Как платить налоги с дохода на Upwork в 2026?
Полный ответ
Группа 2 для Upwork отпадает сразу: она запрещает услуги нерезидентам-юрлицам, а заказчик на Upwork — это фактически иностранная компания. Поэтому выбирают группу 3. Налоговая нагрузка на группе 3: единый налог 5% от дохода (КБК 18050400) + военный сбор 1% от дохода (КБК 11011700) + ЕСВ «за себя» минимум 1 902,34 грн/мес (код счёта 71040000). Вместе — фактически 6% с оборота плюс фиксированный ЕСВ. С 01.07.2026 для военного сбора действуют новые IBAN (КБК тот же) — актуальные реквизиты берут в Электронном кабинете. Лимит дохода группы 3 — 10 091 049 грн в год. Как определять сумму дохода. Валютный доход признаётся на дату зачисления средств на ваш счёт ФЛП по курсу НБУ этого дня. Payoneer и Wise приравниваются к счёту ФЛП, поэтому доход возникает, когда деньги приходят на них (при условии, что это ваш предпринимательский счёт). Upwork удерживает свою комиссию ещё до выплаты, поэтому базой единого налога является та сумма, которую вы фактически получили. Курсовые разницы на группе 3 не учитываются. Валютный контроль: расчёты по экспортному контракту должны быть завершены в течение 180 дней (Постановление НБУ №18) — для Upwork это редко проблема, потому что выплаты поступают быстро. Отчётность: декларация единого налога группы 3 подаётся ежеквартально в течение 40 календарных дней после квартала, ЕСВ уплачивается поквартально. Экспорт услуг имеет ставку НДС 0%, но пока вы на 5% без НДС, этот вопрос не возникает — регистрация плательщиком НДС добровольна до порога 1 000 000 грн.
Частые вопросы
Payoneer и Wise — это счёт ФЛП или личный?
Для целей налогообложения Payoneer и Wise приравниваются к счёту ФЛП. Доход возникает на дату зачисления средств на них по курсу НБУ этого дня. Главное — использовать их как предпринимательский, а не смешивать с личными расходами.
С какой суммы считать налог — до или после комиссии Upwork?
База единого налога — сумма, которую вы фактически получили на счёт. Upwork удерживает комиссию до выплаты, поэтому 5% считаются с чистого зачисления, а не с начальной цены контракта. Комиссия площадки ваш доход не увеличивает.
Сколько всего налогов выходит на группе 3?
5% единого налога + 1% военного сбора с дохода + фиксированный ЕСВ 1 902,34 грн/мес. Фактически это 6% с оборота плюс ЕСВ независимо от дохода. За курсовые разницы на группе 3 доплачивать не нужно — они не учитываются.
Что ещё посмотреть
Отраслевая страница
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГНС. Я веду учёт для десятков IT…
Развёрнутые материалы
Другие вопросы
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.