Чаевые (правила налогообложения) — что это и как влияет на ваш HoReCa-бизнес
Чаевые — добровольное денежное поощрение официантам сверх суммы счёта. Налогообложение зависит от формы выплаты: наличные, безналичные через POS или "service charge" в счёте.
В контексте HoReCa
В HoReCa существуют 3 модели чаевых — и каждая имеет разные налоговые последствия. Первая: прямая передача наличными клиентом официанту. Юридически это подарок между физическими лицами, не облагается налогом, не проходит через кассу заведения — самая простая и распространённая модель. Вторая: безналичное добавление чаевых к счёту через POS (клиент выбирает сумму "tip" перед оплатой картой). Здесь деньги проходят через счёт заведения — заведение обязано выплатить их официанту как вознаграждение (с НДФЛ 18 % + ВС 5 %) или как "прочие выплаты" (с теми же налогами). Третья модель: фиксированный service charge в счёте (например, +10 %). Это часть выручки заведения, облагается полностью (ЕН для ФЛП, налог на прибыль для ООО), и уже из этой суммы заведение выплачивает бонусы персоналу с обычным НДФЛ/ВС. В большинстве украинских ресторанов используется смешанная модель: основная часть чаевых — наличными (вне учёта), плюс небольшой процент через POS для тех, кто не носит наличных. Для официанта лучшая модель — наличными (ничего не платит). Для заведения сложнее всего — безналичная через POS (нужен отдельный учёт выплат).
Часто задаваемые вопросы
Облагаются ли налогом чаевые наличными?
Если клиент лично передаёт наличные официанту — это подарок между физическими лицами, не облагается налогом. Если же заведение собирает чаевые в общий "пул" и потом распределяет между персоналом — это уже становится выплатой от работодателя и облагается НДФЛ 18 % + ВС 5 %.
Как официанту легально декларировать чаевые?
Наличные чаевые от клиентов декларировать не нужно (подарки до 50 % МЗП в месяц от одного лица освобождены). Безналичные, прошедшие через POS заведения и выплаченные официанту — декларирует заведение как выплаты наёмному работнику (4ДФ), официант их уже получает "чистыми".
Можно ли добавлять "service charge" 10 % в счёт?
Да, если это явно указано в меню (обязательное условие по Закону о защите прав потребителей). Service charge — это полная часть выручки заведения, с которой платятся все налоги. Распределение этого service charge между персоналом — внутренняя политика заведения, но выплата официанту из него всё равно облагается налогом как заработная плата.
Что ещё посмотреть
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.