Кожне друге запитання від платників ПДВ у середині року звучить так: «Людмило, я подаю декларацію з ПДВ за квартал чи щомісяця?». Тут є пастка, на якій горять новачки: попри звичний поквартальний ритм єдиного податку, декларація з ПДВ — щомісячна. За 2 квартал 2026 ви подаєте її тричі — окремо за квітень, травень і червень. Нижче розкладу всю процедуру на пальцях: хто подає, у які дати, що всередині, як працює податковий кредит і де найчастіше втрачають гроші.
Хто подає декларацію з ПДВ за 2 квартал 2026?
Декларацію подають усі зареєстровані платники ПДВ — і ФОП, і ТОВ — незалежно від системи оподаткування. Якщо ви маєте діючий ІПН платника ПДВ, ви зобов’язані подавати декларацію за кожен звітний місяць, навіть коли продажів не було.
- ФОП на 3 групі зі ставкою 3% + ПДВ. Спрощенець, але платник ПДВ — декларація обов’язкова.
- ФОП на загальній системі, що зареєструвався платником ПДВ. Добровільно або через перевищення порога.
- ТОВ на загальній системі — платник ПДВ. Класичний випадок.
- ТОВ на спрощеній системі (3 група) зі ставкою 3% + ПДВ.
Якщо ви на 2 групі або на 3 групі зі ставкою 5% — ви не платник ПДВ і цю декларацію не подаєте. Перевірити свій статус можна в Електронному кабінеті платника або через калькулятор податків.
Які строки подання і сплати ПДВ за квітень-червень?
Базове правило для всіх місячних звітів з ПДВ: подання — до 20 числа місяця, що настає за звітним; сплата — протягом ще приблизно 10 календарних днів після граничного строку подання (орієнтовно до 30 числа). Подання, що припадає на вихідний, переноситься на наступний робочий день. 10 днів на сплату рахуються від номінального граничного строку подання — перенесення подання не подовжує сплату; але якщо сам день сплати випадає на вихідний чи свято, він переноситься на наступний банківський день (п. 57.1 ПКУ).
| Звітний місяць | Подання декларації | Сплата ПДВ |
|---|---|---|
| Квітень 2026 | до 20 травня | до 1 червня (30.05 — субота, переноситься на банківський день) |
| Травень 2026 | до 20 червня | ≈ до 30 червня |
| Червень 2026 | до 20 липня | ≈ до 30 липня |
Тобто за 2 квартал у вас три цикли подання і три цикли сплати. КБК для сплати ПДВ — 14060100. Точні дати з урахуванням перенесень я завжди звіряю у податковому календарі — це місце, де клієнти найчастіше просять мене вести нагадування за них.
Що всередині декларації з ПДВ?
Декларація з ПДВ — це, по суті, різниця між тим, що ви нарахували покупцям, і тим, що вам нарахували постачальники. Дві ключові частини:
- Податкові зобов’язання — ПДВ із ваших продажів. Формується з виданих податкових накладних (ПН), зареєстрованих у ЄРПН.
- Податковий кредит — ПДВ із ваших покупок. Формується з вхідних зареєстрованих ПН від постачальників.
Якщо зобов’язання більші за кредит — різницю ви сплачуєте до бюджету. Якщо кредит більший — у вас від’ємне значення, яке або зменшує наступні платежі, або (за умовами) йде на бюджетне відшкодування.
Стандартна ставка ПДВ — 20%. Для постачання ліків і медвиробів за переліком — 7%. Для експорту товарів — 0% (важлива деталь: 0% — це ставка, а не звільнення, тому право на кредит зберігається).
Податковий кредит: на що я дивлюся в першу чергу?
Це найдорожча частина декларації. Помилка тут — це або переплата, або зрізаний кредит під час перевірки. Що я перевіряю за кожен місяць:
- ПН зареєстрована у ЄРПН. Немає реєстрації — немає права на кредит. Незареєстрована вхідна накладна = ви платите ПДВ постачальнику, але до кредиту його не берете.
- Накладна не заблокована. Зупинена реєстрація ПН — окрема велика біль; до розблокування кредиту немає.
- Зв’язок з госпдіяльністю. Покупка має використовуватись у оподатковуваних операціях у межах діяльності.
- Строк включення.Кредит за зареєстрованою ПН можна відобразити протягом визначеного законом періоду — не «колись потім».
Нульова декларація з ПДВ: коли і як подавати?
Ключове правило, на якому горять: відсутність діяльності НЕ звільняє від подання декларації. Поки ви зареєстровані платником ПДВ, ви подаєте звіт за кожен місяць — навіть якщо не було жодного продажу і жодної покупки.
- Не було операцій за квітень → подаєте нульову декларацію до 20 травня.
- Не подали взагалі → це неподання звіту, штраф 340 грн (за повторне — 1 020 грн).
- Якщо діяльності об’єктивно немає і не буде — варіант не «не подавати», а анулювати реєстрацію платника ПДВ, щоб зняти обов’язок.
Поріг реєстрації ПДВ 1 млн: коли ПДВ стає обов’язковим?
Реєстрація платником ПДВ стає обов’язковою, коли загальна сума оподатковуваних постачань за останні 12 календарних місяців перевищує 1 000 000 грн. Це чинний поріг у 2026 році. Підняття порога до 4 000 000 грн з 2027-го передбачає законопроєкт Мінфіну — він ще не ухвалений, і параметри можуть змінитися.
- Рахується саме 12 місяців поспіль (ковзний період), а не календарний рік.
- Перевищили поріг → подати заяву на реєстрацію ПДВ потрібно вчасно; інакше ДПС може зареєструвати примусово й донарахувати ПДВ заднім числом.
- До порога — можна зареєструватись добровільно (наприклад, якщо ваші клієнти-юрособи хочуть податковий кредит).
Чи варто реєструватись добровільно, чи краще тримати оборот під порогом — це завжди індивідуальний розрахунок під структуру ваших клієнтів і витрат. Саме тут клієнти зазвичай звертаються до мене за консультацією, бо помилка в цьому рішенні дорого коштує на роки вперед.
Типові помилки і штрафи з ПДВ?
| Помилка | Наслідок |
|---|---|
| Несвоєчасна реєстрація вихідної ПН у ЄРПН | Штраф за прострочення реєстрації + покупець не отримує кредит вчасно |
| Неподання декларації (зокрема нульової) | 340 грн (1 020 грн повторно) |
| Несвоєчасна сплата узгодженого ПДВ | Штраф за затримку сплати + пеня |
| Кредит за незареєстрованою/заблокованою ПН | Зняття кредиту під час перевірки + донарахування |
| Самостійне виправлення помилки | Самоштраф 3% від суми |
| Помилку виявила ДПС | Штраф 10% (звичайне); 25% за умисне, 50% повторне умисне |
Окрема велика тема — несвоєчасна реєстрація податкової накладної. Чим довше ПН не зареєстрована, тим більший штраф, а ваш покупець тим часом «висить» без кредиту і нервує. Це найчастіша причина зіпсованих відносин між контрагентами.
Часті питання
Декларація з ПДВ подається за квартал чи за місяць?
За місяць. За 2 квартал 2026 ви подаєте три окремі декларації — за квітень, травень і червень. Поквартальний звіт з ПДВ для звичайних платників не передбачено.
Чи треба подавати декларацію, якщо за місяць не було операцій?
Так. Поки ви зареєстровані платником ПДВ, нульова декларація обов’язкова. Неподання — штраф 340 грн за кожен пропущений місяць.
Коли сплачувати ПДВ за червень 2026?
Декларацію за червень подають до 20 липня, а сплачують протягом приблизно 10 календарних днів після — орієнтовно до 30 липня. Точну дату звіряйте в податковому календарі: подання переноситься з вихідного, а 10 днів на сплату рахуються від номінального строку подання; якщо ж день сплати випадає на вихідний — він переноситься на наступний банківський день (п. 57.1 ПКУ).
Що робити з від’ємним значенням ПДВ?
Від’ємне значення (коли кредит більший за зобов’язання) переноситься на зменшення ПДВ наступних періодів або, за дотримання умов, заявляється до бюджетного відшкодування. Який варіант вигідніший — рахується індивідуально.
Чи можна взяти кредит за накладною, яку постачальник не зареєстрував?
Ні. Без зареєстрованої у ЄРПН вхідної податкової накладної права на податковий кредит немає, навіть якщо ви фактично сплатили ПДВ у ціні товару.
З якого обороту ПДВ стає обов’язковим?
З 1 000 000 грн оподатковуваних постачань за останні 12 календарних місяців. Підняття порога до 4 000 000 грн з 2027-го — поки лише законопроєкт Мінфіну, він ще не ухвалений.