Дивіденди ТОВ 2026: розрахунок, документи, оподаткування

Дивіденди — це розподіл прибутку ТОВ на учасників. Якщо ваше ТОВ отримало чистий прибуток, ви як власник можете виплатити собі дивіденди. Розберемо, як це зробити правильно у 2026: розрахунок податків, документи, реквізити.

Хто може отримати дивіденди

• Учасник ТОВ (фізособа або юрособа з часткою у статутному капіталі).
• Акціонер АТ.
• Засновник ПП (приватного підприємства).

ФОП не отримують «дивіденди» — у них немає такого юридичного механізму. Прибуток ФОП після сплати податків — це особисті кошти власника.

Підстави для виплати

За статтею 26 ЗУ «Про ТОВ»:

• Є чистий прибуток за звітний період (квартал, півріччя, рік).
• Рішення загальних зборів учасників про виплату.
• Сплачено податок на прибуток (для загальної системи).
• Сплачено єдиний податок (для спрощеної 3 групи).

Податки на дивіденди 2026

Приклад розрахунку

ТОВ виплачує дивіденди 100 000 грн фізособі-засновнику резиденту:

• ПДФО 5%: 5 000 грн
• ВЗ 5%: 5 000 грн
• На руки засновник отримує: 90 000 грн

ТОВ перераховує: 5 000 грн ПДФО на КБК 11010100, 5 000 грн ВЗ на КБК 11011000.

Документи для виплати

1. Протокол загальних зборів — рішення про розподіл прибутку, сума, дата виплати.
2. Розрахунок чистого прибутку — за даними бухобліку.
3. Платіжне доручення — перерахування ПДФО та ВЗ.
4. Платіжне доручення — перерахування дивідендів на рахунок учасника.
5. 4ДФ — відображення в звіті за квартал виплати (код 109).

Коли краще виплачувати

• Раз на рік — після річної фінзвітності і затвердження прибутку.
• Поквартально — для регулярного доходу, але потребує проміжного балансу.
• За результатами місяця — теоретично можна, на практиці рідко.

Терміни сплати податків

• ПДФО і ВЗ — у день виплати дивідендів або наступного банківського дня.
• 4ДФ — у квартальному об'єднаному звіті до 40 днів після кварталу.

Виключення з оподаткування

• Реінвестиція — дивіденди залишаються в ТОВ як збільшення статутного капіталу. ПДФО і ВЗ не сплачуються.
• Дивіденди від нерезидента в Україну (інвестори в українські ТОВ) — звільнення за міжнародними угодами для деяких країн.

Часті питання

Чи можу я виплатити дивіденди, якщо ТОВ нещодавно зареєстроване?Так, але тільки після того, як отримане прибуток (бухгалтерський, не «гроші на рахунку»). Прибуток затверджується протоколом зборів за результатами звітного періоду.

Чи можна виплатити дивіденди готівкою?Технічно так, з кас ТОВ. Але реально краще безготівкою — простіша звітність, докази.

Чи дивіденди обкладаються ЄСВ?Ні. Дивіденди — не заробітна плата, ЄСВ не нараховується. Тому це вигідніше за зарплату.