Это один из самых частых вопросов от моих IT-клиентов и продавцов на Amazon: «Людмила, мне на счёт упала валюта — по какому курсу и на какую дату я её показываю? А курсовые разницы у меня есть или нет?». Тема путаная, потому что ФЛП-единщик ведёт учёт совсем не так, как бухгалтер ООО. Ниже я раскладываю всё по полочкам: когда и по какому курсу признаём доход, что с правилом 180 дней, почему курсовые разницы у единщика — отдельная история, и как Dilovod снимает с вас ручную арифметику. Цифры — по состоянию на 2026 год.
Кого это касается?
Я пишу это для ФЛП на упрощённой системе, которые получают деньги из-за рубежа в валюте. Типичные профили:
- IT и фриланс. Разработчики, дизайнеры, маркетологи с клиентами-нерезидентами, выплаты с Upwork, прямые контракты с иностранными ООО.
- E-commerce. Продавцы на Amazon, Etsy, eBay; авторы монетизации на YouTube, стоках, приложениях.
- Экспорт услуг. Консалтинг, переводы, копирайтинг, техническая поддержка для зарубежных заказчиков.
Все они работают на 3 группе (экспорт услуг нерезидентам на 2 группе запрещён) и имеют открытый валютный счёт. Если вы ещё выбираете группу — у меня есть отдельный разбор ФЛП 2 или 3 группа: выбор на пальцах.
На какую дату и по какому курсу признаём доход?
Для ФЛП на едином налоге действует кассовый метод: доход возникает в день, когда деньги фактически поступили. Для валюты это означает простое правило:
И ещё один нюанс, который часто путают: если валюта сначала падает на распределительный счёт банка, а затем зачисляется на ваш текущий валютный счёт — доход признаётся на дату зачисления на ваш счёт.
Пример на цифрах:
- Иностранный клиент оплатил 1 000 USD по инвойсу от 5 июня.
- Деньги зашли на ваш валютный счёт 12 июня.
- Курс НБУ на 12 июня — условно 41,80 грн/USD.
- Доход = 1 000 × 41,80 = 41 800 грн, дата дохода — 12 июня.
Именно эти 41 800 грн идут в книгу и в декларацию. Если потом вы продадите эту валюту на межбанке по другому курсу — на сумму дохода единщика это уже не влияет (об этом ниже, в разделе о курсовых).
Что такое правило 180 дней и чем оно опасно?
Это валютное, а не налоговое правило, но именно на нём «горят» многие ФЛП-ВЭД. По нормам валютного надзора НБУ расчёты по внешнеэкономическим операциям должны быть завершены в предельный срок 180 календарных дней (лимит 180 дней введён Постановлением НБУ №18 на период военного положения; базовый срок 365 дней — Постановление №5):
- Экспорт услуг/товаров: валюта от нерезидента должна поступить в течение 180 дней с даты оформления документа (акт, инвойс, таможенная декларация).
- Импорт (предоплата): товар/услуга должны быть получены в течение 180 дней с даты оплаты нерезиденту.
На практике срок считает и контролирует ваш банк (валютный надзор), но ответственность — на вас. Поэтому когда клиент «обещает оплатить позже», я всегда советую держать в голове этот 180-дневный счётчик от даты акта. Это типичное место, где клиенты обращаются ко мне: чтобы сроки не улетели незаметно и банк не выставил пеню.
Есть ли у ФЛП-единщика курсовые разницы? (спорная зона)
Тут больше всего путаницы, потому что люди переносят логику бухучёта ООО на ФЛП. В ООО валютные остатки и задолженность регулярно переоценивают, и возникают курсовые разницы. У ФЛП-единщика механика иная. Это спорная зона, поэтому показываю две позиции честно.
Позиция A (осторожная, доминирующая на практике): у ФЛП-единщика классических курсовых разниц нет.
- Обоснование: доход единщика фиксируется один раз — по курсу НБУ на дату поступления валюты — и больше не пересчитывается. НКУ для плательщиков ЕН (глава 1 раздела XIV) не предусматривает переоценки валютных остатков и дебиторки, как в бухучёте прибыльщиков.
- Практическое следствие: последующая продажа валюты на межбанке по выше/ниже курсу не меняет уже признанный доход. Сумма в книге остаётся той, что вы зафиксировали в день зачисления.
Позиция B (альтернативная, осторожно): положительный результат от продажи валюты отдельные консультанты трактуют как дополнительный доход.
- Обоснование: если вы продали валюту дороже, чем курс на дату её зачисления, кто-то рассматривает разницу как отдельный доход ФЛП. Логика спорная и не имеет устоявшейся единой практики.
- Риск:двойной учёт или, наоборот, занижение дохода — в зависимости от того, как трактовать. Именно поэтому это не та тема, где можно действовать «на своё усмотрение».
Если это звучит как слишком тонкий лёд — так и есть. Это ровно то место, где мои клиенты-ВЭД отдают учёт мне, чтобы не балансировать на спорных трактовках в одиночку.
Как Dilovod упрощает учёт валюты и ВЭД?
Dilovod — это онлайн-сервис учёта, с которым удобно вести ФЛП-ВЭД, потому что он снимает ручную работу с курсами и сроками. Что он делает:
| Задача | Без Dilovod (вручную) | С Dilovod |
|---|---|---|
| Курс НБУ на дату | Ищете на сайте НБУ, переписываете | Подтягивается автоматически на нужную дату |
| Пересчёт в гривну | Считаете калькулятором, риск ошибки | Считается сам по курсу даты зачисления |
| Книга учёта доходов | Заполняете каждую запись руками | Записи формируются из выписки/инвойсов |
| Контроль лимита группы | Держите сумму в голове | Видите остаток до лимита Г3 в реальном времени |
| Срок 180 дней | Считаете дни вручную | Напоминания по датам контрактов |
| Декларация и отчёты | Собираете цифры под дедлайн | Данные готовы к квартальной декларации Г3 |
Простыми словами: Dilovod берёт на себя арифметику и напоминания, а решения на спорных местах (как курсовые разницы или трактовка донатов/роялти) остаются за бухгалтером. Я работаю с Dilovod среди прочих сервисов и настраиваю его под конкретный поток валютных поступлений клиента.
Какие типичные ошибки делают ФЛП-ВЭД?
- Берут курс на дату инвойса, а не зачисления. Доход считается на дату поступления валюты на счёт. Ошибка искажает и сумму, и близость к лимиту группы.
- Забывают про 180 дней. Клиент тянет с оплатой — банк начисляет пеню 0,3% за день. Это не налоговая проверка, это валютный надзор, и он автоматический.
- Путают поступление на распределительный и текущий счёт. Дата дохода — когда валюта зашла на ваш текущий валютный счёт.
- Пытаются «начислить» курсовые разницы как ООО. У единщика доход фиксируется раз; не плодите лишних переоценок (см. спорную зону выше).
- Не следят за лимитом Г3 10 091 049 грн/год.Валютные поступления легко «выстреливают» через курс — превышение лимита сбрасывает на общую систему.
- Работают как ФЛП-ЕН из запрещённых видов деятельности. Прежде чем браться за ВЭД, сверяйте КВЭД — у меня есть справочник КВЭД для ФЛП.
Какой пошаговый чек-лист учёта валютного поступления?
- Зафиксируйте дату зачисления валюты на ваш текущий валютный счёт (из банковской выписки).
- Возьмите курс НБУ именно на эту дату (в Dilovod подтянется автоматически).
- Пересчитайте в гривну: сумма в валюте × курс НБУ = доход в гривне.
- Внесите запись в Книгу учёта доходов этой датой и этой гривневой суммой.
- Проверьте 180 дней: от даты акта/инвойса до даты оплаты должно пройти не более 180 календарных дней.
- Сверьте с лимитом группы: нарастающий доход не должен превысить годовой лимит вашей группы.
- Спорные операции (продажа валюты с выгодой, донаты, роялти) — не решайте самостоятельно; зафиксируйте и согласуйте трактовку с бухгалтером или ИНК ГНС.
Если валютных поступлений много и они из разных источников (Amazon + Upwork + прямые контракты), ручной учёт быстро становится лотереей. Это и есть момент, когда стоит передать сопровождение ВЭД мне: я настрою Dilovod, буду контролировать сроки 180 дней, дам однозначную позицию по спорным вопросам под ваш случай и доведу отчёты до дедлайнов.
Частые вопросы
По какому курсу ФЛП-единщик признаёт валютный доход?
По официальному курсу НБУ на дату фактического зачисления валюты на ваш текущий валютный счёт. Не на дату инвойса или акта.
Нужно ли пересчитывать остаток валюты на конец квартала?
Нет. Доход ФЛП-единщика фиксируется один раз — в день поступления. Остаток валюты на счёте для целей единого налога не переоценивается (в отличие от бухучёта ООО).
Возникает ли доход, когда я продаю валюту на межбанке дороже?
Это спорная зона. Доминирующая осторожная позиция: сумма дохода уже признана по курсу даты зачисления и не меняется. Альтернативная позиция трактует выгоду от продажи как отдельный доход. Устоявшейся единой практики нет — перед крупной операцией уточните в ГНС (ИНК) на дату.
Что будет, если клиент оплатит позже чем за 180 дней?
Срабатывает валютный надзор НБУ: пеня 0,3% от суммы незавершённого расчёта за каждый день просрочки, вплоть до 100% суммы. Контролирует банк, но ответственность — на ФЛП.
На какой группе можно получать валюту из-за рубежа?
Экспорт услуг нерезидентам — только 3 группа или общая система. На 2 группе круг клиентов ограничен населением Украины и плательщиками ЕН, поэтому экспорт запрещён.
Обязателен ли Dilovod для ВЭД?
Нет, это не требование закона — вести учёт можно и в других сервисах. Dilovod просто удобен для валюты: сам тянет курс НБУ, считает гривну и напоминает о сроках. Инструмент вторичен, главное — правильная методика учёта.