Отраслевая специализация
Уроки один на один в Zoom, оплата через Monobank, иностранные студенты — я веду учёт репетиторов без лишней бюрократии.
Онлайн-репетитор — это самый простой ФЛП-сегмент по документообороту, но с несколькими типичными ошибками: работа без ФЛП на частную карту, неправильная группа ЕН при иностранных учениках, пропущенный ПРРО при платеже через Monobank Jar. Я веду учёт репетиторов с 2017 года — помогаю выбрать оптимальный вариант между Г2 (4 496 грн/мес фиксировано) и Г3 (5% от дохода).
Репетиторы — самый недооформленный сегмент малого бизнеса в Украине. По оценкам, более 60% репетиторов работают без ФЛП, принимая деньги на частную карту. В 2024-2026 годах ГНС автоматизировала выявление таких случаев через банковские данные: систематические поступления на карту = основание для проверки. Доначисление при проверке — 41% совокупно (НДФЛ + ВС + ЕСВ) + штраф 25-50%. ФЛП Г2 — 4 496 грн/мес фиксировано — в разы дешевле. Я регистрирую ФЛП для репетиторов через Дию за 1 день, настраиваю приём платежей, веду квартальную декларацию.
Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 85.59 | Другие виды образования, н.в.и.у. Основной КВЭД для репетитора любого предмета — языков, школьных дисциплин, IT, подготовки к ВНО. | Основной |
| 85.51 | Образование в сфере спорта и отдыха Для тренеров по спорту, фитнес-инструкторов-репетиторов. | дополнительный |
| 85.52 | Образование в сфере культуры Для преподавателей музыки, рисования, актёрского мастерства. | дополнительный |
| 85.32 | Профессионально-техническое образование Для профессиональной подготовки. | дополнительный |
| 74.30 | Перевод Если параллельно переводите. | дополнительный |
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Украинские ученики-физлица с доходом более 90 000 грн/мес — фиксировано выгоднее, чем 5%.
4 496,44 грн/мес
Универсальный выбор. Низкие/нерегулярные доходы, иностранные ученики, корпоративы.
5% + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС
Если ученики платят банковским переводом по реквизитам ФЛП — ПРРО не нужен. Если картой через шлюз (Wayforpay) или Monobank Send — формально это тоже перевод, но для безопасности советую ПРРО Checkbox.
Исключение: Перевод по реквизитам на гривневый счёт ФЛП — без ПРРО. Карточный через шлюз — с ПРРО.
Репетиторство (индивидуальные частные уроки) НЕ требует лицензии МОН. Исключение — частная школа с выдачей дипломов (тогда лицензия МОН). Обычный репетитор — без разрешений.
Расчёты по актуальным ставкам 2026 года: минзарплата 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн (для групп 1–2).
Репетитор английского с украинскими учениками — Г2
Доход: 70 000 грн/мес
20 учеников × 4 урока/мес × 875 грн. Без ПРРО (перевод по реквизитам).
Репетитор с иностранными учениками — Г3 (5%) + ВЭД
Доход: 80 000 грн (из них 50 000 USD)/мес
Польские и немецкие ученики платят через Wise на валютный счёт.
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
Ошибка
Репетиторство без ФЛП на частную карту
Последствие
ГНС доначислит 41% + штраф 25-50%.
Как избежать
Регистрация ФЛП Г2/Г3 через Дию.
Ошибка
Г2-репетитор берёт иностранного ученика
Последствие
Переход на общую систему + 18% НДФЛ.
Как избежать
С иностранцами — только Г3.
Ошибка
Все платежи на Monobank Jar
Последствие
Риск блокировки Jar банком при автоматическом мониторинге + невозможность легально вывести.
Как избежать
Отдельный гривневый счёт ФЛП в Monobank/ПриватБанке.
Ошибка
Не подали декларацию Г3 вовремя
Последствие
340 грн штрафа + 1 020 грн повторно + блокировка налоговых накладных.
Как избежать
Веду декларацию — подаю за 3+ дня до дедлайна.
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
С 1 января 2026
МЗП 8 647 грн
Г2: 4 496,44 грн/мес. Г3: ЕСВ 1 902,34 грн/мес.
С 2026
Передача данных банков ГНС
Систематические платежи на карту автоматически выявляются. ФЛП обязателен.
Систематические платежи на карту = предпринимательская деятельность. ГНС видит движение средств через банк и доначисляет 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ + штраф. ФЛП Г2 — 4 496 грн/мес фиксировано, гораздо дешевле.
Г2 при доходах от 90 000 грн/мес — фиксировано 4 496 грн. Г3 — 5% от дохода, выгодно при низких/нерегулярных доходах. Я считаю оба варианта на консультации.
Это ВЭД, Г2 категорически запрещена. Только Г3 с валютным счётом. ВЭД-документооборот (инвойс + контракт), 180 дней НБУ.
Jar — это для сбора средств, не для систематического приёма. Лучше отдельный счёт ФЛП. Если всё на Jar — риск блокировки при автоматическом мониторинге банком.
ФЛП — единый налог
Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
Подробнее →Регистрация ФЛП / ООО
Открыть ФЛП или ООО за 1–3 дня — с правильными КВЭДами, системой налогообложения и без лишних затрат.
Подробнее →Консультации
Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 26-летним опытом. Первая консультация — бесплатно.
Подробнее →Можно ли репетиторствовать без ФЛП?
Технически нет. Систематический доход = предпринимательская деятельность. ФЛП Г2 (4 496 грн/мес) гораздо дешевле доначислений 41% при проверке.
Какой КВЭД для репетитора?
85.59 (другие виды образования) — основной. 85.32 (профессионально-техническое образование) если это профессиональная подготовка. 85.51-85.52 (спортивное/культурное образование) для соответствующих направлений. Советую 2-3 сразу.
Нужен ли ПРРО для онлайн-уроков?
Если ученики платят банковским переводом по реквизитам — нет. Если картой через Monobank Send/Приват-частный перевод — формально это тоже перевод между физлицами, но ГНС может потребовать ПРРО. Советую настроить ПРРО Checkbox для безопасности.
Сколько налогов с 60 000 грн/мес на Г2?
Г2 — фиксировано 4 496,44 грн/мес (ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70). Эффективная ставка 7,5%. На Г3 (5%) — 3 000 + 1 902 + 600 = 5 502 грн/мес. На этом доходе Г3 ВЫГОДНЕЕ.
Можно ли учить иностранных учеников на Г2?
Нет. Г2 запрещена для нерезидентов. При иностранных учениках — только Г3 с валютным счётом.
Сколько стоит ведение?
От 800 грн/мес — соло-репетитор без наёмных с 10-30 уроками/мес. 1 200 грн/мес при иностранных учениках и ВЭД-учёте.
Репетиторствуете и не оформили ФЛП? Напишите в Telegram — регистрирую за 1 день.
Контакты
Режим работы
Пн–Пт: 9:00–18:00
Выходные: по договорённости
Срочные вопросы — в Telegram
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН...
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п...
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю ...
Бухгалтер для строителя и ремонтной бригады
Застройщики требуют акты КБ-2/КБ-3, бригадир берёт наличные, материалы без накла...
Бухгалтер для водителя такси, курьера и грузоперевозчика
Bolt, Uklon, Uber, Glovo, Bolt Food — платформы отчитываются в ГНС за вас, но де...
Бухгалтер для маркетолога, SMM-агентства и таргетолога
Stripe, Wise, PayPal, Payoneer и клиенты из США — ежедневно. Я веду учёт для мар...
Бухгалтер для турагента, гида и хостела
Депозиты от клиентов за тур, ваучеры от туроператора, наличные за экскурсии, опл...
Бухгалтер для салона красоты и бьюти-мастера
Маникюр, парикмахер, косметолог, лешмейкер, броуви, тату — крупнейшая соло-ФЛП н...
Бухгалтер для репетитора и онлайн-школы
Репетитор по английскому, ментор IT, онлайн-курсы, языковая школа, детский кружо...
Бухгалтер для дизайнера, фотографа, видеографа
Иностранные заказчики, оплата через Stripe/Wise/Payoneer, Behance и Dribbble как...
Бухгалтер для тренера и фитнес-клуба
Персональный тренер, инструктор йоги, нутрициолог, владелец студии пилатеса — фи...
Бухгалтер для онлайн-школы (ФЛП/ООО)
Wayforpay, Fondy, Stripe, иностранные студенты, продажа записей — я умею оформит...
Бухгалтер для онлайн-консультанта и коуча
Stripe-платежи от клиентов из США, Calendly-бронирования, корпоративные контракт...
Бухгалтер для копирайтера и переводчика ФЛП
Upwork, ProZ, Patreon, прямые заказчики из Европы — я знаю, как зафиксировать до...
Бухгалтер для барбершопа и парикмахерской (ФЛП/ООО)
ПРРО, барберы на ФЛП-ФЛП, чаевые, аренда кресла — я веду учёт без риска штрафа Г...
Бухгалтер для кофейни и мини-кафе
Бариста, поставки зерна, винная карта, ПРРО с фискализацией каждого латте — я зн...
Бухгалтер для автосервиса и СТО
Замена масла с лицензией на отходы, шиномонтаж с ПРРО, механики на ФЛП — я веду ...
Бухгалтер для косметолога с лицензией МОЗ
Ботокс, мезотерапия, лазер, инъекционная косметология — это медицинская практика...
Бухгалтер для Instagram-магазина (ФЛП/ООО)
Новая Почта, ПриватБанк, приём на карту без сайта, дропшиппинг — я веду учёт Ins...
Бухгалтер для YouTube/TikTok-креатора
AdSense в долларах, спонсор из Польши, донаты на Buy Me a Coffee — я веду учёт б...
Бухгалтер для авторов онлайн-курсов на платформах (Prometheus, EdEra, GoIT)
Revenue share, выплаты раз в квартал, мультивалюта с Coursera — я веду учёт авто...
Бухгалтер для дропшипера
AliExpress, 1688, Spocket — поставщик пакует и отправляет клиенту, вы зарабатыва...
Бухгалтер для онлайн-психолога
Консультации в Zoom, оплата через Wayforpay, клиенты из ЕС — я веду учёт психоло...
Бухгалтер для маркетинг-агентства с 3+ ФЛП
Таргетологи на ФЛП, копирайтеры на проекте, маркетологи в команде — я знаю, как ...
Бухгалтер для IT-студии с 10+ контракторами
Разработчики на ФЛП Г3, тестировщики, дизайнеры — я выстраиваю структуру, котора...