Чайові (правила оподаткування) — що це і як впливає на ваш HoReCa-бізнес
Чайові — добровільне грошове заохочення офіціантам понад суму рахунку. Оподаткування залежить від форми виплати: готівка, безготівково через POS або "service charge" у рахунку.
У контексті HoReCa
У HoReCa існують 3 моделі чайових — і кожна має різні податкові наслідки. Перша: пряма передача готівкою клієнтом офіціанту. Юридично це подарунок між фізичними особами, не оподатковується, не проходить через касу закладу — найпростіша і найпоширеніша модель. Друга: безготівкове додавання чайових до рахунку через POS (клієнт обирає суму "tip" перед оплатою картою). Тут гроші проходять через рахунок закладу — заклад зобов'язаний виплатити їх офіціанту як винагороду (з ПДФО 18 % + ВЗ 5 %) або як "інші виплати" (з тими ж податками). Третя модель: фіксований service charge у рахунку (наприклад, +10 %). Це частина виручки закладу, оподатковується повністю (ЄП для ФОП, податок на прибуток для ТОВ), і вже з цієї суми заклад виплачує бонуси персоналу зі звичайним ПДФО/ВЗ. У більшості українських ресторанів використовується змішана модель: основна частина чайових — готівкою (поза обліком), плюс невеликий процент через POS для тих, хто не носить готівки. Для офіціанта найкраща модель — готівкою (нічого не платить). Для закладу найскладніша — безготівкова через POS (потрібен окремий облік виплат).
Часті запитання
Чи оподатковуються чайові готівкою?
Якщо клієнт особисто передає готівку офіціанту — це подарунок між фізичними особами, не оподатковується. Якщо ж заклад збирає чайові у спільний "пул" і потім розподіляє між персоналом — це вже стає виплатою від роботодавця і оподатковується ПДФО 18 % + ВЗ 5 %.
Як офіціанту легально декларувати чайові?
Готівкові чайові від клієнтів декларувати не треба (подарунки до 50 % МЗП на місяць від однієї особи звільнені). Безготівкові, що пройшли через POS закладу і виплачені офіціанту — декларує заклад як виплати найманому працівнику (4ДФ), офіціант їх вже отримує "чистими".
Чи можна додавати "service charge" 10 % у рахунок?
Так, якщо це явно зазначено в меню (обов'язкова умова за Законом про захист прав споживачів). Service charge — це повна частина виручки закладу, з якої сплачуються всі податки. Розподіл цього service charge між персоналом — внутрішня політика закладу, але виплата офіціанту з нього все одно оподатковується як заробітна плата.
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.