КВЕД

КВЕД 47.25 — Розничная торговля напитками в специализированных магазинах

01 · Группа ФОП

Какая группа подходит

Группа	Лимит дохода	Налог	Кому подходит
2 группа	7 211 598	до 1 729,40 единого налога в месяц + ЕСВ 1 902,34	Услуги населению и плательщикам единого налога, производство, торговля, ресторанное хозяйство. До 10 наёмных. Услуги юрлицам на общей системе — запрещены.
3 группа	10 091 049	0.05% от оборота без НДС или 0.03% + НДС, плюс ЕСВ 1 902,34	Любые клиенты — физлица, ФОП, ТОВ на общей системе, иностранные заказчики. Наёмных без ограничения. Это базовый выбор для B2B и ВЭД.

Для КВЕД 47.25 подходят и 2, и 3 группа. Правило простое: если ваши клиенты — население или ФОП на упрощённой, 2 группа дешевле (фиксированный налог). Как только появляется хотя бы один заказчик-юрлицо на общей системе или иностранный клиент — нужна 3 группа, иначе будет потеря упрощённой системы.

Ограничения упрощённой системы

Норма: ПКУ, пп. 291.5.1 п. 3 (у частині винятку)

Класс шире исключения. Норма запрещает продажу подакцизных товаров, но оставляет на едином налоге «деятельность физических лиц, связанную с розничной продажей пива, сидра, перри (без добавления спирта) и столовых вин». Перечень исчерпывающий: водка, коньяк, виски, крепленые и игристые вина в него не входят. Поэтому ФОП с этим КВЕД может торговать безалкогольными напитками, пивом, сидром, перри и столовыми винами — и теряет право на ЕН, как только в ассортименте появляется крепкий алкоголь.

На ЕН можно торговать пивом, сидром, перри и столовыми винами. Крепкий алкоголь лишает права на единый налог (пп. 291.5.1 п. 3 НКУ).

02 · Касса

РРО и ПРРО

По КВЕД 47.25 РРО или ПРРО нужен всегда, когда вы принимаете оплату наличными или картой на месте. Бесплатный ПРРО от ГНС либо касса в Checkbox/Vchasno закрывает требование. Работа без кассы там, где она обязательна, — это штраф 100% от суммы первого непроведённого расчёта и 150% за каждый следующий.

03 · Лицензии и разрешения

Лицензии и разрешения

Лицензия на розничную торговлю алкогольными напитками.

04 · Налоги

НДС

Регистрация плательщиком НДС становится обязательной, когда налогооблагаемый оборот за последние 12 календарных месяцев превышает 1 000 000 грн. До этого порога на 3 группе вы платите 0.05% от оборота и НДС не касаетесь. После — либо 0.03% + НДС на упрощённой, либо общая система. Для КВЕД 47.25 порог считается от всего дохода, а не только от этого вида деятельности.

Работа с иностранными клиентами

КВЕД 47.25 не мешает работать с иностранными заказчиками. ФОП 3 группы может получать валюту от нерезидентов: банк открывает валютный счёт, вы подписываете инвойс или контракт, деньги заходят, банк продаёт валюту или оставляет её на счету. Ключевое ограничение — правило 180 дней на расчёты по экспорту услуг и обязанность задекларировать весь доход в гривневом эквиваленте по курсу НБУ на дату поступления.

КВЕД 47.25 относится к группе «Торговля». Это имеет практическое значение: коды внутри одной группы обычно имеют одинаковые требования к кассе, лицензиям и кругу разрешённых клиентов, поэтому дополнительные коды проще всего подбирать именно отсюда — они не изменят ваш налоговый режим.

05 · Вопросы

Частые вопросы

Какая группа ФОП подходит для КВЕД 47.25?

Подходят: 2 группа, 3 группа. Для КВЕД 47.25 подходят и 2, и 3 группа. Правило простое: если ваши клиенты — население или ФОП на упрощённой, 2 группа дешевле (фиксированный налог). Как только появляется хотя бы один заказчик-юрлицо на общей системе или иностранный клиент — нужна 3 группа, иначе будет потеря упрощённой системы.

Нужен ли РРО или ПРРО для КВЕД 47.25?

По КВЕД 47.25 РРО или ПРРО нужен всегда, когда вы принимаете оплату наличными или картой на месте. Бесплатный ПРРО от ГНС либо касса в Checkbox/Vchasno закрывает требование. Работа без кассы там, где она обязательна, — это штраф 100% от суммы первого непроведённого расчёта и 150% за каждый следующий.

Нужна ли лицензия для КВЕД 47.25?

Лицензия на розничную торговлю алкогольными напитками.

Сколько КВЕДов можно указать вместе с 47.25?

Один основной и неограниченное количество дополнительных. Практическая норма — 3–7 кодов: достаточно, чтобы покрыть все реальные направления, и не настолько много, чтобы выглядеть подозрительно при проверке. Добавить новый код через Дію занимает около пяти минут, поэтому набирать «про запас» всё подряд не нужно.

Что будет, если работать по КВЕД 47.25, не внеся его в реестр?

Доход от незарегистрированного вида деятельности на упрощённой системе облагается по общей ставке — 18% НДФЛ плюс военный сбор, — даже если остальной доход идёт по единому налогу. Для 1 и 2 группы последствие жёстче: это основание для перевода на общую систему со следующего квартала. Поэтому КВЕД добавляют до первого счёта, а не после него.

06 · Дальше