Каждый второй вопрос от плательщиков НДС в середине года звучит так: «Людмила, я подаю декларацию по НДС за квартал или ежемесячно?». Тут есть ловушка, на которой горят новички: несмотря на привычный поквартальный ритм единого налога, декларация по НДС — ежемесячная. За 2 квартал 2026 вы подаёте её трижды — отдельно за апрель, май и июнь. Ниже разложу всю процедуру по полочкам: кто подаёт, в какие даты, что внутри, как работает налоговый кредит и где чаще всего теряют деньги.
Кто подаёт декларацию по НДС за 2 квартал 2026?
Декларацию подают все зарегистрированные плательщики НДС — и ФЛП, и ООО — независимо от системы налогообложения. Если у вас есть действующий ИНН плательщика НДС, вы обязаны подавать декларацию за каждый отчётный месяц, даже когда продаж не было.
- ФЛП на 3 группе со ставкой 3% + НДС. Упрощенец, но плательщик НДС — декларация обязательна.
- ФЛП на общей системе, зарегистрировавшийся плательщиком НДС. Добровольно или из-за превышения порога.
- ООО на общей системе — плательщик НДС. Классический случай.
- ООО на упрощённой системе (3 группа) со ставкой 3% + НДС.
Если вы на 2 группе или на 3 группе со ставкой 5% — вы не плательщик НДС и эту декларацию не подаёте. Проверить свой статус можно в Электронном кабинете плательщика или через калькулятор налогов.
Какие сроки подачи и уплаты НДС за апрель-июнь?
Базовое правило для всех месячных отчётов по НДС: подача — до 20 числа месяца, следующего за отчётным; уплата — в течение ещё примерно 10 календарных дней после предельного срока подачи (ориентировочно до 30 числа). Подача, которая приходится на выходной, переносится на следующий рабочий день. 10 дней на уплату отсчитываются от номинального предельного срока подачи — перенос подачи не продлевает уплату; но если сам день уплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий банковский день (п. 57.1 НКУ).
| Отчётный месяц | Подача декларации | Уплата НДС |
|---|---|---|
| Апрель 2026 | до 20 мая | до 1 июня (30.05 — суббота, переносится на банковский день) |
| Май 2026 | до 20 июня | ≈ до 30 июня |
| Июнь 2026 | до 20 июля | ≈ до 30 июля |
То есть за 2 квартал у вас три цикла подачи и три цикла уплаты. КБК для уплаты НДС — 14060100. Точные даты с учётом переносов я всегда сверяю в налоговом календаре — это место, где клиенты чаще всего просят меня вести напоминания за них.
Что внутри декларации по НДС?
Декларация по НДС — это, по сути, разница между тем, что вы начислили покупателям, и тем, что вам начислили поставщики. Две ключевые части:
- Налоговые обязательства — НДС с ваших продаж. Формируется из выданных налоговых накладных (НН), зарегистрированных в ЕРНН.
- Налоговый кредит — НДС с ваших покупок. Формируется из входящих зарегистрированных НН от поставщиков.
Если обязательства больше кредита — разницу вы уплачиваете в бюджет. Если кредит больше — у вас отрицательное значение, которое либо уменьшает следующие платежи, либо (при соблюдении условий) идёт на бюджетное возмещение.
Стандартная ставка НДС — 20%. Для поставки лекарств и медизделий по перечню — 7%. Для экспорта товаров — 0% (важная деталь: 0% — это ставка, а не освобождение, поэтому право на кредит сохраняется).
Налоговый кредит: на что я смотрю в первую очередь?
Это самая дорогая часть декларации. Ошибка здесь — это либо переплата, либо срезанный кредит во время проверки. Что я проверяю за каждый месяц:
- НН зарегистрирована в ЕРНН. Нет регистрации — нет права на кредит. Незарегистрированная входящая накладная = вы платите НДС поставщику, но в кредит его не берёте.
- Накладная не заблокирована. Остановленная регистрация НН — отдельная большая боль; до разблокировки кредита нет.
- Связь с хоздеятельностью. Покупка должна использоваться в налогооблагаемых операциях в рамках деятельности.
- Срок включения.Кредит по зарегистрированной НН можно отразить в течение определённого законом периода — не «когда-нибудь потом».
Нулевая декларация по НДС: когда и как подавать?
Ключевое правило, на котором горят: отсутствие деятельности НЕ освобождает от подачи декларации. Пока вы зарегистрированы плательщиком НДС, вы подаёте отчёт за каждый месяц — даже если не было ни одной продажи и ни одной покупки.
- Не было операций за апрель → подаёте нулевую декларацию до 20 мая.
- Не подали вообще → это неподача отчёта, штраф 340 грн (за повторное — 1 020 грн).
- Если деятельности объективно нет и не будет — вариант не «не подавать», а аннулировать регистрацию плательщика НДС, чтобы снять обязанность.
Порог регистрации НДС 1 млн: когда НДС становится обязательным?
Регистрация плательщиком НДС становится обязательной, когда общая сумма налогооблагаемых поставок за последние 12 календарных месяцев превышает 1 000 000 грн. Это действующий порог в 2026 году. Повышение порога до 4 000 000 грн с 2027-го предусматривает законопроект Минфина — он ещё не принят, и параметры могут измениться.
- Считаются именно 12 месяцев подряд (скользящий период), а не календарный год.
- Превысили порог → подать заявление на регистрацию НДС нужно вовремя; иначе ГНС может зарегистрировать принудительно и доначислить НДС задним числом.
- До порога — можно зарегистрироваться добровольно (например, если ваши клиенты-юрлица хотят налоговый кредит).
Стоит ли регистрироваться добровольно или лучше держать оборот под порогом — это всегда индивидуальный расчёт под структуру ваших клиентов и расходов. Именно тут клиенты обычно обращаются ко мне за консультацией, потому что ошибка в этом решении дорого стоит на годы вперёд.
Типичные ошибки и штрафы по НДС?
| Ошибка | Последствие |
|---|---|
| Несвоевременная регистрация исходящей НН в ЕРНН | Штраф за просрочку регистрации + покупатель не получает кредит вовремя |
| Неподача декларации (в том числе нулевой) | 340 грн (1 020 грн повторно) |
| Несвоевременная уплата согласованного НДС | Штраф за задержку уплаты + пеня |
| Кредит по незарегистрированной/заблокированной НН | Снятие кредита во время проверки + доначисление |
| Самостоятельное исправление ошибки | Самоштраф 3% от суммы |
| Ошибку выявила ГНС (занижение, ст. 123 НКУ) | Штраф 10% (обычное); 25% при доказанном умысле, 50% за повторное умышленное |
Отдельная большая тема — несвоевременная регистрация налоговой накладной. Чем дольше НН не зарегистрирована, тем больше штраф, а ваш покупатель тем временем «висит» без кредита и нервничает. Это самая частая причина испорченных отношений между контрагентами.
Частые вопросы
Декларация по НДС подаётся за квартал или за месяц?
За месяц. За 2 квартал 2026 вы подаёте три отдельные декларации — за апрель, май и июнь. Поквартальный отчёт по НДС для обычных плательщиков не предусмотрен.
Нужно ли подавать декларацию, если за месяц не было операций?
Да. Пока вы зарегистрированы плательщиком НДС, нулевая декларация обязательна. Неподача — штраф 340 грн за каждый пропущенный месяц.
Когда уплачивать НДС за июнь 2026?
Декларацию за июнь подают до 20 июля, а уплачивают в течение примерно 10 календарных дней после — ориентировочно до 30 июля. Точную дату сверяйте в налоговом календаре: подача переносится с выходного, а 10 дней на уплату отсчитываются от номинального срока подачи; если же день уплаты выпадает на выходной — он переносится на следующий банковский день (п. 57.1 НКУ).
Что делать с отрицательным значением НДС?
Отрицательное значение (когда кредит больше обязательства) переносится на уменьшение НДС следующих периодов или, при соблюдении условий, заявляется на бюджетное возмещение. Какой вариант выгоднее — считается индивидуально.
Можно ли взять кредит по накладной, которую поставщик не зарегистрировал?
Нет. Без зарегистрированной в ЕРНН входящей налоговой накладной права на налоговый кредит нет, даже если вы фактически уплатили НДС в цене товара.
С какого оборота НДС становится обязательным?
С 1 000 000 грн налогооблагаемых поставок за последние 12 календарных месяцев. Повышение порога до 4 000 000 грн с 2027-го — пока лишь законопроект Минфина, он ещё не принят.