ГАЛУЗЬ

Бухгалтер для YouTube/TikTok-креатора — AdSense, спонсорства, ФОП

AdSense у доларах, спонсор з Польщі, донати на Buy Me a Coffee — я веду облік без здивованих питань і пропущених ЗЕД-строків. без сюрпризів.

01 · Кому підходить

Кому підходить

YouTube-блогери з монетизацією AdSense

TikTok-креатори зі спонсорськими контрактами

Twitch/Kick-стримери з донатами

Подкастери з Patreon/Buy Me a Coffee

02 · Специфіка ніші

Про цю спеціалізацію

YouTube/TikTok-креатор — це ФОП з майже 100% валютних надходжень з різних джерел: AdSense (Google Ireland), Patreon, Buy Me a Coffee, прямі спонсорські контракти, партнерські мережі (MCN). Складність — у документообігу: AdSense не дає традиційного інвойсу, спонсор з США платить через Wise, MCN-мережа утримує комісію 30%. Я веду облік для креаторів з 5 000 до 500 000 підписників — знаю кожен сценарій.

YouTube/TikTok-креатори — це ФОП з найскладнішим ЗЕД-документообігом серед усіх креативних професій. Доходи приходять з 5-10 джерел: AdSense (Google Ireland), Patreon (США), прямі спонсори (різні країни), MCN-мережі (Польща, Литва), партнерські посилання (Amazon Associates), мерч (Printful, Spring). Кожне джерело має свою форму первинного документа і свій валютний потік. Я веду облік для креаторів з 2018 року — налаштовую валютний рахунок у банку, який приймає всі ці платежі (зазвичай ПУМБ або ОщадBank), готую типові інвойси і контракти, контролюю 180-денний строк і веду квартальну декларацію. За цей час нуль штрафів і нуль "сюрпризів" від ДПС.

AdSense платить $200/міс — як це декларувати?

Це ЗЕД-дохід з Google Ireland. Дата — день надходження USD на валютний рахунок (не на AdSense-баланс). Курс НБУ цього дня. Г3 5% обов’язково.

Спонсор з Польщі заплатив через Wise — який документ?

Інвойс англійською + рамковий контракт ФОП-Sponsor. ЗЕД-операція, 180 днів НБУ. Я готую типову форму.

Донати на Buy Me a Coffee — це подарунок чи дохід?

Залежить від зустрічного надання. Даєте за донат перк, підписку чи закритий контент — це оплата послуги й дохід ФОП, КВЕД 90.03 покриває, облік за курсом НБУ на дату зарахування. «Чистий» донат, за який людина нічого не отримує, ДПС до доходу єдинника не включає (ЗІР 107.01.03) — це дохід фізособи в річній декларації.

MCN утримує 30% комісії — це моя витрата?

Дохід = повна сума від глядачів (валова). Комісія MCN — це ваша витрата. На Г3 без ПДВ це не зменшує ЄП (5% з валу), але важливо для документообігу.

03 · КВЕДи

КВЕДи для вашої галузі

Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.

Код	Назва і застосування	Рекомендація
59.11	Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм Основний КВЕД для YouTube-каналів, TikTok-контенту, подкастів з відео. Покриває весь продакшен і монетизацію.	Основний
73.11	Рекламні агентства Для спонсорських інтеграцій, нативної реклами в контенті, продакт-плейсменту.	Основний
90.03	Індивідуальна мистецька діяльність Для творчих креаторів — музикантів, художників, акторів. Patreon-донати ідеально покриваються.	додатковий
63.99	Інша інформаційна діяльність Універсальний КВЕД для блогерів, подкастерів, інфо-креаторів.	додатковий
74.20	Фотографічна діяльність Для фото-блогерів, контент-мейкерів з фотозмістом.	додатковий
85.59	Інші види освіти Якщо паралельно ведете онлайн-курси для своєї аудиторії.	додатковий

04 · Група ЄП

Яку групу єдиного податку обрати

Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.

Г2

НЕ підходить. Заборонені нерезиденти (AdSense — Google Ireland), заборонені юрособи (спонсори).

4 496,44 грн/міс

Фіксована сума

Заборонені нерезиденти
Заборонені юрособи
Ліміт 7 211 598 грн/рік

Рекомендую

Г3 — 5%

Класичний і єдиний правильний вибір для креатора з міжнародними джерелами.

5% + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ

Будь-які джерела доходу
Квартальна декларація
Ліміт 10 091 049 грн/рік

Не повертається вхідний ПДВ (для креатора майже не критично)

ТОВ

Команда з 5+ людей, продакшн-студія, креатор з оборотом 8+ млн/рік.

Залежить від системи: 3% з ПДВ або 18% податок на прибуток

Можна найняти команду офіційно
Дивіденди 9% ПДФО + 5% ВЗ
Захист особистого майна

Складніший облік
Місячна декларація

05 · РРО та ліцензії

РРО та ліцензування

ПРРО зазвичай не потрібен

AdSense, Wise, Patreon, прямі банківські перекази від спонсорів — це безкарткові операції, ПРРО не потрібен. Винятки: якщо продаєте мерч/курси через шлюз з картковим прийомом — тоді ПРРО треба інтегрувати з Wayforpay/Fondy.

Без ліцензій

YouTube/TikTok-контент НЕ є ліцензованим видом діяльності. Виняток — якщо ваш контент пов’язаний з ліцензованими сферами (фінансові поради вимагають ліцензії НБУ, медичні — МОЗ). Звичайний креатор працює без дозволів.

06 · Податки

Скільки податків — реальні приклади

Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.

YouTuber з AdSense — Г3 (5%)

Дохід: 60 000 грн (з AdSense + Patreon)/міс

Єдиний податок (5%)3 000,00 грн

ЄСВ1 902,34 грн

ВЗ (1%)600,00 грн

Разом на місяць5 502,34 грн

Ефективна ставка9,17%

AdSense + Patreon на валютний рахунок. ЗЕД-облік.

TikTok-креатор з 5 спонсорами/міс — Г3 (5%)

Дохід: 180 000 грн/міс

Єдиний податок (5%)9 000,00 грн

ЄСВ1 902,34 грн

ВЗ (1%)1 800,00 грн

Разом на місяць12 702,34 грн

Ефективна ставка7,06%

5 спонсорських контрактів + AdSense + Patreon. ЗЕД-контроль для іноземних спонсорів.

07 · Типові помилки

Типові помилки і як їх уникнути

Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.

Помилка

AdSense платить на приватну картку, ФОП немає

Наслідок

ДПС виявляє валютні надходження і донараховує 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ + штраф.

Як уникнути

Реєстрація ФОП Г3 + валютний рахунок. AdSense налаштовуємо на виплату на ФОП-рахунок.

Помилка

Креатор на Г2 робить спонсорську інтеграцію для ТОВ

Наслідок

Перехід на загальну систему + 18% ПДФО з усього доходу.

Як уникнути

Креатор — тільки Г3.

Помилка

Patreon-донати не показують у декларації

Наслідок

Заниження доходу + штраф 10% при виявленні через банк (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне).

Як уникнути

Patreon = ЗЕД-дохід. Включаю у квартальну декларацію Г3.

Помилка

MCN-мережа платить у криптовалюті — не декларують

Наслідок

ДПС визнає прихований дохід + донарахування за курсом фактичного отримання.

Як уникнути

Криптовалюта — поки сіра зона, але краще конвертувати у фіат і провести через офіційний рахунок. Або не приймати крипту.

Помилка

Перевищили 1 млн грн і не зареєструвалися платником ПДВ

Наслідок

З 2027 — обов’язково. Без реєстрації — штраф + донарахування ПДВ заднім числом.

Як уникнути

Готую перехід заздалегідь — або реєстрація платником ПДВ на Г3 (3% з ПДВ), або перехід на ТОВ.

Що змінилось у 2026 для вашої галузі

Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.

З 1 січня 2026

МЗП 8 647 грн

ЄСВ 1 902,34 грн/міс. Ліміт Г3 — 10 091 049 грн/рік.

З 2027

ПДВ для ФОП понад 1 млн грн

Більшість успішних креаторів проходять поріг. Готую перехід заздалегідь.

2026 (планується)

Подальша імплементація DAC7 — обмін даними між податковими ЄС про доходи з платформ

AdSense, Patreon, інші платформи з юрисдикціями в ЄС автоматично передають дані про українських отримувачів. Це посилює необхідність легально оформити ФОП.

08 · Послуги

Що входить у роботу

Реєстрація ФОП Г3 з КВЕД 59.11, 73.11, 90.03

Налаштування валютного рахунку для AdSense/Wise/Patreon

Облік ЗЕД-операцій з різних джерел

Типові контракти зі спонсорами (англ./укр.)

Квартальна декларація, ЄСВ, ВЗ

Консультації щодо переходу на ТОВ при зростанні аудиторії

Пов’язані послуги

Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні

Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.

Детальніше →

Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операції

Валютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.

Детальніше →

Бухгалтер для фрілансера ЗЕД — Upwork, Payoneer, Wise онлайн

Спеціалізований облік для українських фрілансерів з іноземними замовниками — Upwork, Payoneer, Wise, Stripe, прямі контракти. ЗЕД без сюрпризів.

Детальніше →

Партнери

09 · FAQ

Часті запитання

Чи можна не оформляти ФОП, якщо AdSense платить $50/міс?

З юридичної точки зору — це підприємницька діяльність. ДПС бачить надходження валюти на ваш рахунок. При перевірці — донарахування 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ + штраф. Краще одразу ФОП Г3 (5%) — економія колосальна.

Який КВЕД для YouTube-креатора?

59.11 (виробництво кіно та відео) — основний для YouTube. 73.11 (рекламні агентства) — для спонсорських інтеграцій. 90.03 (художня діяльність) — для творчих креаторів. 63.99 (інша інформаційна діяльність) — універсальний. Раджу 3-4 одразу.

Як декларувати дохід AdSense?

Дата = день надходження на валютний рахунок банку. Сума — за курсом НБУ цього дня. У декларації Г3 за квартал — підсумкова сума у гривні з усіх валютних надходжень.

Чи треба ПРРО?

Зазвичай ні. AdSense, Wise, Patreon — це банківські перекази, не картковий прийом від фізособи. Винятки — якщо приймаєте картку від спонсора через шлюз. Тоді ПРРО треба.

Спонсорський контракт — як його оформити?

Договір про надання рекламних послуг (українською для українських клієнтів, англійською для іноземних). Акт виконаних робіт за фактом публікації. Я готую типові форми.

Скільки коштує ведення?

Від 2 500 грн/міс для креатора з AdSense + 1-2 спонсорами/міс. Від 3 500 грн/міс при 5+ спонсорах і мультивалютних потоках. Від 7 500 грн/міс для команди з продакшеном.

10 · Ще