«Людмила, мне для магазина ФОП открывать или сразу ТОВ?» — это едва ли не самый частый вопрос на первой консультации. И ответ почти никогда не «ТОВ солиднее». Для розницы и сферы услуг (магазин, салон, кофейня, мастерская — всё, что не IT с иностранными инвесторами) форма выбирается не по солидности, а по налогам, ответственности и планам на будущее. Ниже разложу обе формы на пальцах, с цифрами 2026 и тремя типичными сценариями.
Коротко: кому ФОП, а кому ТОВ?
Если вы один владелец, ваш оборот в пределах лимитов единого налога, наёмных немного, а клиенты — преимущественно население, в 9 из 10 случаев это ФОП. ТОВ имеет смысл, когда у вас есть партнёры (двое и больше учредителей с долями), нужен внешний инвестор, вы планируете продать бизнес как актив или работаете на крупных контрактах, где контрагент требует юрлицо.
| Параметр | ФОП (единый налог) | ТОВ (общая система) |
|---|---|---|
| Кто владелец | Одно физлицо | 1+ учредителей с долями |
| Ответственность | Всем личным имуществом | В пределах уставного взноса |
| Базовый налог | ЕН (фикс или % оборота) | 18% прибыли |
| Вывод денег | Деньги на счёте — ваши | Зарплата или дивиденды (+5% НДФЛ +5% ВС) |
| Учёт | Упрощённый (книга учёта) | Полный бухучёт, баланс |
| Регистрация | За 1 день, бесплатно | До нескольких дней, устав |
| Продажа бизнеса | Не продаётся как юрлицо | Продажа корпоративных прав |
Какие налоги: единый налог против 18% прибыли?
Это главная разница в деньгах. ФОП на упрощённой системе платит единый налог — или фиксированно, или процентом от оборота:
- Г1: ЕН до 332,80 грн/мес (фиксированно), лимит дохода 1 444 049 грн/год.
- Г2: ЕН до 1 729,40 грн/мес (фиксированно) + ВС 864,70 грн/мес, лимит 7 211 598 грн/год.
- Г3: 5% от дохода (или 3% + НДС), лимит 10 091 049 грн/год.
Плюс ЕСВ «за себя» — 1 902,34 грн/мес для всех групп (22% от МЗП 8 647 грн). То есть ФОП Г2 без наёмных заранее знает свой налог: ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70 = 4 496,44 грн/мес, независимо от оборота до лимита.
ТОВ на общей системе платит налог на прибыль 18% — и это с прибыли, а не оборота. Прибыль = доходы минус документально подтверждённые расходы. А когда владелец захочет забрать эту прибыль себе дивидендами — заплатит ещё 5% НДФЛ + 5% ВС (льготная ставка для дивидендов от ТОВ — плательщика налога на прибыль). Получается двойное налогообложение: сначала на уровне компании, потом на уровне владельца.
Это место, где клиенты обычно приходят ко мне с готовым решением «открою ТОВ, так серьёзнее» — и уезжают домой с ФОП, потому что так у них остаётся ощутимо больше денег в кармане каждый год. Точную цифру посчитаю под ваш оборот и расходы — это и есть предмет консультации по выбору ФОП или ТОВ.
Чем вы рискуете: ответственность имуществом?
Это единственное преимущество ТОВ, которое реально важно для многих. ФОП отвечает по долгам всем своим личным имуществом — квартирой, авто, сбережениями. Если бизнес остался должен поставщику или банку, взыскание может дойти до личных активов предпринимателя.
ТОВ отвечает только в пределах уставного капитала — то есть взноса учредителя. Личное имущество владельца отделено от имущества компании. Поэтому для бизнеса с большими товарными кредитами, арендой дорогих помещений или риском судебных исков ТОВ даёт защиту, которой у ФОП нет.
Как вывести деньги: ваш счёт vs дивиденды?
Тут ФОП выигрывает безоговорочно. Деньги на счёте ФОП — это ваши личные деньги. После уплаты налогов вы снимаете их в любой момент, без дополнительных сборов. Заработал — забрал.
В ТОВ деньги компании не равны деньгам владельца. Чтобы вывести прибыль легально, есть два пути:
- Зарплата директору/учредителю: 18% НДФЛ + 5% ВС + ЕСВ работодателя 22% (не менее 1 902,34 грн). Дорого, но уменьшает базу налога на прибыль.
- Дивиденды: сначала 18% налога на прибыль на уровне ТОВ, потом ещё 5% НДФЛ + 5% ВС при выплате владельцу.
Поэтому популярна гибридная схема: ФОП для основного потока денег + ТОВ для направлений, где нужно юрлицо. Но это уже тонкая настройка — такую конструкцию я советую строить только под конкретный план, потому что здесь легко сделать ошибку с трансфертом между структурами.
Сколько можно нанять работников?
В рознице и услугах это часто решающий фактор. Ограничение по наёмным зависит от группы ФОП:
| Форма | Максимум наёмных |
|---|---|
| ФОП Г1 | 0 (только сам) |
| ФОП Г2 | До 10 одновременно |
| ФОП Г3 | Без ограничений |
| ТОВ | Без ограничений |
За наёмного работника и ФОП, и ТОВ платят одинаково: НДФЛ 18% + ВС 5% с зарплаты + ЕСВ работодателя 22% (не менее 1 902,34 грн/мес). Зарплата не может быть ниже МЗП 8 647 грн — иначе штраф 25 941 грн (3 МЗП). А за неоформленного работника штраф — 86 470 грн (10 МЗП; для единщиков Г1–Г3 за первое нарушение — предупреждение).
С 2026 года ФОП с наёмными подают объединённый отчёт 4-ДФ (НДФЛ + ВС + ЕСВ наёмных) ежеквартально: за Q2 — до 10.08.2026, за Q3 — до 09.11.2026. Детали — в моём гайде по 4-ДФ для ФОП.
Как масштабироваться и где лимиты?
Пока вы растёте в пределах лимитов ЕН — ФОП полностью покрывает потребности. Напомню потолки дохода на 2026 год:
- Г1: 1 444 049 грн/год.
- Г2: 7 211 598 грн/год.
- Г3: 10 091 049 грн/год.
Превысили лимит — автоматический переход на общую систему со следующего квартала. Также помните о пороге НДС — 1 000 000 грн за 12 месяцев (по законопроекту Минфина с 2027 порог может вырасти до 4 000 000 грн — он ещё не принят, параметры могут измениться). Дошли до миллиона — регистрация плательщиком НДС обязательна, независимо от формы.
ТОВ лимитов дохода не имеет вообще. Поэтому когда бизнес выходит за 10 млн оборота, работает на тендерах, с сетями или крупными поставщиками, которые требуют НДС и полный пакет документов — это естественная точка перехода на ТОВ. До того времени ТОВ для розницы — это чаще переплата, чем преимущество.
Можно ли продать бизнес?
Это разница, о которой редко думают на старте, но она критична на финише. ФОП продать нельзя — предприниматель неразрывно связан с конкретным физлицом. Можно продать отдельные активы (оборудование, товарные остатки, бренд), но не бизнес как единую юридическую единицу. Новый владелец регистрирует свой ФОП с нуля.
ТОВ продаётся — через отчуждение корпоративных прав (долей). Покупатель получает компанию с её контрактами, лицензиями, репутацией, командой и наработанной базой. Поэтому если вы строите сеть салонов или кофеен с прицелом продать её инвестору или франчайзеру через несколько лет — ТОВ закладывается сразу.
То же касается партнёрства: двое людей, которые вкладывают деньги 50/50, не могут корректно оформить это через ФОП. Доли, права, выход партнёра, распределение прибыли — всё это юридически живёт только в ТОВ.
Три сценария: магазин, салон, кофейня?
Сценарий 1: магазин (розничная торговля)
- Клиенты: население (B2C). Поставщики-ФОП на ЕН или ТОВ.
- Рекомендация: ФОП Г2 (если оборот до 7,2 млн) или Г3 (если больше или закупки у ТОВ на общей с НДС).
- Почему: фиксированный налог, деньги ваши, РРО на бесплатной ПРРО. ТОВ дало бы только лишний бухучёт и двойное налогообложение.
Сценарий 2: салон красоты / ногтевая студия
- Клиенты: исключительно физлица. Мастера — наёмные или собственные ФОП.
- Рекомендация: ФОП Г2.
- Почему: до 10 наёмных хватает большинству салонов, клиенты-физлица разрешены, налог предсказуем. Перерасти 10 мастеров → Г3 или ТОВ.
Сценарий 3: кофейня / заведение HoReCa
- Клиенты: население. Алкоголь → нужна лицензия (и она на ТОВ оформляется проще при сети).
- Рекомендация: одно заведение — ФОП Г2; сеть с партнёрами/инвестором или с планом продажи — ТОВ.
- Почему: пока это семейный бизнес одного владельца — ФОП дешевле в разы. Как только заходит совладелец или инвестор — только ТОВ.
Видите логику? Форма зависит не от «престижа», а от ваших клиентов, оборота, количества владельцев и планов на 2–3 года. Это ровно то, что мы разбираем на консультации: я спрашиваю про ваш план, считаю оба варианта на ваших цифрах и говорю, где вы оставите больше денег в кармане. Сначала можно прикинуть налоги самостоятельно — у меня есть калькулятор налогов ФОП.
Частые вопросы
Что дешевле для небольшого магазина — ФОП или ТОВ?
Почти всегда ФОП. Фиксированный единый налог Г2 (около 54 000 грн/год вместе с ЕСВ и ВС) против 18% прибыли + налогов на дивиденды в ТОВ — разница в разы в пользу ФОП, пока вы в пределах лимитов и без партнёров.
Правда ли, что ФОП рискует квартирой?
Да, формально ФОП отвечает всем личным имуществом. На практике для большинства розничных и сервисных бизнесов без больших долгов этот риск низкий, но для бизнеса с товарными кредитами или судебными рисками ТОВ даёт реальную защиту.
Можно ли начать с ФОП и потом перейти на ТОВ?
Да, это распространённый путь. Стартуете на ФОП, растёте, а когда заходит партнёр, инвестор или оборот выходит за пределы лимитов — регистрируете ТОВ и переводите деятельность туда. ФОП можно оставить параллельно для отдельного направления.
Нужно ли ТОВ для работы с крупными сетями?
Не всегда. Многие сети работают и с ФОП на Г3 (особенно плательщиком НДС). Но некоторые тендеры и контракты прямо требуют юрлицо — тогда без ТОВ не обойтись. Проверяйте требования конкретного контрагента.
Может ли ТОВ быть на едином налоге?
Да, ТОВ может быть плательщиком единого налога 3 группы (5% или 3% + НДС), если соответствует условиям. Тогда вместо 18% прибыли платит % с оборота. Это отдельная большая тема — обсудим под ваш случай.
Сколько стоит открыть ФОП и ТОВ?
Регистрация ФОП — бесплатная и занимает один день. ТОВ тоже регистрируется бесплатно через госрегистратора, но требует устава, решения учредителей и формирования уставного капитала, поэтому занимает больше времени.