Бухгалтер для онлайн-репетитора (ФОП) — индивидуальные уроки, ВЭД
Уроки один на один в Zoom, оплата через Monobank, иностранные студенты — я веду учёт репетиторов без лишней бюрократии. без сюрпризов.
Кому подходит
Преподаватели языков (английский, немецкий, польский)
Преподаватели языков (английский, немецкий, польский)
Репетиторы школьных предметов (математика, физика, ВНО)
Репетиторы школьных предметов (математика, физика, ВНО)
IT-репетиторы (Python, JavaScript, основы программирования)
IT-репетиторы (Python, JavaScript, основы программирования)
Преподаватели творческих дисциплин (рисование, музыка, вокал)
Преподаватели творческих дисциплин (рисование, музыка, вокал)
Про эту специализацию
Онлайн-репетитор — это самый простой ФОП-сегмент по документообороту, но с несколькими типичными ошибками: работа без ФОП на частную карту, неправильная группа ЕН при иностранных учениках, пропущенный ПРРО при платеже через Monobank Jar. Я веду учёт репетиторов с 2017 года — помогаю выбрать оптимальный вариант между Г2 (4 496 грн/мес фиксировано) и Г3 (5% от дохода).
Репетиторы — самый недооформленный сегмент малого бизнеса в Украине. По оценкам, более 60% репетиторов работают без ФОП, принимая деньги на частную карту. В 2024-2026 годах ГНС автоматизировала выявление таких случаев через банковские данные: систематические поступления на карту = основание для проверки. Доначисление при проверке — 41% совокупно (НДФЛ + ВС + ЕСВ) + штраф 25-50%. ФОП Г2 — 4 496 грн/мес фиксировано — в разы дешевле. Я регистрирую ФОП для репетиторов через Дію за 1 день, настраиваю приём платежей, веду квартальную декларацию.
Я просто даю уроки — зачем ФОП?
Систематические платежи на карту = предпринимательская деятельность. ГНС видит движение средств через банк и доначисляет 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ + штраф. ФОП Г2 — 4 496 грн/мес фиксировано, гораздо дешевле.
Г2 или Г3 — что выбрать?
Г2 при доходах свыше 43 235 грн/мес — фиксировано 4 496,44 грн. Г3 — 5% от дохода, выгодно при низких/нерегулярных доходах. Я считаю оба варианта на консультации.
Ученик из Польши платит через Wise — что делать?
Это ВЭД, Г2 категорически запрещена. Только Г3 с валютным счётом. ВЭД-документооборот (инвойс + контракт), 180 дней НБУ.
Monobank Jar — ученики скидывают туда, это нормально?
Jar — это для сбора средств, не для систематического приёма. Лучше отдельный счёт ФОП. Если всё на Jar — риск блокировки при автоматическом мониторинге банком.
КВЕДы для вашей отрасли
Правильный КВЕД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 85.59 | Другие виды образования, н.в.и.у. Основной КВЕД для репетитора любого предмета — языков, школьных дисциплин, IT, подготовки к ВНО. | Основной |
| 85.51 | Образование в сфере спорта и отдыха Для тренеров по спорту, фитнес-инструкторов-репетиторов. | дополнительный |
| 85.52 | Образование в сфере культуры Для преподавателей музыки, рисования, актёрского мастерства. | дополнительный |
| 85.32 | Профессионально-техническое образование Для профессиональной подготовки. | дополнительный |
| 74.30 | Перевод Если параллельно переводите. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2
Украинские ученики-физлица с доходом более 43 235 грн/мес — фиксировано выгоднее, чем 6% (5% ЕН + 1% ВС) на Г3.
4 496,44 грн/мес
- Фиксированная сумма при стабильном доходе
- Годовая декларация
- До 10 наёмных
- Запрещены нерезиденты
- Запрещены юрлица (корпоративное обучение)
- При доходе до 43 235 грн/мес — переплата
Г3 — 5%
Универсальный выбор. Низкие/нерегулярные доходы, иностранные ученики, корпоративы.
5% + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС
- Любые ученики — физлица, юрлица, нерезиденты
- Платёж пропорционален доходу
- При высоком стабильном доходе — дороже Г2
РРО и лицензирование
ПРРО обычно не нужен
Если ученики платят банковским переводом по реквизитам ФОП — ПРРО не нужен. Если картой через шлюз (Wayforpay) или Monobank Send — формально это тоже перевод, но для безопасности советую ПРРО Checkbox.
Исключение: Перевод по реквизитам на гривневый счёт ФОП — без ПРРО. Карточный через шлюз — с ПРРО.
Без лицензий
Репетиторство (индивидуальные частные уроки) НЕ требует лицензии МОН. Исключение — частная школа с выдачей дипломов (тогда лицензия МОН). Обычный репетитор — без разрешений.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Репетитор английского с украинскими учениками — Г2
Доход: 70 000 грн/мес
20 учеников × 4 урока/мес × 875 грн. Без ПРРО (перевод по реквизитам).
Репетитор с иностранными учениками — Г3 (5%) + ВЭД
Доход: 80 000 грн (из них 50 000 USD)/мес
Польские и немецкие ученики платят через Wise на валютный счёт.
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
Репетиторство без ФОП на частную карту
ГНС доначислит 41% + штраф 10% (обычное занижение, ст.123.1 НКУ; 25% — при умысле, 50% — повторное умышленное).
Регистрация ФОП Г2/Г3 через Дію.
Г2-репетитор берёт иностранного ученика
Переход на общую систему + 18% НДФЛ.
С иностранцами — только Г3.
Все платежи на Monobank Jar
Риск блокировки Jar банком при автоматическом мониторинге + невозможность легально вывести.
Отдельный гривневый счёт ФОП в Monobank/ПриватБанке.
Не подали декларацию Г3 вовремя
340 грн штрафа + 1 020 грн повторно + блокировка налоговых накладных.
Веду декларацию — подаю за 3+ дня до дедлайна.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
МЗП 8 647 грн
Г2: 4 496,44 грн/мес. Г3: ЕСВ 1 902,34 грн/мес.
Передача данных банков ГНС
Систематические платежи на карту автоматически выявляются. ФОП обязателен.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФОП — единый налог
Вся отчётность для ФОП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
Регистрация ФОП / ТОВ
Открыть ФОП или ТОВ за 1–3 дня — с правильными КВЕДами, системой налогообложения и без лишних затрат.
Консультации
Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 27-летним опытом. Первый разговор — 30 минут.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли репетиторствовать без ФОП?
Технически нет. Систематический доход = предпринимательская деятельность. ФОП Г2 (4 496 грн/мес) гораздо дешевле доначислений 41% при проверке.
Какой КВЕД для репетитора?
85.59 (другие виды образования) — основной. 85.32 (профессионально-техническое образование) если это профессиональная подготовка. 85.51-85.52 (спортивное/культурное образование) для соответствующих направлений. Советую 2-3 сразу.
Нужен ли ПРРО для онлайн-уроков?
Если ученики платят банковским переводом по реквизитам — нет. Если картой через Monobank Send/Приват-частный перевод — формально это тоже перевод между физлицами, но ГНС может потребовать ПРРО. Советую настроить ПРРО Checkbox для безопасности.
Сколько налогов с 60 000 грн/мес на Г2?
Г2 — фиксировано 4 496,44 грн/мес (ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70). Эффективная ставка 7,5%. На Г3 (5%) — 3 000 + 1 902 + 600 = 5 502 грн/мес. На этом доходе Г3 ВЫГОДНЕЕ.
Можно ли учить иностранных учеников на Г2?
Нет. Г2 запрещена для нерезидентов. При иностранных учениках — только Г3 с валютным счётом.
Сколько стоит ведение?
От 2 500 грн/мес — соло-репетитор без наёмных с 10-30 уроками/мес. От 3 500 грн/мес при иностранных учениках и ВЭД-учёте.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.