Бухгалтер для YouTube/TikTok-креатора — AdSense, спонсорства, ФОП
AdSense в долларах, спонсор из Польши, донаты на Buy Me a Coffee — я веду учёт без удивлённых вопросов и пропущенных ВЭД-сроков. без сюрпризов.
Кому подходит
YouTube-блогеры с монетизацией AdSense
YouTube-блогеры с монетизацией AdSense
TikTok-креаторы со спонсорскими контрактами
TikTok-креаторы со спонсорскими контрактами
Twitch/Kick-стримеры с донатами
Twitch/Kick-стримеры с донатами
Подкастеры с Patreon/Buy Me a Coffee
Подкастеры с Patreon/Buy Me a Coffee
Про эту специализацию
YouTube/TikTok-креатор — это ФОП с почти 100% валютных поступлений из разных источников: AdSense (Google Ireland), Patreon, Buy Me a Coffee, прямые спонсорские контракты, партнёрские сети (MCN). Сложность — в документообороте: AdSense не даёт традиционного инвойса, спонсор из США платит через Wise, MCN-сеть удерживает комиссию 30%. Я веду учёт для креаторов с 5 000 до 500 000 подписчиков — знаю каждый сценарий.
YouTube/TikTok-креаторы — это ФОП с самым сложным ВЭД-документооборотом среди всех креативных профессий. Доходы приходят из 5-10 источников: AdSense (Google Ireland), Patreon (США), прямые спонсоры (разные страны), MCN-сети (Польша, Литва), партнёрские ссылки (Amazon Associates), мерч (Printful, Spring). Каждый источник имеет свою форму первичного документа и свой валютный поток. Я веду учёт для креаторов с 2018 года — настраиваю валютный счёт в банке, который принимает все эти платежи (обычно ПУМБ или ОщадBank), готовлю типовые инвойсы и контракты, контролирую 180-дневный срок и веду квартальную декларацию. За это время ноль штрафов и ноль "сюрпризов" от ГНС.
AdSense платит $200/мес — как это декларировать?
Это ВЭД-доход из Google Ireland. Дата — день поступления USD на валютный счёт (не на AdSense-баланс). Курс НБУ этого дня. Г3 5% обязательно.
Спонсор из Польши заплатил через Wise — какой документ?
Инвойс на английском + рамочный контракт ФОП-Sponsor. ВЭД-операция, 180 дней НБУ. Я готовлю типовую форму.
Донаты на Buy Me a Coffee — это подарок или доход?
Зависит от встречного предоставления. Даёте за донат перк, подписку или закрытый контент — это оплата услуги и доход ФОП, КВЕД 90.03 покрывает, учёт по курсу НБУ на дату зачисления. «Чистый» донат, за который человек ничего не получает, ГНС в доход единщика не включает (ЗІР 107.01.03) — это доход физлица в годовой декларации.
MCN удерживает 30% комиссии — это мой расход?
Доход = полная сумма от зрителей (валовая). Комиссия MCN — это ваш расход. На Г3 без НДС это не уменьшает ЕН (5% с вала), но важно для документооборота.
КВЕДы для вашей отрасли
Правильный КВЕД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 59.11 | Производство кино- и видеофильмов, телевизионных программ Основной КВЕД для YouTube-каналов, TikTok-контента, подкастов с видео. Покрывает весь продакшен и монетизацию. | Основной |
| 73.11 | Рекламные агентства Для спонсорских интеграций, нативной рекламы в контенте, продакт-плейсмента. | Основной |
| 90.03 | Индивидуальная художественная деятельность Для творческих креаторов — музыкантов, художников, актёров. Patreon-донаты идеально покрываются. | дополнительный |
| 63.99 | Прочая информационная деятельность Универсальный КВЕД для блогеров, подкастеров, инфо-креаторов. | дополнительный |
| 74.20 | Фотографическая деятельность Для фото-блогеров, контент-мейкеров с фотосодержанием. | дополнительный |
| 85.59 | Прочие виды образования Если параллельно ведёте онлайн-курсы для своей аудитории. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2
НЕ подходит. Запрещены нерезиденты (AdSense — Google Ireland), запрещены юрлица (спонсоры).
4 496,44 грн/мес
- Фиксированная сумма
- Запрещены нерезиденты
- Запрещены юрлица
- Лимит 7 211 598 грн/год
Г3 — 5%
Классический и единственный правильный выбор для креатора с международными источниками.
5% + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС
- Любые источники дохода
- Квартальная декларация
- Лимит 10 091 049 грн/год
- Не возвращается входящий НДС (для креатора почти не критично)
ТОВ
Команда из 5+ человек, продакшн-студия, креатор с оборотом 8+ млн/год.
Зависит от системы: 3% с НДС или 18% налог на прибыль
- Можно нанять команду официально
- Дивиденды 9% НДФЛ + 5% ВС
- Защита личного имущества
- Более сложный учёт
- Месячная декларация
РРО и лицензирование
ПРРО обычно не нужно
AdSense, Wise, Patreon, прямые банковские переводы от спонсоров — это безкарточные операции, ПРРО не нужно. Исключения: если продаёте мерч/курсы через шлюз с карточным приёмом — тогда ПРРО нужно интегрировать с Wayforpay/Fondy.
Без лицензий
YouTube/TikTok-контент НЕ является лицензируемым видом деятельности. Исключение — если ваш контент связан с лицензируемыми сферами (финансовые советы требуют лицензии НБУ, медицинские — МОЗ). Обычный креатор работает без разрешений.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
YouTuber с AdSense — Г3 (5%)
Доход: 60 000 грн (с AdSense + Patreon)/мес
AdSense + Patreon на валютный счёт. ВЭД-учёт.
TikTok-креатор с 5 спонсорами/мес — Г3 (5%)
Доход: 180 000 грн/мес
5 спонсорских контрактов + AdSense + Patreon. ВЭД-контроль для иностранных спонсоров.
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
AdSense платит на частную карту, ФОП нет
ГНС обнаруживает валютные поступления и доначисляет 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ + штраф.
Регистрация ФОП Г3 + валютный счёт. AdSense настраиваем на выплату на ФОП-счёт.
Креатор на Г2 делает спонсорскую интеграцию для ТОВ
Переход на общую систему + 18% НДФЛ со всего дохода.
Креатор — только Г3.
Patreon-донаты не показывают в декларации
Занижение дохода + штраф 10% (обычное занижение, ст.123.1 НКУ; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное) при обнаружении через банк.
Patreon = ВЭД-доход. Включаю в квартальную декларацию Г3.
MCN-сеть платит в криптовалюте — не декларируют
ГНС признаёт скрытый доход + доначисление по курсу фактического получения.
Криптовалюта — пока серая зона, но лучше конвертировать в фиат и провести через официальный счёт. Или не принимать крипту.
Превысили 1 млн грн и не зарегистрировались плательщиком НДС
С 2027 — обязательно. Без регистрации — штраф + доначисление НДС задним числом.
Готовлю переход заранее — или регистрация плательщиком НДС на Г3 (3% с НДС), или переход на ТОВ.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
МЗП 8 647 грн
ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Лимит Г3 — 10 091 049 грн/год.
НДС обязателен для ФОП при доходе свыше 1 000 000 грн за последние 12 месяцев
Большинство успешных креаторов проходят порог. Готовлю переход заранее.
Дальнейшая имплементация DAC7 — обмен данными между налоговыми ЕС о доходах с платформ
AdSense, Patreon, другие платформы с юрисдикциями в ЕС автоматически передают данные об украинских получателях. Это усиливает необходимость легально оформить ФОП.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФОП — единый налог
Вся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
ВЭД
Валютные операции, таможня, международные контракты — учёт ВЭД без нарушений валютного законодательства.
Бухгалтер для фрилансера (Upwork, Payoneer, Wise)
Специализированный учёт для украинских фрилансеров с иностранными заказчиками — Upwork, Payoneer, Wise, Stripe, прямые контракты. ВЭД без сюрпризов.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли не оформлять ФОП, если AdSense платит $50/мес?
С юридической точки зрения — это предпринимательская деятельность. ГНС видит поступления валюты на ваш счёт. При проверке — доначисление 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ + штраф. Лучше сразу ФОП Г3 (5%) — экономия колоссальная.
Какой КВЕД для YouTube-креатора?
59.11 (производство кино и видео) — основной для YouTube. 73.11 (рекламные агентства) — для спонсорских интеграций. 90.03 (художественная деятельность) — для творческих креаторов. 63.99 (прочая информационная деятельность) — универсальный. Советую 3-4 сразу.
Как декларировать доход AdSense?
Дата = день поступления на валютный счёт банка. Сумма — по курсу НБУ этого дня. В декларации Г3 за квартал — итоговая сумма в гривне со всех валютных поступлений.
Нужно ли ПРРО?
Обычно нет. AdSense, Wise, Patreon — это банковские переводы, не карточный приём от физлица. Исключения — если принимаете карту от спонсора через шлюз. Тогда ПРРО нужно.
Спонсорский контракт — как его оформить?
Договор о предоставлении рекламных услуг (на украинском для украинских клиентов, на английском для иностранных). Акт выполненных работ по факту публикации. Я готовлю типовые формы.
Сколько стоит ведение?
От 2 500 грн/мес для креатора с AdSense + 1-2 спонсорами/мес. От 3 500 грн/мес при 5+ спонсорах и мультивалютных потоках. От 15 000 грн/мес для команды с продакшеном.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.