ФОП или ТОВ — что выгоднее в 2026?
Полный ответ
Сравнение сводится к пяти факторам. (1) Вывод денег: ФОП снимает выручку со счёта свободно, а владелец ТОВ получает прибыль лишь через зарплату или дивиденды, которые облагаются повторно — это главный недостаток ТОВ для малого бизнеса. (2) Налоговая нагрузка: ФОП Г3 платит 5% ЕН + 1% ВС с дохода и фиксированный ЕСВ 1 902,34 грн/мес; ТОВ на общей системе — налог на прибыль плюс налоги на выплату владельцу. (3) Ответственность: ФОП отвечает всем личным имуществом, ТОВ — в пределах уставного капитала. (4) Партнёры и инвесторы: ТОВ допускает нескольких совладельцев и продажу доли, ФОП — всегда одно лицо. (5) Учёт: ФОП ведёт минимальную книгу учёта и одну декларацию, а ТОВ обязательно имеет бухгалтера, финансовую и статистическую отчётность. Практический вывод: один владелец, оборот до 10 091 049 грн/год, работа с бизнесом или за границей — ФОП Г3. Несколько владельцев, оборот сверх лимита единого налога, потребность в инвесторах или лицензиях только для юрлиц (например, опт крепкого алкоголя) — ТОВ. Пример нагрузки ФОП Г3 при обороте 2 000 000 грн/год: 6% с дохода (120 000) + ЕСВ около 22 828 ≈ 143 000 грн налогов за год, и владелец свободно снимает остальное. Переход с ФОП на ТОВ делают через параллельную регистрацию ТОВ и постепенную передачу договоров — типично 1-2 месяца; ФОП при этом можно закрыть или временно оставить параллельно.
Частые вопросы
Сколько налогов на ФОП против ТОВ при обороте 2 млн?
ФОП Г3 при 2 000 000 грн/год: 5% ЕН + 1% ВС = 120 000 грн + ЕСВ около 22 828 ≈ 143 000 грн за год, и владелец свободно снимает остальное. ТОВ на этом же обороте несёт налог на прибыль, налог при выплате дивидендов и стоимость обязательного бухгалтера — суммарно заметно больше при простом бизнесе без крупных расходов.
Можно ли перейти с ФОП на ТОВ?
Да. Прямой «конвертации» нет — регистрируют новое ТОВ и постепенно переводят договоры, персонал и счета; типично 1-2 месяца. ФОП при этом закрывают или временно оставляют параллельно, пока не завершён переход.
Когда ФОП обязательно становится ТОВ?
Прямой обязанности нет, но ФОП фактически «упирается» в ТОВ, когда оборот превышает лимит единого налога 10 091 049 грн/год, появляются совладельцы или нужны лицензии, доступные только юрлицам (например, оптовая торговля крепким алкоголем).
Что ещё посмотреть
Термины словаря
Другие вопросы
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.