Галузева спеціалізація
Один на один уроки Zoom, оплата через Monobank, іноземні студенти — я веду облік репетиторів без зайвої бюрократії.
Онлайн-репетитор — це найпростіший ФОП-сегмент за документообігом, але з кількома типовими помилками: робота без ФОП на приватну картку, неправильна група ЄП при іноземних учнях, пропущений ПРРО при платежі через Monobank Jar. Я веду облік репетиторів з 2017 року — допомагаю обрати оптимальний варіант між Г2 (4 496 грн/міс фіксовано) і Г3 (5% від доходу).
Репетитори — найбільш недооформлений сегмент малого бізнесу в Україні. За оцінками, понад 60% репетиторів працюють без ФОП, приймаючи гроші на приватну картку. У 2024-2026 роках ДПС автоматизувала виявлення таких випадків через банківські дані: систематичні надходження на картку = підстава для перевірки. Донарахування при перевірці — 41% сукупно (ПДФО + ВЗ + ЄСВ) + штраф 25-50%. ФОП Г2 — 4 496 грн/міс фіксовано — у рази дешевше. Я реєструю ФОП для репетиторів через Дію за 1 день, налаштовую прийом платежів, веду квартальну декларацію.
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Якщо у виписці з ЄДР відсутній потрібний код, ви фактично надаєте послуги, на які не зареєстровані. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 85.59 | Інші види освіти, н.в.і.у. Основний КВЕД для репетитора будь-якого предмета — мов, шкільних дисциплін, IT, підготовки до ЗНО. | Основний |
| 85.51 | Освіта у сфері спорту та відпочинку Для тренерів зі спорту, фітнес-інструкторів-репетиторів. | додатковий |
| 85.52 | Освіта у сфері культури Для викладачів музики, малювання, акторської майстерності. | додатковий |
| 85.32 | Професійно-технічна освіта Для фахової підготовки. | додатковий |
| 74.30 | Переклад Якщо паралельно перекладаєте. | додатковий |
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Українські учні-фізособи з доходом понад 90 000 грн/міс — фіксовано вигідніше за 5%.
4 496,44 грн/міс
Універсальний вибір. Низькі/нерегулярні доходи, іноземні учні, корпоративи.
5% + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ
Якщо учні платять банківським переказом за реквізитами ФОП — ПРРО не потрібен. Якщо карткою через шлюз (Wayforpay) або Monobank Send — формально це теж переказ, але для безпеки раджу ПРРО Checkbox.
Виняток: Переказ за реквізитами на гривневий рахунок ФОП — без ПРРО. Картковий через шлюз — з ПРРО.
Репетиторство (індивідуальні приватні уроки) НЕ потребує ліцензії МОН. Виняток — приватна школа з видачею дипломів (тоді ліцензія МОН). Звичайний репетитор — без дозволів.
Розрахунки за актуальними ставками 2026 року: мінзарплата 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн (для груп 1–2).
Репетитор англійської з українськими учнями — Г2
Дохід: 70 000 грн/міс
20 учнів × 4 уроки/міс × 875 грн. Без ПРРО (переказ за реквізитами).
Репетитор з іноземними учнями — Г3 (5%) + ЗЕД
Дохід: 80 000 грн (з них 50 000 USD)/міс
Польські і німецькі учні платять через Wise на валютний рахунок.
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку. Краще уникнути — ніж виправляти зі штрафами.
Помилка
Репетиторство без ФОП на приватну картку
Наслідок
ДПС донарахує 41% + штраф 25-50%.
Як уникнути
Реєстрація ФОП Г2/Г3 через Дію.
Помилка
Г2-репетитор бере іноземного учня
Наслідок
Перехід на загальну систему + 18% ПДФО.
Як уникнути
З іноземцями — тільки Г3.
Помилка
Усі платежі на Monobank Jar
Наслідок
Ризик блокування Jar банком при автоматичному моніторингу + неможливість легально вивести.
Як уникнути
Окремий гривневий рахунок ФОП у Monobank/ПриватБанку.
Помилка
Не подали декларацію Г3 вчасно
Наслідок
340 грн штрафу + 1 020 грн повторно + блокування податкових накладних.
Як уникнути
Веду декларацію — подаю за 3+ дні до дедлайну.
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
З 1 січня 2026
МЗП 8 647 грн
Г2: 4 496,44 грн/міс. Г3: ЄСВ 1 902,34 грн/міс.
З 2026
Передача даних банків ДПС
Систематичні платежі на картку автоматично виявляються. ФОП обов'язковий.
Систематичні платежі на картку = підприємницька діяльність. ДПС бачить рух коштів через банк і донараховує 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ + штраф. ФОП Г2 — 4 496 грн/міс фіксовано, набагато дешевше.
Г2 при доходах від 90 000 грн/міс — фіксовано 4 496 грн. Г3 — 5% від доходу, вигідно при низьких/нерегулярних доходах. Я рахую обидва варіанти на консультації.
Це ЗЕД, Г2 категорично заборонена. Тільки Г3 з валютним рахунком. ЗЕД-документообіг (інвойс + контракт), 180 днів НБУ.
Jar — це для зборів коштів, не для систематичного прийому. Краще окремий рахунок ФОП. Якщо все на Jar — ризик блокування при автоматичному моніторингу банком.
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Детальніше →Реєстрація ФОП та ТОВ онлайн — від 1 дня, під ключ
Відкрити ФОП або ТОВ за 1–3 дні — з правильними КВЕДами, системою оподаткування і без зайвих витрат.
Детальніше →Бухгалтерська консультація онлайн — оптимізація оподаткування
Відповідь на ваше конкретне питання від бухгалтера з 26-річним досвідом. Перша консультація — безкоштовно.
Детальніше →Чи можна репетиторствувати без ФОП?
Технічно ні. Систематичний дохід = підприємницька діяльність. ФОП Г2 (4 496 грн/міс) набагато дешевший за донарахування 41% при перевірці.
Який КВЕД для репетитора?
85.59 (інші види освіти) — основний. 85.32 (професійно-технічна освіта) якщо це фахова підготовка. 85.51-85.52 (спортивна/культурна освіта) для відповідних напрямів. Раджу 2-3 одразу.
Чи потрібен ПРРО для онлайн-уроків?
Якщо учні платять банківським переказом за реквізитами — ні. Якщо карткою через Monobank Send/Privat-приватний переказ — формально це теж переказ між фізособами, але ДПС може вимагати ПРРО. Раджу налаштувати ПРРО Checkbox для безпеки.
Скільки податків з 60 000 грн/міс на Г2?
Г2 — фіксовано 4 496,44 грн/міс (ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70). Ефективна ставка 7,5%. На Г3 (5%) — 3 000 + 1 902 + 600 = 5 502 грн/міс. На цьому доході Г3 ВИГІДНІШЕ.
Чи можна вчити іноземних учнів на Г2?
Ні. Г2 заборонена для нерезидентів. При іноземних учнях — тільки Г3 з валютним рахунком.
Скільки коштує ведення?
Від 800 грн/міс — соло-репетитор без найманих з 10-30 уроків/міс. 1 200 грн/міс при іноземних учнях і ЗЕД-обліку.
Репетиторствуєте і не оформили ФОП? Напишіть у Telegram — реєструю за 1 день.
Контакти
Режим роботи
Пн–Пт: 9:00–18:00
Вихідні: за домовленістю
Термінові питання — у Telegram
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС....
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика...
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі ...
Бухгалтер для будівельника та ремонтної бригади
Забудовники вимагають акти КБ-2/КБ-3, бригадир бере готівку, матеріали без накла...
Бухгалтер для водія таксі, кур'єра і вантажоперевізника
Bolt, Uklon, Uber, Glovo, Bolt Food — платформи звітують в ДПС за вас, але декла...
Бухгалтер для маркетолога, SMM-агентства і таргетолога
Stripe, Wise, PayPal, Payoneer і клієнти з США — щодня. Я веду облік для маркето...
Бухгалтер для турагента, гіда і хостелу
Депозити від клієнтів за тур, ваучери від туроператора, готівка на екскурсії, оп...
Бухгалтер для салону краси та б'юті-майстра
Манікюр, перукар, косметолог, лешмейкер, броуви, тату — найбільша сольна-ФОП ніш...
Бухгалтер для репетитора та онлайн-школи
Репетитор з англійської, ментор IT, онлайн-курси, мовна школа, дитячий гурток — ...
Бухгалтер для дизайнера, фотографа, відеографа
Іноземні замовники, оплата через Stripe/Wise/Payoneer, Behance і Dribbble як пор...
Бухгалтер для тренера та фітнес-клубу
Персональний тренер, інструктор йоги, нутриціолог, власник студії пілатесу — фіт...
Бухгалтер для онлайн-школи (ФОП/ТОВ)
Wayforpay, Fondy, Stripe, іноземні студенти, продаж записів — я вмію оформити ко...
Бухгалтер для онлайн-консультанта і коуча
Stripe-платежі від клієнтів з США, Calendly-бронювання, корпоративні контракти —...
Бухгалтер для копірайтера і перекладача ФОП
Upwork, ProZ, Patreon, прямі замовники з Європи — я знаю, як зафіксувати дохід б...
Бухгалтер для барбершопу і перукарні (ФОП/ТОВ)
ПРРО, барбери на ФОП-ФОП, чайові, оренда крісла — я веду облік без ризику штрафу...
Бухгалтер для кав'ярні і міні-кафе
Бариста, постачання зерна, винна карта, ПРРО з фіскалізацією кожного латте — я з...
Бухгалтер для авто-сервісу і СТО
Заміна оливи з ліцензією на відходи, шиномонтаж із ПРРО, механіки на ФОП — я вед...
Бухгалтер для косметолога з ліцензією МОЗ
Ботокс, мезотерапія, лазер, ін'єкційна косметологія — це медична практика з...
Бухгалтер для Instagram-магазину (ФОП/ТОВ)
Нова Пошта, ПриватБанк, картковий прийом без сайту, дропшипінг — я веду облік In...
Бухгалтер для YouTube/TikTok-креатора
AdSense у доларах, спонсор з Польщі, донати на Buy Me a Coffee — я веду облік бе...
Бухгалтер для авторів онлайн-курсів на платформах (Prometheus, EdEra, GoIT)
Revenue share, виплати раз на квартал, мультивалюта з Coursera — я веду облік ав...
Бухгалтер для дропшипера
AliExpress, 1688, Spocket — поставник пакує і шле клієнту, ви заробляєте націнку...
Бухгалтер для онлайн-психолога
Консультації в Zoom, оплата через Wayforpay, клієнти з ЄС — я веду облік психоло...
Бухгалтер для маркетинг-агенції з 3+ ФОП
Таргетологи на ФОП, копірайтери на проекті, маркетологи в команді — я знаю, як у...
Бухгалтер для IT-студії з 10+ контракторами
Розробники на ФОП Г3, тестувальники, дизайнери — я налагоджую структуру, яка не ...