Штраф за единый налог в 2026: суммы, сроки, самоисправление

Не уплатили единый налог вовремя — и уже нашли в Электронном кабинете уведомление о штрафе? Или просто хотите понять, что будет, если опоздать на день/неделю/месяц? В этой статье — полная таблица штрафов на 2026 год: суммы, сроки, КБК уплаты, и — самое главное — как самостоятельно исправиться дешевле, чем по решению ГНС.

Я Людмила Мурашко, веду учёт ФЛП с 1999 года. За это время я видела все виды штрафов, которые может получить упрощенец. Хорошая новость: 90% штрафов — это 340 грн, не катастрофа. Плохая: если проспать 30 дней, с 340 может стать 25-50% от суммы обязательства.

Коротко: все штрафы ФЛП по ЕН в 2026

Дедлайны 2026 — чтобы не залететь на штраф вообще

Базовая стратегия: запомнить даты и поставить напоминания за 7 дней. Для ФЛП Г3:

• Q1 — декларация до 10 мая, уплата ЕН и ВС до 19 мая, ЕСВ до 19 мая.
• Q2 — декларация до 10 августа, уплата до 19 августа, ЕСВ до 19 июля.
• Q3 — декларация до 10 ноября, уплата до 19 ноября, ЕСВ до 19 октября.
• Q4 — декларация до 10 февраля 2027, уплата до 19 февраля 2027, ЕСВ до 19 января 2027.

Для ФЛП Г1-Г2 — ежемесячная уплата ЕН до 20 числа, ЕСВ за квартал. Годовая декларация для Г1-Г2 — до 1 марта 2027.

3 примера: сколько реально заплатишь

Пример 1: опоздание с декларацией на 3 дня (Г3)

Доход Q1 — 200 000 грн, ЕН 5% = 10 000 грн. Декларация подана 13 мая вместо 10 мая. ЕН уплачен вовремя (до 19 мая).

• Штраф за несвоевременную декларацию: 340 грн (первое нарушение).
• Пеня по ЕН: 0 (ЕН уплачен вовремя).
• Итого: 340 грн.

Пример 2: «забыл» уплатить ЕН на 25 дней (Г3)

Доход Q1 — 500 000 грн, ЕН 5% = 25 000 грн. Уплачено 14 июня вместо 19 мая (просрочка 26 дней). Декларация подана вовремя.

• Штраф за неуплату до 30 дней: 5% × 25 000 = 1 250 грн.
• Пеня: 25 000 × 14,5% (учётная ставка НБУ, май 2026) × 1,2 × 26 дней ÷ 365 ≈ 310 грн.
• Итого: ~1 560 грн + сама сумма ЕН 25 000.

Пример 3: ГНС нашла занижение дохода на 100 000 грн (Г3)

В декларации Q1 показано 400 000 грн, реальный доход — 500 000 грн. ГНС выявила при камеральной проверке.

• Доначисление ЕН: 100 000 × 5% = 5 000 грн.
• Штраф 25% (первое нарушение): 1 250 грн.
• Пеня за период занижения: ~600 грн.
• Итого: ~6 850 грн.

Если бы вы исправились сами (уточняющей декларацией): 5 000 + 3% × 5 000 = 150 грн = 5 150 грн. Экономия — 1 700 грн.

Самоисправление: почему это самый дешёвый путь

Если вы нашли ошибку самостоятельно — не ждите, пока найдёт ГНС. Подайте уточняющую декларацию с правильными цифрами + штраф 3% от суммы доначисления + сама сумма доначисления + пеня (начисляется автоматически).

В 8 раз дешевле, чем 25% при выявлении ГНС. В 16 раз дешевле, чем 50% при повторном нарушении. Детали процедуры — в моей статье «Итоги 1 квартала 2026: как исправить ошибку».

КБК для уплаты штрафов

Штраф уплачивается отдельной платёжкой, на тот же КБК, что и сам налог. То есть штраф за занижение ЕН Г3 — на КБК 18050500; за нарушение по ЕСВ — 71040000; пеня — на тот же КБК, что и штраф. Это принципиально, потому что если уплатите на другой КБК — деньги зависнут.

Сроки давности и как их применяют

Срок исковой давности по налоговым обязательствам — 1095 дней(примерно 3 года) с даты, когда нужно было подать декларацию. То есть ГНС не может доначислить ЕН за Q1 2023 в 2026 году — срок истёк. Но если вы не подавали декларацию вообще — срок не начинается, пока декларация не подана.

Когда штраф можно списать или уменьшить

• Объективные форс-мажорные обстоятельства: справка Торгово-промышленной палаты (война, оккупация, природные катаклизмы в вашем регионе).
• Мобилизация: за время службы ФЛП освобождается от ЕН, ЕСВ и ВС. Документ — справка воинской части.
• Болезнь: больничный на 30+ дней (справка из медучреждения).
• Ошибка ГНС: если штраф начислен из-за системной ошибки Электронного кабинета — обжалование через 10 дней.

Частые вопросы

Можно ли обжаловать штраф?

Да. В 10 дней с момента получения налогового уведомления-решения — через Электронный кабинет (админобжалование к вышестоящему уровню ГНС). Если отказали — 30 дней на суд.

Можно ли уплатить штраф в рассрочку?

Да, до 12 месяцев по заявлению. Основание — тяжёлое финансовое состояние, обоснованное документально.

Если я закрыл ФЛП — штрафы спишутся?

Нет. Обязательства перейдут на вас как на физлицо. Закрытие без уплаты — гарантированная проблема.

Что будет, если вообще игнорировать?

Через 30 дней — налоговый залог на ваше имущество. Через 60 — взыскание с банковских счетов через банк. Через 90 — иск в суд, который ГНС почти всегда выигрывает.

Может ли ГНС прийти с проверкой без предупреждения?

Камеральная проверка — без предупреждения (она базируется только на поданных документах). Документальная — с уведомлением за 10 дней. Фактическая — по решению руководителя ГНС.