Что будет, если ФЛП превысил лимит дохода?
Полный ответ
Превышение лимита — это не автоматическая катастрофа, а чёткий алгоритм действий. Во-первых, с дохода, превысившего годовой лимит группы, уплачивается единый налог по повышенной ставке (точный пересчёт делается по итогу квартала вместе с бухгалтером). Во-вторых, с 1-го числа следующего календарного квартала плательщик обязан перейти: Г1 (лимит 1 444 049 грн) — на Г2, Г3 или общую систему; Г2 (лимит 7 211 598 грн) — на Г3 или общую; Г3 (лимит 10 091 049 грн) — только на общую систему. Переход оформляется заявлением в налоговую. Если заявление не подать — ГНС переведёт на общую систему принудительно, а это уже 18% НДФЛ с чистого дохода + 5% военный сбор + 22% ЕСВ. Отдельно следите за порогом НДС — 1 000 000 грн. Находясь на Г3 (5% без НДС), вы не становитесь плательщиком НДС автоматически даже после миллиона оборота. Но в момент перехода на общую систему (через превышение 10 091 049 грн или добровольно) обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС возникает сразу после превышения 1 000 000 грн — уже с НДС 20%. Самая распространённая ошибка — «дотянуть» год на упрощёнке, игнорируя фактическое превышение. Доход считается нарастающим итогом с 1 января; как только сумма пересекла лимит, часы на переход уже тикают. Поэтому оборот стоит мониторить ежемесячно, а не по итогу года — иначе вместо планового перехода получите принудительный на общую систему со всеми её ставками.
Частые вопросы
Теряет ли ФЛП упрощёнку сразу после превышения?
Нет, не с даты превышения, а с 1-го числа следующего квартала. Но сумму превышения уже облагают по повышенной ставке единого налога.
Какой лимит у каждой группы в 2026?
Г1 — 1 444 049 грн, Г2 — 7 211 598 грн, Г3 — 10 091 049 грн в год. Доход считается нарастающим итогом с 1 января.
Что с НДС после превышения?
На Г3 5% вы не плательщик НДС даже после миллиона. НДС (20%) возникает при переходе на общую систему, если оборот превысил порог 1 000 000 грн.
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.