, домогтися реального надходження коштів (залік нагляд не закриває) |
Ризики закриття без перевірки — що буде через 2 роки
Багато онлайн-сервісів обіцяють «закрити ФОП за 24 години без перевірки». Технічно це правда — заяву подати можна, ФОП закриється в ЄДР. Але це не звільняє вас від можливої перевірки протягом 3 років після закриття.
Що відбувається, якщо перевірка прийшла після закриття
- Перевірка проводиться у вас особисто як у фізособи. ДПС має 1095 днів на перевірку кожного періоду (п. 102.1 ПКУ), і рахуються вони не від дати закриття, а від граничного строку подання відповідної декларації (або від дня її фактичного подання, якщо подали пізніше).
- Документи запросять у банку — навіть якщо ви знищили свої. До того ж зберігати первинку і виписки — ваш обов'язок: для ФОП це не менше 1095 днів (пп. 44.3.3 п. 44.3 ПКУ), і рахуються вони не від дати документа, а від дня подання звітності, для складення якої він використаний.
- Контрагенти підтвердять оплати — їх ДПС теж може запросити документи зустрічним запитом.
- Донарахування у моїй практиці складали 50 000 – 500 000 грн — це приклади з практики, а не норматив: суми залежать від оборотів. Ви платите вже як фізособа з особистого майна.
- Оскарження через 2 роки практично неможливе — у вас немає актуальної первинки, контрагенти могли закритися, свідків не залишилось.
⚠️ Реальний кейс: у 2024 році до мене звернувся клієнт, який «швиденько» закрив свій ФОП Г3 у 2022 році на OLX за 1 500 грн. У січні 2025 ДПС прислала повідомлення про перевірку як до фізособи. Сума донарахування — 187 000 грн ПДВ + ПДФО + штраф 50%. Жодного контраргументу він уже не міг навести: документи знищено, контрагенти не відповідають. Сплатив усю суму. Економія 18 000 грн на нормальному закритті обійшлася в 187 000 грн через 3 роки.
Якщо у вас уже є борги перед ДПС — це окремий сценарій із власними правилами. Деталі — у моєму гайді «Як закрити ФОП з боргом».
Чек-лист документів для закриття ФОП з перевіркою
Підготовка документів — найважливіший етап. Інспектор приходить з конкретним планом, і чим краще все підготовлено, тим швидше закінчиться перевірка і менше шансів на донарахування.
Що збираємо до подачі заяви
- Витяг з ЄДР — актуальний на дату подачі
- Записи обліку доходів за всі перевірювані періоди — у довільній формі, помісячно (п. 296.1 ПКУ); реєструвати книгу в ДПС з 01.01.2021 не потрібно
- Декларації ЄП за 3 роки — копії з квитанціями №2
- Об'єднана 4-ДФ за 3 роки (якщо мали найманих)
- Договори з контрагентами — оригінали або скани, акти виконаних робіт, акти звірок
- Виписки з усіх банків за 3 роки — підприємницькі і особисті, якщо туди надходили бізнес-кошти
- Касові документи — Z-звіти РРО/ПРРО, копії чеків, готівкові ордери
- Документи на найманих — трудові договори, накази, картки нарахувань ЄСВ
- Документи ПДВ — реєстри отриманих/виданих ПН, ЄРПН-витяги
- Документи ЗЕД — валютні контракти, ВМД, акти приймання-передачі, банківські висновки про закриття контракту
Що потрібно після подачі заяви
- Зняття з обліку у ДПС — окремої заяви подавати не потрібно: підставою є відомості з ЄДР про припинення (п. 65.10 ПКУ)
- Зняття з обліку як платника ЄСВ — теж за відомостями з ЄДР, але лише після проведених перевірок і остаточного розрахунку (ч. 1 ст. 5 ЗУ №2464-VI)
- Заява 3-ПДВ про анулювання реєстрації платника ПДВ (якщо реєструвались)
- Останні декларації — ЄП за останній квартал, 4-ДФ, ПДВ-декларація з ануляцією
- Довідка про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС — замовляється в Електронному кабінеті
Якщо потрібен покроковий гайд по всіх формах — у мене є окремий матеріал: «Як закрити ФОП — повна інструкція». А якщо плануєте перевірку — обов'язково прочитайте «Перевірки ДПС у 2026».
Поширені помилки і як їх уникати
- Подача заяви на закриття без попередньої підготовки обліку. На практиці інспектор приходить приблизно за місяць — за цей час відновити 3 роки документів неможливо. Тому відновити облік до подання заяви — не побажання, а умова спокійної перевірки.
- Спроба сховати банківські рахунки. ДПС отримує від банків відомості про відкриті рахунки і має право письмовим запитом витребувати інформацію про рух коштів (ст. 73.3 ПКУ). Сховати неможливо, спроба — додаткове порушення.
- Звільнення найманих «заднім числом». ПФУ має бази даних з датами трудових договорів. Виявлення такого підлогу — штраф 86 470 грн за особу (для єдинників Г1–Г3 за перше порушення — попередження).
- Закриття з активним договором ПДВ. Перед поданням заяви про припинення обов'язково анулюйте реєстрацію платника ПДВ заявою 3-ПДВ — інакше залишаються обов'язки з декларування.
- Несплата ЄСВ за період перевірки. ЄСВ нараховується до дня припинення в ЄДР, навіть якщо ви вже не отримуєте дохід.
- Ігнорування Акта перевірки. На заперечення до акта — 10 робочих днів (п. 86.7 ПКУ). Далі ДПС у будь-якому разі приймає податкове повідомлення-рішення протягом 15 робочих днів (п. 86.8 ПКУ); не оскаржили його вчасно — сума стає узгодженою і підлягає сплаті.
Чи можна закрити ФОП з боргом — коротко
Так, але це інший сценарій. Борг не блокує закриття ФОП — запис у ЄДР зробиться, але борг не списується разом з ФОП, він переходить на вас як на фізособу і стягується через виконавчу службу. Деталі і алгоритм — у статті «Як закрити ФОП з боргом». Якщо борг великий і ви не можете його сплатити — варто розглянути реструктуризацію в ДПС або визнання банкрутом фізособи (з 2019 року це можливо).
💡 Порада від Людмили: за 27 років я закрила понад 300 ФОП — від простих нульових Г1 до складних Г3 з ПДВ і ЗЕД. Головне правило: не економте на якості закриття. Економія 15 000 грн на бухгалтері може коштувати вам 150 000 грн донарахувань через 2 роки. Якщо ваш ФОП мав справжній обіг — закривайте з перевіркою, отримайте чистий Акт і живіть спокійно. Я роблю повний супровід «під ключ»: від інвентаризації до отримання довідок про відсутність боргів. Ціна залежить від складності і прозоро розраховується після 30-хвилинної консультації. Якщо хочете обговорити ваш випадок — напишіть у Telegram +380981751506 або заповніть форму на сторінці контактів, я зв'яжуся протягом дня. Подивитися повний перелік моїх послуг можна на сторінці «Бухгалтерські послуги».