Dilovod для ФОП-ВЭД: валюта и курсовые разницы в 2026

Это один из самых частых вопросов от моих IT-клиентов и продавцов на Amazon: «Людмила, мне на счёт упала валюта — по какому курсу и на какую дату я её показываю? А курсовые разницы у меня есть или нет?». Тема путаная, потому что ФОП-единщик ведёт учёт совсем не так, как бухгалтер ТОВ. Ниже я раскладываю всё по полочкам: когда и по какому курсу признаём доход, что с правилом 180 дней, почему курсовые разницы у единщика — отдельная история, и как Dilovod снимает с вас ручную арифметику. Цифры — по состоянию на 2026 год.

Кого это касается?

Я пишу это для ФОП на упрощённой системе, которые получают деньги из-за рубежа в валюте. Типичные профили:

• IT и фриланс. Разработчики, дизайнеры, маркетологи с клиентами-нерезидентами, выплаты с Upwork, прямые контракты с иностранными ТОВ.
• E-commerce. Продавцы на Amazon, Etsy, eBay; авторы монетизации на YouTube, стоках, приложениях.
• Экспорт услуг. Консалтинг, переводы, копирайтинг, техническая поддержка для зарубежных заказчиков.

В основном они работают на 3 группе и имеют открытый валютный счёт. Причина простая: на 2 группе круг заказчиков услуг ограничен плательщиками ЕН и населением (пп. 2 п. 291.4 НКУ), поэтому экспорт услуг нерезиденту там невозможен. А вот на продажу товаров это ограничение не распространяется — товар 2 группа может продавать кому угодно, в том числе иностранной компании. Если вы ещё выбираете группу — у меня есть отдельный разбор ФОП 2 или 3 группа: выбор на пальцах.

На какую дату и по какому курсу признаём доход?

Для ФОП на едином налоге действует кассовый метод: доход возникает в день, когда деньги фактически поступили. Для валюты это означает простое правило:

И ещё один нюанс, который часто путают: если валюта сначала падает на распределительный счёт банка, а затем зачисляется на ваш текущий валютный счёт — доход признаётся на дату зачисления на ваш счёт.

Пример на цифрах:

• Иностранный клиент оплатил 1 000 USD по инвойсу от 5 июня.
• Деньги зашли на ваш валютный счёт 12 июня.
• Курс НБУ на 12 июня — условно 41,80 грн/USD.
• Доход = 1 000 × 41,80 = 41 800 грн, дата дохода — 12 июня.

Именно эти 41 800 грн идут в учёт и в декларацию. Если потом вы продадите эту валюту на межбанке по другому курсу — на сумму дохода единщика это уже не влияет (об этом ниже, в разделе о курсовых).

Что такое правило 180 дней и чем оно опасно?

Это валютное, а не налоговое правило, но именно на нём «горят» многие ФОП-ВЭД. По нормам валютного надзора НБУ расчёты по внешнеэкономическим операциям должны быть завершены в предельный срок 180 календарных дней (лимит 180 дней введён Постановлением НБУ №18 на период военного положения; базовый срок 365 дней — Постановление №5):

• Экспорт товаров: валюта от нерезидента должна поступить в течение 180 дней с даты таможенного оформления.
• Экспорт транспортных услуг и работ: те же 180 дней, с даты оформления акта, инвойса или иного документа, удостоверяющего их предоставление.
• Импорт (предоплата): товар/услуга должны быть получены в течение 180 дней с даты оплаты нерезиденту.

Wise и Payoneer — не конечная точка.Резидент вправе открывать счета в иностранных финансовых учреждениях (ч. 3 ст. 4 Закона №2473-VIII), но расчёты по внешнеэкономическим операциям осуществляются «исключительно через счета в банках» (п. 16 разд. I и п. 23 разд. II Положения, утв. постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 №5), а Wise и Payoneer — иностранные платёжные, а не банковские учреждения. Для операций под предельным сроком (товар, транспорт, импорт) срок останавливается только в день зачисления на счёт ФОП в украинском банке (ч. 2 ст. 13 Закона №2473-VIII). Для экспорта услуг срока нет, но и здесь не стоит накапливать: ваш доход возникает только на дату поступления средств (п. 292.6 НКУ), поэтому задержка сдвигает доход в чужой квартал и фиксирует не тот курс.

Когда срок можно не считать или продлить. Предельные сроки не распространяются на операцию по экспорту или импорту товаров, сумма которой меньше 400 000 грн — порог пороговой финансовой операции по ст. 20 Закона №361-IX (пп. 1 п. 14-3 постановления НБУ №18), кроме искусственного дробления; для экспорта услуг этот порог вообще не нужен — там нет самого срока независимо от суммы. Продлить срок можно лишь по закрытому перечню оснований: заключение Минэкономики (ч. 4 ст. 13 Закона №2473-VIII и Порядок, утв. постановлением КМУ от 13.02.2019 №104 — экспорта IT-услуг в нём нет), форс-мажор со справкой уполномоченного органа страны контрагента (ч. 6 ст. 13) или иск в суд либо МКАС (ч. 7 ст. 13). Дополнительное соглашение о переносе оплаты предельный срок не продлевает.

От какой даты считать там, где срок действует.Закон формулирует так: срок исчисляется «со дня оформления… акта, счёта (инвойса) или иного документа, удостоверяющего их предоставление» (ч. 2 ст. 13 Закона №2473-VIII). Доминирующее прочтение — дата, проставленная в самом документе как дата составления. Отдельные банки считают от даты последней подписи сторон. Разница критична, когда акт составлен 30 июня, а нерезидент подписал его 15 июля, — поэтому стартовую дату стоит письменно согласовать со своим банком до первой отправки.

Важный нюанс, который часто путают: срок считает и отслеживает ваш банк (валютный надзор), но пеню начисляет не банк— её взыскивает налоговый орган по результатам проверки (ч. 8 ст. 13 Закона №2473-VIII). Банк лишь не снимает операцию с валютного надзора и передаёт информацию в ГНС. Ответственность в любом случае на вас. Поэтому когда клиент «обещает оплатить позже», я всегда советую сначала посмотреть, что именно вы экспортируете: по товару и транспорту держите в голове 180-дневный счётчик, по остальным услугам счётчика нет — там вопрос только в том, когда вы признаёте доход.

Есть ли у ФОП-единщика курсовые разницы?

Тут больше всего путаницы, потому что люди переносят логику бухучёта ТОВ на ФОП. В ТОВ валютные остатки и задолженность регулярно переоценивают, и возникают курсовые разницы. У ФОП-единщика механизма переоценки нет вообще.

Что это значит на практике:

• остаток валюты на счёте на конец квартала или года не переоценивается;
• последующая продажа валюты на межбанке дороже или дешевле не меняет уже признанный доход;
• сумма в учёте остаётся той, что вы зафиксировали в день зачисления.

Пример на цифрах:

• 10 июля на валютный счёт зашло 1 000 USD, курс НБУ — 41,00 грн/USD. Доход = 1 000 × 41,00 = 41 000 грн.
• 25 июля вы продали эти 1 000 USD по курсу 42,00 — на гривневый счёт поступило 42 000 грн.
• Разница 1 000 грн дополнительного дохода не создаёт: ни для ЕН, ни для НДФЛ.
• Налоги считаются с 41 000 грн: ЕН 5% = 2 050 грн, ВС 1% = 410 грн (3 группа без НДС).

Если это звучит как слишком тонкий лёд — так и есть. Это ровно то место, где мои клиенты-ВЭД отдают учёт мне, чтобы не ловить эти даты вручную на границе квартала.

Как Dilovod упрощает учёт валюты и ВЭД?

Dilovod — это онлайн-сервис учёта, с которым удобно вести ФОП-ВЭД, потому что он снимает ручную работу с курсами и сроками. Что он делает:

Возможности в таблице приведены по описанию самого сервиса — актуальный перечень и тарифы проверяйте в Dilovod.

Простыми словами: Dilovod берёт на себя арифметику и напоминания, а решения на спорных местах (как курсовые разницы или трактовка донатов/роялти) остаются за бухгалтером. Я работаю с Dilovod среди прочих сервисов и настраиваю его под конкретный поток валютных поступлений клиента.

Какие типичные ошибки делают ФОП-ВЭД?

• Берут курс на дату инвойса, а не зачисления. Доход считается на дату поступления валюты на счёт. Ошибка искажает и сумму, и близость к лимиту группы.
• Не различают, под сроком операция или нет. По экспорту товара или транспортных услуг клиент тянет с оплатой — и по результатам валютного надзора ГНС начисляет пеню 0,3% за каждый день просрочки (банк лишь отслеживает срок и передаёт информацию). А по экспорту остальных услуг срока нет вообще (пп. 5 п. 1 постановления НБУ №67) — и платить пеню там не за что.
• Путают поступление на распределительный и текущий счёт. Дата дохода — когда валюта зашла на ваш текущий валютный счёт.
• Пытаются «начислить» курсовые разницы как ТОВ. У единщика доход фиксируется раз; не плодите лишних переоценок (см. раздел выше).
• Не следят за лимитом Г3 10 091 049 грн/год.Валютные поступления легко «выстреливают» через курс — сумма превышения облагается по ставке 15% (п. 293.4 НКУ), а со следующего квартала придётся перейти на общую систему.
• Работают как ФОП-ЕН из запрещённых видов деятельности. Прежде чем браться за ВЭД, сверяйте КВЕД — у меня есть справочник КВЕД для ФОП.

Какой пошаговый чек-лист учёта валютного поступления?

1. Зафиксируйте дату зачисления валюты на ваш текущий валютный счёт (из банковской выписки).
2. Возьмите курс НБУ именно на эту дату (в Dilovod подтянется автоматически).
3. Пересчитайте в гривну: сумма в валюте × курс НБУ = доход в гривне.
4. Внесите запись в учёт доходов (произвольная форма, п. 296.1 НКУ) этой датой и этой гривневой суммой.
5. Проверьте, под предельным ли сроком операция: если это экспорт товара или транспортных услуг — от даты ТД либо акта/инвойса до даты оплаты должно пройти не более 180 календарных дней; если это экспорт остальных услуг — срока нет (пп. 5 п. 1 постановления НБУ №67), проверять нечего.
6. Сверьте с лимитом группы: нарастающий доход не должен превысить годовой лимит вашей группы.
7. Спорные операции (донаты, роялти) — не решайте самостоятельно; зафиксируйте и согласуйте трактовку с бухгалтером или ИНК ГНС.

Если валютных поступлений много и они из разных источников (Amazon + Upwork + прямые контракты), ручной учёт быстро становится лотереей. Это и есть момент, когда стоит передать сопровождение ВЭД мне: я настрою Dilovod, буду контролировать сроки 180 дней, дам однозначную позицию по спорным вопросам под ваш случай и доведу отчёты до дедлайнов.

Частые вопросы

По какому курсу ФОП-единщик признаёт валютный доход?

По официальному курсу НБУ на дату фактического зачисления валюты на ваш текущий валютный счёт. Не на дату инвойса или акта.

Нужно ли пересчитывать остаток валюты на конец квартала?

Нет. Доход ФОП-единщика фиксируется один раз — в день поступления. Остаток валюты на счёте для целей единого налога не переоценивается (в отличие от бухучёта ТОВ).

Возникает ли доход, когда я продаю валюту на межбанке дороже?

Нет. ГНС разъясняет прямо (ЗІР, кат. 107.01.03): курсовые разницы и прибыль от продажи валюты не включаются в налогооблагаемый доход единым налогом. Сумма дохода уже зафиксирована по курсу НБУ на дату зачисления (п. 292.5 НКУ) и не меняется. НДФЛ с такой разницы тоже нет — пп. 165.1.51 НКУ.

Что будет, если клиент оплатит позже чем за 180 дней?

Зависит от того, что вы экспортировали. Если это услуги, работы или права интеллектуальной собственности (кроме транспортных) — ничего: предельный срок на них не распространяется (пп. 5 п. 1 постановления НБУ №67), значит и просрочка не возникает. Если это товар или транспортные услуги — срабатывают правила валютного надзора: пеня 0,3% от суммы незавершённого расчёта за каждый день просрочки, и общая сумма пени не может превысить саму сумму, которая не поступила (ч. 5 ст. 13 Закона №2473-VIII). Срок отслеживает банк, а пеню начисляет ГНС по результатам проверки (ч. 8 ст. 13). Ответственность — на ФОП.

На какой группе можно получать валюту из-за рубежа?

Экспорт услуг нерезидентам — только 3 группа или общая система: на 2 группе круг заказчиков услуг ограничен плательщиками ЕН и населением (пп. 2 п. 291.4 НКУ). А вот товары 2 группа может продавать кому угодно, в том числе иностранному покупателю — на продажу товаров это ограничение не распространяется.

Обязателен ли Dilovod для ВЭД?

Нет, это не требование закона — вести учёт можно и в других сервисах. Dilovod просто удобен для валюты: сам тянет курс НБУ, считает гривну и напоминает о сроках. Инструмент вторичен, главное — правильная методика учёта.