ООО (общество с ограниченной ответственностью) — это юридическое лицо. В отличие от ФЛП, ООО существует как самостоятельный субъект права: имеет уставный капитал, учредителей, директора, может иметь нескольких владельцев и привлекать внешние инвестиции. С точки зрения бухгалтерии — это другой уровень сложности по сравнению с ФЛП.
В этой статье разберём: что входит в бухгалтерское обслуживание ООО, какую отчётность нужно подавать, и почему ООО без штатного или внешнего бухгалтера — это путь к штрафам.
Чем ФЛП отличается от ООО — ключевые отличия в учёте?
| Параметр | ФЛП | ООО |
|---|---|---|
| Бухгалтерский учёт | Упрощённый (книга доходов) | Полный (план счетов, двойная запись) |
| Финансовая отчётность | Не нужна (кроме общей системы) | Обязательна: Баланс, Отчёт о финрезультатах |
| Распределение прибыли | Свободно — это ваши деньги | Через дивиденды, облагаются НДФЛ 9% + ВС 5% |
| Расходы | Расходы частично учитываются | Все расходы, связанные с деятельностью, уменьшают прибыль |
| Проверки | Реже, проще | Чаще, глубже (проверяют всю отчётность) |
ООО может быть на двух системах налогообложения:
- Единый налог Группа 3 (3% с НДС или 5% без НДС).Лимит дохода для пребывания на ЕН — 10 091 049 грн/год. Упрощённая отчётность — только декларация по ЕН ежеквартально. Подходит для малого и среднего бизнеса.
- Общая система (налог на прибыль 18%).Облагается чистая прибыль (доходы минус документально подтверждённые расходы). Отдельно: если годовой доход превышает 40 000 000 грн — ООО обязано отчитываться по прибыли ежеквартально (а не раз в год); это не путать с лимитом ЕН.
Что входит в бухгалтерское обслуживание ООО?
Стандартный пакет бухгалтерских услуг для ООО включает:
- Первичная документация. Обработка расходных накладных, актов выполненных работ, платёжных поручений, договоров. Каждая хозяйственная операция в ООО должна иметь первичный документ — это требование закона.
- Учёт по счетам (двойная запись). Каждая операция отражается дважды — как дебет одного счёта и кредит другого. Это базовый принцип бухгалтерии. Без него невозможно составить баланс и финансовую отчётность.
- Начисление зарплаты и отчётность по работникам. НДФЛ, ВС, ЕСВ за всех работников; объединённая отчётность ежеквартально.
- Финансовая отчётность. Баланс и Отчёт о финансовых результатах — минимум раз в год. Для компаний с определённым объёмом — квартальная отчётность.
- Дивиденды. Если учредители решили выплатить дивиденды — бухгалтер оформляет протокол собрания, рассчитывает НДФЛ 9% и ВС 5%, подаёт отчёт.
Так выглядит календарь отчётности ООО на ЕН Группа 3 (5%) в 2026 году:
| Отчёт | Срок подачи | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Декларация ЕН за Q1 (январь–март) | До 11 мая | До 20 мая |
| Декларация ЕН за Q2 (апрель–июнь) | До 10 августа | До 19 августа |
| Декларация ЕН за Q3 (июль–сентябрь) | До 9 ноября | До 19 ноября |
| Декларация ЕН за Q4 (октябрь–декабрь) | До 9 февраля | До 19 февраля |
| Финансовая отчётность (баланс + ОФР) | До 28 февраля следующего года | — |
| Объединённая отчётность (НДФЛ+ВС+ЕСВ) за Q1 | До 11 мая | Ежемесячно до 30-го числа |
ООО с НДС: полный учёт
Если оборот превышает 1 000 000 грн за последние 12 месяцев — ООО обязано зарегистрироваться плательщиком НДС (независимо от системы налогообложения). Но можно зарегистрироваться добровольно и раньше — если ваши клиенты-ООО хотят получать НДС-кредит.
НДС-учёт (если ООО — плательщик НДС) включает:
- Регистрацию налоговых накладных в ЕРНН в течение установленного срока;
- Составление декларации по НДС ежемесячно;
- Отслеживание НДС-кредита и обязательств;
- Разблокировку накладных, которые остановила автоматическая система мониторинга.
ООО на общей системе
ООО на общей системе платит налог на прибыль 18% с чистой прибыли (доходы минус документально подтверждённые расходы). Это требует более тщательного учёта расходов и дополнительной отчётности:
- Декларация по налогу на прибыль. Годовая (или квартальная для крупных плательщиков) декларация, где рассчитывается финансовый результат и сумма налога 18%.
- Полный финансовый учёт. Баланс и Отчёт о финансовых результатах, оборотно-сальдовые ведомости.
Какие штрафы для ООО — что грозит за нарушения:
- Не подана финансовая отчётность: от 17 000 грн
- Несвоевременная регистрация налоговой накладной (НДС): 2–50% от суммы НДС в зависимости от количества дней просрочки
- Зарплата ниже минимальной (8 647 грн): доплата + штраф 3 МЗП = 25 941 грн за каждого
- Выплата зарплаты наличными без ведомости: штраф + доначисление НДФЛ/ВС
Сколько стоят бухгалтерские услуги для ООО?
| Тип ООО | Стоимость аутсорсинга/месяц |
|---|---|
| ООО без активности (0 операций) | 1 500–3 000 грн |
| ООО ЕН Г3, до 50 операций/месяц | 4 000–8 000 грн |
| ООО ЕН Г3 + НДС, 50–200 операций | 8 000–15 000 грн |
| ООО общая система + НДС | От 15 000 грн |