Бухгалтер для турагента і гіда 2026: ФОП, ліцензія, ПРРО, ваучери

Кому ця стаття: турагентам, гідам, екскурсоводам

Стаття для тих, хто заробляє в туризмі: турагентам (продаж готових турів від туроператорів), гідам-екскурсоводам, організаторам авторських турів по Україні, власникам мікро-готелів та хостелів, інструкторам активного туризму. У 2024-2026 роках туризм в Україні поступово відновлюється — внутрішній туризм виріс на 30%, виїзний теж відновлюється для громадян, що мають дозвіл на виїзд.

Туризм — сфера з ліцензуванням, агентськими договорами і передоплатами. Тому облік тут трохи складніший за «звичайний» сервіс. Розберемо все по порядку.

Яка група єдиного податку для турагента і гіда

Гід-екскурсовод — Група 2

Якщо ви водите туристів-фізосіб (приватні замовники, сімʼї, групи з Booking) — Група 2 ідеальна. Фіксована ставка 1 729,40 грн/міс ЄП покриває будь-який дохід до ~7,2 млн грн/рік. Більшість гідів роблять 30 000-100 000 грн/міс — Г2 працює.

Турагент — Група 3 (5%)

Якщо працюєте з туроператорами як агент (Coral Travel, Anex, TUI, ТезТур, Pegas) — це B2B-відносини з ТОВ. На Г2 заборонено приймати платежі від юрособи на спрощеній системі. Тому турагент = одразу Г3 (5%).

Корпоративні замовники — обовʼязково Г3

Якщо організовуєте корпоративні екскурсії, тімбілдинги, тури для співробітників ТОВ — Г2 заборонена. Г3 5% або Г3 з ПДВ для великих оборотів.

КВЕДи для турагента, гіда, готелю

Стандартний пакет турагента: основний — 79.11, додатковий — 79.90, 55.20. Стандартний пакет гіда: основний — 79.90, додаткові — 85.51, 93.19. Власника апартаментів: основний — 55.20, додаткові — 79.90, 55.10.

РРО і ПРРО для туризму: коли потрібен

У туризмі РРО зустрічається часто, бо багато операцій з фізособами:

• Готівка від клієнта (наприклад, оплата екскурсії на місці) — ПРРО обовʼязковий.
• Карткою через термінал — ПРРО обовʼязковий.
• Безготівковий переказ на рахунок ФОП по інвойсу — РРО НЕ потрібен.
• Booking.com, Airbnb, Hotels.com переказують гроші на ваш рахунок ФОП — це безготівка, РРО не потрібен. Але дохід ви все одно декларуєте за валовою сумою (до утримання комісії платформи).
• Оплата через Liqpay, Fondy, WayForPay на сайті турагента — РРО не потрібен, бо платформа сама фіскалізує операцію (за умови, що це повноцінний еквайринг, а не «P2P»).

Що вважається доходом турагента: ваучери, передоплати, агентські

Турагент: агентська винагорода чи валова сума

Це найважливіше питання обліку турагента. Є два сценарії:

• Класичний агентський договір з туроператором: ви продаєте тур за 50 000 грн, перераховуєте туроператору 45 000 грн, утримуєте свою агентську винагороду 5 000 грн. У дохід ФОП йдуть тільки 5 000 грн (агентська винагорода). Це підтверджується актом виконаних агентських послуг від туроператора.
• Перепродаж туру за договором поставки/послуги: клієнт платить вам 50 000, ви потім перераховуєте 45 000 туроператору. У дохід ФОП — усі 50 000 грн. Дуже невигідно.

Завжди оформлюйте відносини з туроператором саме як агентський договір, а не «купівля-продаж туру». Це різниця між 5% з 5 000 грн (250 грн ЄП) і 5% з 50 000 грн (2 500 грн ЄП) — у 10 разів.

Передоплати і ваучери = аванс

Якщо клієнт передоплачує тур у січні, а їде в червні — у дохід йде сума в момент отримання передоплати, а не у момент надання послуги. На спрощеній системі момент визнання доходу — це фактичне зарахування коштів на рахунок ФОП.

Що НЕ є доходом

• Транзитні гроші, що йдуть туроператору за агентським договором
• Депозити на оренду інвентарю, які повертаються клієнту після туру
• Курсова різниця за залишком на валютному рахунку (це «інші доходи», обліковуються окремо)

Особливості обліку: ліцензії, інвентар, валюта

Ліцензія на туроператорську діяльність

Згідно з Постановою КМУ №329, ліцензія на туроператорську діяльність потрібна, якщо ви формуєте власні тури за кордон. Турагент, що продає чужі тури, ліцензії не потребує — достатньо агентського договору з ліцензованим туроператором. Гід по Україні теж не потребує ліцензії — лише сертифіката гіда від обласної ради (видається безкоштовно після курсів).

Облік інвентарю

Якщо ви водите рафтинг-тури — у вас рафти, шоломи, костюми. На спрощеній системі цей інвентар не амортизується (ЄП не вважає витрати), але його варто обліковувати в окремому журналі для страхових питань і при перевірках.

Сезонність і ЄСВ

Гід, що працює лише з травня по жовтень, все одно платить ЄСВ цілий рік — поквартально 5 707,02 грн. Зимою заробітку немає, але ЄСВ нараховується. Тому досвідчені сезонні гіди відкладають ЄСВ із літніх доходів і платять авансом.

Валютний рахунок для іноземних клієнтів

Гід часто водить іноземних туристів, що оплачують через Booking, Airbnb або PayPal. Ви маєте валютний рахунок ФОП, кошти конвертуються у гривню за курсом НБУ на день надходження. ЗЕД-правило 180 днів діє і для туризму.

Три приклади розрахунку у 2026

Приклад 1. Гід Київ-тури, дохід 45 000 грн/міс на Г2

Приклад 2. Турагент по агентському договору, продано турів на 600 000 грн/міс

Якби ту саму операцію оформили як «купівлю-продаж туру» (без агентського договору), ЄП склав би 5% × 600 000 = 30 000 грн. Втрата 27 000 грн на одній помилці в договорі.

Приклад 3. Інструктор рафтингу + апартаменти на Закарпатті, дохід 80 000 грн/міс

Власник веде рафтинг-тури і здає 2 апартаменти через Booking. Структура доходу:

• Booking (фізособи) — 50 000 грн
• Рафтинг-тури (фізособи) — 30 000 грн
• Разом 80 000 грн, всі клієнти — фізособи

На Г2: податки 4 496,44 грн/міс (5,6% ефективна ставка). Чистими 75 503,56 грн. На цій моделі Г2 — оптимально, поки немає корпоративних замовників.

Пʼять типових помилок турагентів і гідів

1. Оформлюють відносини з туроператором як «купівля-продаж», а не агентський договір. У результаті в дохід ФОП йдуть мільйони транзитних коштів і податок 5% перетворюється на нереалістичну суму. Завжди — агентський договір з прописаною винагородою.
2. Не визнають передоплату за тур у момент отримання. Записують у дохід тільки після поїздки. ДПС бачить рух у виписці і донараховує ЄП за квартал отримання + штраф 25%.
3. Гіди беруть готівку без ПРРО. Денний тур за 5 000 грн готівкою — це оподатковувана операція з обовʼязковим ПРРО. Штраф 100% від суми, яку виявить ДПС.
4. Власники апартаментів через Booking записують у дохід тільки те, що приходить від платформи (без комісії 15%). Booking надсилає звіт із валовою сумою — саме її потрібно записувати у дохід.
5. Турагент-Г2 продає виїзний тур ТОВ-клієнту як «корпоративний подарунок». Це юрособа, тут Г2 заборонено. Спочатку перейдіть на Г3, потім беріть такий контракт.

Чергові кроки: як турагенту і гіду оформити ФОП

1. Зареєструйте ФОП через Дію. КВЕДи: 79.11 (для турагента), 79.90 (для гіда), 55.20 (для апартаментів).
2. Гід — Група 2. Турагент з туроператорами — одразу Група 3 (5%).
3. Підпишіть агентські договори з туроператорами з фіксованою винагородою, а не «купівлю-продаж». Це економить десятки тисяч ЄП на рік.
4. Підключіть ПРРО якщо берете готівку (Checkbox, SmartCas — від 0 грн на старті). Без РРО — лише безготівка.
5. Якщо плануєте виїзні тури, отримайте ліцензію туроператора. ФОП ліцензія не видається — потрібно ТОВ. Турагентська діяльність без ліцензії — допустима.
6. Якщо є валютні надходження (Booking, Airbnb, PayPal) — відкрийте валютний рахунок ФОП і слідкуйте за правилом 180 днів.
7. Заведіть журнал передоплат і повернень — для туризму це обовʼязково. Передоплата = дохід, повернення = сторнування.
8. Дедлайни: ЄСВ і ВЗ поквартально (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня), декларація Г2 — раз на рік до 1 березня, Г3 — поквартально до 10 числа другого місяця.