«До 400 тысяч банк не смотрит» — слышу от каждого второго ФОП с иностранными клиентами. Наполовину правда. Проблема в том, что под этой цифрой прячутся две разные нормы с разными последствиями, и человек, который знает одну, делает ошибочные выводы о второй. Разбираю обе, потом показываю, почему для экспорта услуг всё это почти не имеет значения, и где настоящая ловушка — дробление.
Два порога с одной цифрой
| Незначительная валютная операция | Пороговая операция финмониторинга | |
|---|---|---|
| Норма | Положение НБУ №5, п. 2 и п. 22 пп. 1 | Закон №361-IX, ст. 20 |
| Условие | сумма операции меньше 400 000 грн (эквивалент по курсу НБУ) | сумма равна или больше 400 000 грн и есть один из признаков |
| Признаки | не нужны | наличные; перевод за границу / из-за границы; публичное лицо; государство-агрессор или несотрудничающая юрисдикция |
| Последствие | предельные сроки расчётов не применяются | банк сообщает Госфинмониторингу; для вас — запрос документов |
| Исключение | дробление | — |
Обе нормы говорят об одной цифре, потому что Положение №5 не имеет собственного порога: оно определяет незначительный размер как размер, меньший за порог обязательного финмониторинга, и ссылается на Закон №361-IX. Но последствия разные: первая — про сроки и пеню, вторая — про отчётность банка.
Незначительная валютная операция: Положение №5
П. 22 пп. 1 Положения №5: предельные сроки расчётов не распространяются на операцию, сумма которой (включая незавершённые расчёты по ней) меньше размера, предусмотренного ст. 20 Закона №361-IX, кроме дробления операций. То есть экспортёр товаров, который получил частичную оплату и ждёт ещё 350 000 грн, под надзор по срокам не попадает, а банк завершает надзор по операции (Инструкция НБУ №7, п. 9 пп. 1). Так же импортёр, который заплатил авансом 300 000 грн и ждёт поставку.
Пороговая операция финмониторинга: ст. 20 Закона №361-IX
Ч. 1 ст. 20: финансовые операции являются пороговыми, если сумма каждой из них равна или превышает 400 тысяч гривен и операция имеет хотя бы один признак: наличные; перевод средств за границу или из-за границы; участник — политически значимое лицо; контрагент из государства-агрессора или из юрисдикции, которая не сотрудничает. Входящий платёж от клиента из Польши за услуги на 500 000 грн — это перевод из-за границы, то есть формально пороговая операция, и банк подаст сообщение. Для вас это не штраф и не блокировка — это запрос документов в рамках надлежащей проверки (ст. 11 того же закона): контракт, инвойс, объяснение сути. Что показывать — чек-лист ВЭД-контракта на услуги.
Почему для экспорта услуг порог — не про сроки
Как считается: по операции, по курсу, с незавершёнными
- По операции, а не по договору или месяцу: каждый платёж или поставка оценивается отдельно (Положение №5 п. 22 пп. 1).
- По курсу НБУ на дату осуществления операции (определение в п. 2 Положения №5). Платёж на $9 500 при курсе 41,50 — это 394 250 грн, незначительный; при курсе 42,20 — 400 900 грн, уже нет.
- Вместе с незавершёнными расчётами по операции: если за поставку на 600 000 грн получено 250 000, незавершённый остаток 350 000 — незначительный, и надзор завершается.
- Пеня на незначительный остаток не начисляется по позиции ГНС (ЗІР 112.05), если нет признаков дробления.
Дробление: когда десять по 50 000 становятся одной на 500 000
Здесь прячется настоящий риск. Две нормы дают признаки дробления, и для ФОП-экспортёра товаров или импортёра услуг важны обе:
- Инструкция НБУ №7, п. 3 пп. 5 (валютный надзор, все четыре условия вместе): один резидент; операции связаны одним контрагентом-нерезидентом и одним договором; каждая меньше незначительного размера; сумма операций за календарный месяц превышает десятикратный незначительный размер — то есть свыше 4 000 000 грн.
- Постановление НБУ №8, п. 2 пп. 2 (валютные операции, финмониторинг): одно лицо; те же контрагенты, основание и назначение; каждая операция меньше незначительного размера; операции осуществляются не менее чем три раза в календарную неделю или десять раз в месяц; сумма за неделю превышает двукратный, а за месяц — восьмикратный незначительный размер.
Практическое следствие: пять инвойсов по 90 000 грн одному клиенту в течение недели могут быть расценены как одна операция на 450 000, и банк применит к ней полную проверку. Для услуг это снова лишь запрос документов; для товаров — уже сроки и пеня.
История: почему 400, а не 150
До 28.04.2020 незначительным считался размер менее 150 000 грн. Закон №361-IX, вступивший в силу в тот день, установил порог финмониторинга 400 000 грн, а Положение №5 ссылается на этот закон, поэтому валютный порог изменился в ту же дату без отдельного постановления НБУ. Отдельной цифры 400 000 в Законе №2473-VIII о валюте нет — когда вам цитируют «ст. 13» как источник порога, это ошибка.
Что делать ФОП
- Экспортируете услуги — о сроках забудьте, держите контракт или инвойс наготове для платежей от 400 000 грн и не дробите их искусственно.
- Экспортируете или импортируете товары — считайте каждую операцию по курсу на дату и следите за незавершёнными остатками; правила сроков в контроле ВЭД-операций.
- Платите нерезиденту за услуги (импорт) — до 400 000 грн сроков нет, выше — 180 дней на получение услуги, документы на покупку валюты по Положению №5 п. 7.
- Один контрагент, много платежей — сравните с признаками дробления выше до того, как это сделает банк.
Стартовый гид по валютным правилам — валютный контроль для ФОП; учёт валютных операций под банк и ГНС — часть ВЭД-сопровождения.