Бухгалтер для майстра манікюру 2026 — ФОП, ПРРО, КВЕД 96.02

Зміст статті

1.Кому ця стаття
2.Яка група ЄП обрати
3.КВЕДи для манікюру
4.ПРРО — обов'язково?
5.Доходи і витрати
6.Особливості обліку
7.Приклади розрахунку
8.Типові помилки
9.Чергові кроки

Кому ця стаття: майстри манікюру, які працюють на себе

Стаття для майстрів нігтьового сервісу, які надають послуги індивідуально: вдома, в орендованому кріслі салону, в коворкінг-студії або в орендованому кабінеті. Якщо ви стрижете нігті, нарощуєте, виконуєте апаратний манікюр, дизайн або покриття гель-лаком — ця інформація саме для вас.

Окрема увага — майстрам, що поєднують кілька послуг: манікюр + педикюр, манікюр + брови/вії. Принципи обліку однакові, але КВЕДи треба обрати уважно. Якщо плануєте робити татуаж, перманентний макіяж або мікроблейдинг — це окрема історія: МОЗ вважає такі послуги медичною практикою, потрібна ліцензія.

💡 Ринок: в Україні станом на 2026 рік — близько 60 000 активних ФОП у б'юті-сегменті, з них орієнтовно 40% — саме майстри нігтьового сервісу. Це найчисельніша профільна група серед «послуг населенню».

Яка група ЄП: Г2 проти Г3 для майстра манікюру

Маньєрист — це класичні «послуги населенню». Ваші клієнти — фізичні особи, які приходять, платять готівкою або карткою і йдуть. Тому базовий вибір — Група 2 єдиного податку. Г3 виправдана лише в одному випадку: якщо ви працюєте з юридичною особою (наприклад, готель, салон-партнер чи компанія, що оплачує манікюр співробітниць як корпоративний бенефіт).

Параметр	Група 2	Група 3 (5%)
Хто платить	Фікс. сума щомісяця	5% від обороту
Сума ЄП у 2026	1 729,40 грн/міс	5% від доходу
ЄСВ	1 902,34 грн/міс	1 902,34 грн/міс
Військовий збір	864,70 грн/міс (фікс.)	1% від доходу
Клієнти-юрособи	ЗАБОРОНЕНО	Дозволено
Найманих	До 10 одночасно	Без обмежень
Ліміт доходу/рік	7 211 598 грн	10 091 049 грн
Сумарно при доході 30 000 грн/міс	~4 496 грн	~3 702 грн
Сумарно при доході 60 000 грн/міс	~4 496 грн	~5 502 грн

Висновок: при стабільному доході понад ~37 000 грн/міс Група 2 стає вигіднішою, бо ставка фіксована. Більшість самозайнятих майстрів виходять на цю суму вже у перші пів року — тому Г2 рекомендую за замовчуванням.

КВЕДи для майстра манікюру: основні та додаткові

КВЕД	Назва	Коментар
96.02	Надання послуг перукарнями та салонами краси	Основний КВЕД для манікюру, педикюру, депіляції, гель-лаку
96.04	Діяльність із забезпечення фізичного комфорту	Додатковий — масаж рук, парафінотерапія, спа-процедури
96.09	Надання інших індивідуальних послуг, не віднесених до інших угруповань	Дрібні супутні послуги
47.75	Роздрібна торгівля косметичними та парфумерними товарами	Якщо продаєте клієнтам гель-лаки, олії, ампули
86.90	Інша діяльність у сфері охорони здоров'я	ТІЛЬКИ якщо є мед. ліцензія (татуаж, перманентний макіяж)

Реєструйте 96.02 як основний. Додавайте 96.04 і 96.09 — це безкоштовно і дає гнучкість. Якщо плануєте перепродавати засоби — додайте 47.75, інакше це буде «незазначений КВЕД» і ризик штрафу.

⚠️ Татуаж і перманент — це медична практика. Без ліцензії МОЗ за КВЕД 86.90 робити такі процедури незаконно. Штрафи — від 17 000 грн + конфіскація обладнання. Класичний манікюр і нарощування ліцензії НЕ потребують.

Чи потрібен РРО/ПРРО: однозначно так

З 1 січня 2022 року РРО (касовий апарат або програмний ПРРО) обов'язковий для всіх ФОП на Г2-Г3, які приймають готівку або картки через термінал. Підстава — зміни до Закону №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій». Винятків для манікюрних майстрів НЕМАЄ, окрім одного випадку: якщо ви на Г1 і працюєте на ринку з місця, але це дуже рідкісна практика для манікюру.

Для більшості майстрів оптимальний варіант — програмний РРО (ПРРО). Це безкоштовний застосунок на смартфон. Найпопулярніші: Checkbox, Cashalot, SmartCas, ПРРО від ДПС. Налаштовується за 30 хвилин разом із бухгалтером.

💡 Чек кожному клієнту: навіть якщо клієнт переказує гроші на картку «Привату» вам як фізособі — формально це готівковий розрахунок (бо ви не використали реквізити ФОП). Безпечний шлях — або ПРРО і фіскальний чек, або клієнт переказує на картку, прив'язану до бізнес-рахунку ФОП.

⚠️ Штрафи без РРО: 100% від суми операції за перше порушення, 150% за повторне. Один пропущений чек на 800 грн — штраф 800 грн. Якщо ДПС зафіксує систематичність — суми зростають у геометричній прогресії.

Що вважається доходом і чи враховуються витрати

Дохід ФОП на ЄП — це вся сума, отримана від клієнта: і за роботу, і за матеріали, і за «допродаж» (засоби догляду). Жодних відрахувань на витрати на ЄП не передбачено — це принцип спрощеної системи.

Клієнт заплатив 1 200 грн за нарощування → дохід 1 200 грн
Клієнтка купила у вас додатково олію за 250 грн → дохід ще 250 грн
Чайові 100 грн готівкою → формально теж дохід (хоча на практиці майже ніхто їх не фіскалізує — це сіра зона)

Витрати на гель-лаки, фрези, лампи, оренду крісла, рекламу в Instagram — НЕ зменшують базу оподаткування на спрощеній системі. Це ключова відмінність від загальної системи, де такі витрати можна було б врахувати. Тому якщо ваша рентабельність низька (мало заробляєте з обороту через дорогі матеріали) — ЄП все одно вигідніше через простоту і фіксовані ставки.

💡 Що робити з матеріалами: зберігайте чеки на закупки, але для себе, не для ДПС. Це потрібно для розуміння реальної рентабельності і для перекладання частини витрат на клієнта (через ціноутворення).

Особливості обліку для манікюрного бізнесу

1. Робота вдома vs оренда крісла vs оренда кабінету

З податкової точки зору — різниці майже немає. Але є нюанс: якщо ви приймаєте клієнтів вдома і не повідомили про це адресу як місце надання послуг при реєстрації — формально це порушення. У Дії при реєстрації ФОП можна вказати домашню адресу як місце ведення бізнесу. Це безкоштовно і легально.

2. Оренда крісла у салоні

Найпоширеніша модель — ви платите салону фіксовану суму за день/тиждень/місяць або відсоток від виторгу. Договір оренди робочого місця має бути письмовий. Платежі салону — це ваші особисті витрати, на ЄП не зменшують базу.

3. Допродажі засобів

Якщо продаєте клієнтам олії, базу, топ — це формально «роздрібна торгівля». Потрібен КВЕД 47.75. Засоби закуповуються у легальних дистриб'юторів з накладними. Без накладних ДПС може кваліфікувати товар як контрабандний.

4. Соцмережі та Instagram-реклама

Платежі за Instagram/Facebook Ads, Meta Business — це валютні операції, якщо ви оплачуєте з власної картки. Технічно це не порушення, але краще оплачувати з бізнес-картки і мати реквізити інвойсу від Meta — щоб у разі питань ДПС була документальна підстава.

Конкретні приклади розрахунку: початківець, середній, успішний

Приклад 1: Початківиця, перші 6 місяців

Майстриня щойно після курсів. 4-5 клієнток на тиждень, середній чек 600 грн. Дохід: ~12 000 грн/міс.

Платіж	Г2	Г3
ЄП	1 729,40	600 (5%)
ЄСВ	1 902,34	1 902,34
ВЗ	864,70	120 (1%)
Усього податків	4 496,44	2 622,34
Залишається	7 503,56	9 377,66

На старті Г3 економить ~1 870 грн/міс. Якщо плануєте швидко вирости — все одно реєструйте Г2, бо переходи між групами обмежені (раз на квартал).

Приклад 2: Стабільна майстриня, 1-2 роки досвіду

10-12 клієнтів на тиждень, середній чек 800 грн. Дохід: ~38 000 грн/міс.

Платіж	Г2	Г3
ЄП	1 729,40	1 900 (5%)
ЄСВ	1 902,34	1 902,34
ВЗ	864,70	380 (1%)
Усього	4 496,44	4 182,34
Залишається	33 503,56	33 817,66

Різниця копійчана — ~315 грн/міс. На цьому рівні переваги Г2 (фіксована сума, простота) переважають.

Приклад 3: Успішна майстриня з власним кабінетом

15-18 клієнтів на тиждень, середній чек 1 200 грн (нарощування + дизайн). Дохід: ~80 000 грн/міс.

Платіж	Г2	Г3
ЄП	1 729,40	4 000 (5%)
ЄСВ	1 902,34	1 902,34
ВЗ	864,70	800 (1%)
Усього	4 496,44	6 702,34
Залишається	75 503,56	73 297,66

На Г2 економите 2 206 грн/міс або ~26 000 грн/рік. Це уже відчутна сума — оплачує абонемент у спортзал на рік або новий апарат.

5 типових помилок майстра манікюру

Прийом грошей на особисту картку «Приват/Моно». Клієнтки платять переказом — здається зручно. Але формально це готівковий розрахунок поза РРО і поза ФОП-рахунком. ДПС може кваліфікувати як приховування доходу. Рішення: або одразу видавайте чек ПРРО при отриманні переказу, або переходьте на бізнес-рахунок ФОП.
Робота без КВЕД 47.75 при допродажах. Продаєте олії — а в КВЕДах лише 96.02. ДПС під час перевірки ставить питання «звідки виторг від товарів?» Штраф — донарахування ЄП за ставкою «не передбаченого виду діяльності» (15%) + штраф за порушення.
Розрахунок «чорним» з адміністратором салону. Салон перераховує вам частину без чека, ви здаєте «звіт». Це сіра схема — і ваш ризик, і ризик салону. ДПС бачить такі схеми по дисбалансах.
Татуаж під виглядом манікюру. Бровіст-татуаж клеїть наклейку «перманентний дизайн брів», але насправді це татуаж шкіри. КВЕД 96.02 цього не покриває — потрібна мед. ліцензія. Перевірки МОЗ + ДПС бувають разом.
Не сплата ЄСВ під час лікарняного або відпустки. ЄСВ платиться щомісяця незалежно від того, чи був дохід. Якщо ви місяць не працювали — ЄСВ все одно треба сплатити. Виняток: офіційний лікарняний понад 30 днів (з документами) звільняє від ЄСВ за цей період. Звичайна «відпустка по бажанню» — не звільняє.

Чергові кроки: що робити завтра

Зареєструйте ФОП через Дію. Це безкоштовно, займає 1 робочий день. Оберіть Г2, КВЕД 96.02 основний, додатково 96.04, 96.09, за потреби 47.75.
Відкрийте бізнес-рахунок у банку. Privat24 Business, Mono Business, sense bank, A-Bank — для ФОП безкоштовно або мінімальна плата.
Налаштуйте ПРРО. Завантажте Checkbox/Cashalot, отримайте КЕП через Дію, зареєструйте касира — себе.
Заведіть таблицю обліку. Excel-файл або Google Sheets: дата, сума, послуга, спосіб оплати. Кожен день додавайте записи.
Поставте календарні нагадування. 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня — ЄСВ + ЄП Г2. Для Г3 — ще декларації до 10 числа.

💡 Порада від Людмили: Найдорожча помилка майстрів — змішувати особисті і бізнес-фінанси. Заведіть дві окремі картки і одну окрему таблицю. Через 3 місяці такої дисципліни ви точно знатимете, скільки реально заробляєте і чи варто інвестувати в нову лампу або курси. Без цього обліку — це гра наосліп.

ЛМ

Про автора

Людмила Мурашко

Головний бухгалтер з 26+ роками досвіду. Веду облік для ФОП і ТОВ по всій Україні дистанційно. Спеціалізація: ресторани, торгівля, ІТ, медтехніка, ЗЕД.

Написати →