Бухгалтер для строителя 2026: ФЛП, акты КБ-2/КБ-3, субподряд

Кому эта статья: строителям, мастерам ремонта, бригадирам

Статья для тех, кто зарабатывает руками: строителей-универсалов, плиточников, штукатуров, маляров, электриков, сантехников, монтажников-высотников, бригадиров, ведущих небольшие объекты. Если вы делаете ремонты квартир частным заказчикам, работаете на застройщика как субподрядчик или берёте объекты «под ключ» — это для вас.

Большинство мастеров годами работают «в конверте», думая, что ФЛП — это «бумаги и налоги». На самом деле ФЛП на упрощённой системе стоит меньше, чем один испорченный объект из-за отсутствия договора. Здесь — как построить учёт так, чтобы не платить лишнего, но и не нарваться на штраф.

Какая группа единого налога для мастера ремонта: Г2 или Г3

Строитель почти всегда стоит перед выбором между Группой 2 и Группой 3. Группа 1 не подходит — там только розничная торговля и бытовые услуги населению без права нанимать работников.

Группа 2 — оптимально для частных заказчиков

Если ваши клиенты — физлица (квартиры, коттеджи частных лиц), Группа 2 в 2026 стоит фиксированно 1 729,40 грн/мес ЕН плюс ЕСВ 1 902,34 грн и ВС 864,70 грн. Вместе — 4 496,44 грн/мес при любом доходе до 7 211 598 грн/год. Можно нанять до 10 работников одновременно — вполне хватает для бригады.

Группа 3 — для работы с застройщиками и ООО

Если вы субподрядчик у застройщика, работаете с ООО-генподрядчиком, управляющей компанией ЖК — нужна Группа 3 (5% от дохода). На Г2 запрещено оказывать услуги юрлицам не на упрощённой системе — за первое же поступление от ООО ГНС переведёт на общую систему с доначислением.

КВЭДы для строителя и мастера ремонта

КВЭД — это код вида экономической деятельности. Строительные работы разбросаны по нескольким разделам, поэтому стоит вписать несколько КВЭДов сразу, чтобы не приходилось дополнять при каждом новом виде работ.

Рекомендую для типового мастера ремонта: основной — 43.39 (прочие работы по завершению строительства), дополнительные — 43.31, 43.33, 43.34, плюс 41.20 если берёте объекты «под ключ». Электрику и сантехнику добавляйте только если реально имеете квалификацию — иначе можно нарваться на «незаконную деятельность».

РРО и ПРРО для строителя: когда нужен

Правила для мастеров ремонта простые:

• Наличные от заказчика-физлица — ПРРО обязателен всегда. Это самая рискованная зона: ГНС регулярно проводит контрольные закупки на сайтах объявлений.
• Карта через терминал/Apple Pay — ПРРО обязателен.
• Безналичный перевод на счёт ФЛП по счёту-фактуре — РРО НЕ нужен.
• Аванс на банковскую карту физлица (не на счёт ФЛП) — это нарушение режима, доход не отследится, но потом придётся задекларировать плюс объяснять банку.

Штраф за работу без РРО при наличных в 2026: 100% от суммы операции при первом обнаружении и 150% при повторном. Один найденный чек на 30 000 грн — это 30 000 грн штрафа.

Доход и расходы: что учитывать на ЕН

Здесь важно чётко понимать: на упрощённой системе (ЕН Г2 и Г3) расходы НЕ уменьшают налог. Налог вы платите с валового поступления. Но это не значит, что учёт расходов не нужен — он защищает вас перед заказчиком, банком и ГНС.

Что СЧИТАЕТСЯ доходом

• Оплата за выполненные работы (наличные, карта, безнал)
• Аванс на материалы — да, это доход в момент получения
• Предоплата за объект — тоже доход, даже если работы ещё не начали
• Компенсация транспорта и расходных материалов от заказчика

Что НЕ считается доходом

• Возвратный заём от родственника или партнёра (нужен договор займа)
• Собственные деньги, которые вы вносите на счёт ФЛП «на оборотные средства»
• Ошибочный перевод, который вы вернули в тот же день (нужна банковская справка)

Особенности учёта: акты, КБ-2/КБ-3, субподряд

Акты КБ-2В и справки КБ-3

Если работаете с ООО-заказчиком или застройщиком, ждите, что вам предоставят формы КБ-2В (акт приёмки выполненных строительных работ) и КБ-3 (справка о стоимости выполненных работ и расходов). Это стандарт для строительных подрядных отношений с юрлицами. Подписание КБ-2В фиксирует момент сдачи работ — с этого дня бухгалтерия заказчика имеет право начислить оплату. На упрощённой системе для вас важна дата поступления денег, а не дата акта.

Субподряд через ГПХ

Бригадир часто нанимает 2-3 мастеров «на объект». Вариантов оформления три:

1. Договор ГПХ (подряда) с физлицом — вы платите 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ за мастера. Дорого, но быстро и без оформления трудовых.
2. Договор субподряда с ФЛП — мастер сам ФЛП Г2/Г3, вы просто переводите ему деньги, каждый платит свои налоги. Самое простое и дешёвое.
3. Трудовой договор — полная зарплата со всеми удержаниями. Подходит для постоянной бригады.

НДС при длительных объектах

Если оборачиваетесь свыше 1 000 000 грн/год, ГНС автоматически регистрирует плательщиком НДС. На Г3 это означает переход со ставки 5% на 3% + 20% НДС. Для строителей НДС часто даже выгоден — потому что материалы с НДС можно зачесть в налоговый кредит. Но это уже другой уровень учёта: налоговые накладные, еРНН, регистрация НН в течение 5 рабочих дней. Без бухгалтера здесь не обойтись.

Три примера расчёта налогов мастера в 2026

Пример 1. Плиточник-одиночка на Г2, доход 35 000 грн/мес

Пример 2. Бригада на Г3 (5%), субподряд для застройщика, объект 600 000 грн

Обратите внимание: налог 5% уплачивается со всей суммы 600 000 грн, а не со 128 000 чистых. Это цена упрощённой системы — простота за счёт переплаты на оборотах с низкой маржой.

Пример 3. Электрик-универсал, наличные от физлиц, ПРРО, доход 80 000 грн/мес на Г2

• ЕН Г2 фикс.: 1 729,40 грн
• ЕСВ: 1 902,34 грн
• ВС: 864,70 грн
• Итого: 4 496,44 грн/мес
• Чистыми: 75 503,56 грн (эффективная ставка ~5,6%)

Чем больше доход при фиксированной ставке Г2 — тем выгоднее упрощённая система. До предела 7 211 598 грн/год (601 000 грн/мес) Г2 выгоднее Г3.

Пять типичных ошибок строителей-ФЛП

1. Берут оплату на личную карту физлица вместо счёта ФЛП. Банк блокирует операции свыше 50 000 грн/мес на «непонятные поступления», ГНС доначисляет 18% + 5% + штраф как с физлица. Всегда давайте заказчику реквизиты счёта ФЛП.
2. Работают с ООО на Г2. Один контракт с застройщиком — и Г2 аннулирована за квартал, перерасчёт на общую систему за весь год. Прежде чем брать заказ от юрлица, перейдите на Г3.
3. Не оформляют субподрядчиков. Бригадир переводит помощникам «в конверт» — при проверке ГНС видит движение средств, доказывает наличие наёмных без оформления. Штраф 86 470 грн (10 МЗП) за каждого.
4. Не хранят акты и договоры. Через год заказчик жалуется на качество — у вас нет подписи о приёмке. Приходится возвращать деньги. Всегда подписывайте акт приёма-передачи работ, даже с физлицом на одну страницу.
5. Игнорируют порог НДС 1 000 000 грн. На оборотах 100 000 грн/мес легко перейти лимит за год. Если ГНС первой заметит — регистрация НДС задним числом плюс штраф 2-50% от нерассчитанного НДС. Следите за оборотом помесячно.

Очередные шаги: с чего начать мастеру

1. Зарегистрируйте ФЛП через Дию — 0 грн, до 24 часов. Выберите КВЭДы 43.39, 41.20, плюс ваши профильные (43.21, 43.22, 43.31, 43.33).
2. Выберите Группу 2 если клиенты — физлица. Если есть хотя бы один ООО-заказчик — Г3.
3. Откройте отдельный счёт ФЛП в банке (Приват, Моно, ПУМБ — за 5 минут в приложении).
4. Подключите ПРРО если берёте наличные (Checkbox, Vchasno.Каса — от 0 грн/мес на старте).
5. Настройте книгу учёта доходов — Excel или сервис типа Taxer/MyAccountant.
6. Запомните дедлайны: ЕСВ и ВС — поквартально (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января), декларация Г2 — раз в год до 1 марта, декларация Г3 — поквартально до 10 числа второго месяца после квартала.
7. Сделайте шаблон договора подряда на одну страницу: предмет работ, срок, сумма, реквизиты. Подписывайте с каждым заказчиком.