Бухгалтер для онлайн-школи (ФОП/ТОВ) — облік курсів і платформ
Wayforpay, Fondy, Stripe, іноземні студенти, продаж записів — я вмію оформити кожен платіж і вкластися у дедлайн ДПС. без сюрпризів.
Кому підходить
Автори онлайн-курсів і марафонів
Автори онлайн-курсів і марафонів
Мовні школи з онлайн-форматом
Мовні школи з онлайн-форматом
Школи дизайну, програмування, маркетингу
Школи дизайну, програмування, маркетингу
Платформи з підпискою (membership) і записами курсів
Платформи з підпискою (membership) і записами курсів
Про цю спеціалізацію
Онлайн-школа — це бізнес, де гроші заходять через 3-4 платіжні шлюзи, аудиторія розкидана від Львова до Каліфорнії, а ДПС вимагає фіскальний чек на кожен онлайн-платіж. Звичайний бухгалтер не розуміє, чому у вас 50 платежів за хвилину о 19:00 у день старту курсу — і губиться. Я веду облік для авторських онлайн-шкіл, мовних платформ і нішевих курсів від 50 до 5 000 студентів.
У 2026 році ринок онлайн-освіти в Україні перетнув 1,2 млрд грн річного обороту, і ДПС офіційно почала перевіряти, чи мають автори курсів ПРРО, чи правильно показують доходи з Wayforpay і чи не приховують ЗЕД-надходження зі Stripe. Помилки коштують дорого: 100% штрафу від суми операції за роботу без ПРРО, 10% штрафу за заниження доходу при заліку валюти за неправильним курсом (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне), 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленого помічника-куратора. Я веду облік для онлайн-шкіл уже 6 років — знаю, як інтегрувати Checkbox з Wayforpay, як показати дохід від membership-підписки, як оформити куратора курсу, щоб не отримати фіктивну трудову. Перша консультація безкоштовна, в Telegram відповідаю того самого дня.
Wayforpay чи Fondy надсилає виплату — як це проводити?
Шлюз утримує комісію (2-3%) і робить виплати щодоби або щотижня. Дохід — це валова сума з чеків, а не сума виплати на рахунок. Помилка тут = заниження доходу на 60-90 тис/рік.
Студент з Польщі купив курс — це ЗЕД?
Так. Якщо платник нерезидент, операція потрапляє під 180-денне правило НБУ. Г2 заборонена. Тільки Г3 з валютним рахунком або через шлюз з конвертацією в гривню.
ПРРО треба чи ні для онлайн-курсу?
Так. З 2022 року будь-який платіж карткою = фіскальний чек. Інтегруємо ПРРО з Wayforpay/Fondy/LiqPay — чек формується автоматично в момент оплати, не вручну.
Записи курсу продаються 2 роки після старту — дохід коли?
У день надходження грошей на рахунок шлюзу. Не в день створення курсу. Я веду облік по факту платежу, а не по даті відвантаження.
КВЕДи для вашої галузі
Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.
| Код | Назва і застосування | Рекомендація |
|---|---|---|
| 85.59 | Інші види освіти, н.в.і.у. Основний КВЕД для онлайн-курсів, марафонів, тренінгів, мовних шкіл, шкіл дизайну/IT/маркетингу. Підходить для авторських курсів і платформ з різнопрофільними програмами. | Основний |
| 85.60 | Допоміжна діяльність у сфері освіти Для платформ-агрегаторів курсів інших авторів, методичних центрів, консультаційних сервісів з вибору освіти. | Основний |
| 85.32 | Професійно-технічна освіта Якщо ваша онлайн-школа дає сертифікат, що визнається професійним (рідко без ліцензії МОН). | додатковий |
| 58.11 | Видання книг Для продажу електронних книг і робочих зошитів як окремих продуктів. | додатковий |
| 58.21 | Видання комп’ютерних ігор Якщо платформа з гейміфікацією навчання продає внутрішньоігрові продукти. | додатковий |
| 62.01 | Комп’ютерне програмування Якщо школа сама розробляє платформу і продає її ліцензії іншим школам. | додатковий |
| 73.11 | Рекламні агентства Для додаткового доходу від реклами партнерських продуктів у вашій школі. | додатковий |
Яку групу єдиного податку обрати
Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.
Г2 — фіксований платіж
Майже ніколи не підходить онлайн-школі: заборонені нерезиденти і юрособи.
4 496,44 грн/міс (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ)
- Передбачуване навантаження
- Річна декларація
- Заборонено нерезидентам — а 30%+ студентів зазвичай з ЄС і США
- Заборонено корпоративам
- Ліміт 7 211 598 грн/рік
Г3 — 5% (без ПДВ)
Класика для онлайн-школи з оборотом до 10 млн/рік. Дозволені нерезиденти, юрособи, мультивалюта.
5% від доходу + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ
- Працюємо з будь-ким — фізособи, юрособи, нерезиденти
- Квартальна декларація
- Прості обчислення
- Ліміт 10 091 049 грн/рік
- Не повертається вхідний ПДВ — переплата при великих витратах на рекламу/хостинг
ТОВ на ЄП 3% з ПДВ
Школи з оборотом 8-20 млн/рік, які виходять на корпоративний сегмент і витрачають багато на ПДВ-послуги (реклама Meta/Google, хостинг).
3% ЄП + 20% ПДВ окремо (мінус вхідний ПДВ)
- Повертається вхідний ПДВ із реклами і SaaS
- Немає особистої відповідальності засновника
- Можна мати кілька засновників і дивіденди
- Складніший облік, місячна декларація з ПДВ
- Дивіденди оподатковуються 9% ПДФО + 5% ВЗ
- Реєстрація ТОВ 3-5 робочих днів
РРО та ліцензування
ПРРО обов’язковий — інтегрується з платіжним шлюзом
З 2022 року будь-який безготівковий розрахунок з фізособою (картка, Apple Pay, Google Pay) вимагає фіскального чека. ПРРО Checkbox або ПРРО ДПС безкоштовний, інтегрується з Wayforpay, Fondy, LiqPay через API — чек формується автоматично в момент оплати. Штраф за роботу без ПРРО — 100% від суми операції перший раз, 150% повторно.
Виняток: Тільки якщо ВСІ платежі надходять через банківський переказ за реквізитами (без картки і без шлюзу). На практиці для онлайн-школи це нереально.
Ліцензія МОН не потрібна для приватних курсів
Авторські курси, марафони, тренінги без видачі державного диплома НЕ підлягають ліцензуванню. Виняток — якщо ви видаєте сертифікат, прирівняний до професійного (напр., сертифікат бухгалтера-ASA). У такому разі потрібна акредитація МОН. Більшість онлайн-шкіл працюють без ліцензії.
Скільки податків — реальні приклади
Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.
Соло-автор курсу — Г3 (5%)
Дохід: 80 000 грн/міс
Платежі через Wayforpay, ПРРО Checkbox, без найманих.
Онлайн-школа з 3 викладачами-ФОП — Г3 (5%)
Дохід: 350 000 грн/міс
Кожен викладач веде свій ФОП Г3 і платить свої податки. Школа виплачує гонорар за актом ФОП-ФОП.
Платформа з підпискою — ТОВ на ЄП 3% з ПДВ
Дохід: 800 000 грн/міс
Реклама Meta/Google + Vimeo/Zoom з ПДВ — повертається 45 тис/міс.
Типові помилки і як їх уникнути
Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.
Дохід рахують за сумою виплати з Wayforpay, а не за валом чеків
Заниження доходу на 2-3% від обороту = недоплата ЄП. При перевірці донарахування + штраф 10% (звичайне заниження, ст.123.1; 25% — умисне, 50% — повторне умисне).
Дохід = сума ВСІХ фіскальних чеків за період. Комісія шлюзу — це не зменшення доходу, а ваша витрата (не зменшує ЄП на Г3).
Продаж курсу студентам з ЄС/США на Г2
Перевищення обмежень Г2 — примусовий перехід на загальну систему з 1 числа наступного кварталу + донарахування 18% ПДФО.
Якщо плануєте міжнародну аудиторію — одразу Г3 з валютним рахунком. Якщо випадково — терміновий перехід через заяву до 20 числа місяця.
ПРРО не інтегрований з Wayforpay — чеки формують вручну ввечері
1 020 грн за кожен непереданий вчасно чек + ризик блокування ПРРО. Для школи з 100 платежами/міс — 102 000 грн штрафу.
Налаштовую API-інтеграцію Checkbox з платіжним шлюзом — чек уходить у ДПС у момент оплати автоматично.
Куратор курсу працює "за процент" без оформлення
Держпраці при перевірці — 86 470 грн (10 МЗП) штрафу за кожного неоформленого + донарахування ПДФО і ЄСВ.
Оформлюємо куратора як ФОП Г3 (договір ФОП-ФОП) або трудовий договір з МЗП 8 647 грн. Я готую обидва варіанти.
Дохід від продажу записів старих курсів не включають у поточний квартал
Заниження доходу + штраф 10% при виявленні ДПС через банк (звичайне заниження; 25% — умисне, 50% — повторне умисне).
Дата доходу — день надходження грошей, не день створення продукту. Записи продаються — дохід відображається в момент платежу.
Що змінилось у 2026 для вашої галузі
Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.
МЗП 8 647 грн — нові базові ставки
ЄСВ 1 902,34 грн/міс, ВЗ для Г1-2 — 864,70 грн/міс. Для Г3 — 1% від доходу. Ліміт Г3 виріс до 10 091 049 грн/рік.
ПДВ обов’язковий для ФОП із доходом понад 1 млн грн
Більшість успішних онлайн-шкіл проходять цей поріг. Готую клієнтів заздалегідь — переходимо на ТОВ або реєструємось платником ПДВ на Г3.
Розширення вимог до фіскалізації онлайн-платежів
ДПС посилює контроль за інтеграцією ПРРО з шлюзами. Перевіряю налаштування — кожен платіж має формувати чек у реальному часі.
Що входить у роботу
Пов’язані послуги
Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні
Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.
Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операції
Валютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.
Налаштування РРО та ПРРО з нуля — Checkbox і Vchasno за день
Підключаємо РРО або ПРРО з нуля — реєстрація в ДПС, налаштування програми, інтеграція з еквайрингом і навчання касира. Готово за 1-3 дні.
Часті запитання
Яку групу ЄП обрати для онлайн-школи?
Г3 5% — у 95% випадків. Г2 заборонена, якщо у вас є студенти з-за кордону або клієнти-юрособи (наприклад, корпоративні курси). Ліміт Г3 — 10 091 049 грн/рік (1 167 × МЗП 8 647 грн). При перевищенні переходимо на ТОВ або загальну систему.
Чи треба ПРРО для онлайн-школи?
Так, з 2022 року будь-який безготівковий розрахунок з фізособою вимагає фіскального чека. ПРРО Checkbox або ПРРО ДПС безкоштовний, інтегрується з Wayforpay/Fondy/LiqPay через API. Штраф за роботу без ПРРО — 100% від суми операції за перший раз, 150% за повторне порушення.
Які КВЕДи реєструвати для онлайн-школи?
85.59 (інші види освіти) — основний, підходить для авторських курсів, тренінгів, марафонів. 85.60 (допоміжна діяльність у сфері освіти) — для платформ. 58.11 (видання книг) — якщо продаєте електронні підручники як окремий продукт. Раджу реєструвати одразу 3-5 КВЕДів при відкритті — додавання потім окрема процедура.
Студент платить картою Mastercard з Польщі — як декларувати?
Якщо платіж проходить через український шлюз (Wayforpay/Fondy) і конвертується в гривню — це звичайний внутрішній дохід, без ЗЕД. Якщо через Stripe/PayPal на валютний рахунок — це ЗЕД, з 180-денним строком зарахування і обліком за курсом НБУ на дату надходження.
Чи можна продавати курси як фізособа без ФОП?
Технічно ні. Систематичний дохід від продажу курсів = підприємницька діяльність. Без ФОП ДПС донарахує 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ і штраф. Реєстрація ФОП Г3 займає 1 день через Дію — далі ви платите 5% ЄП замість 41% сукупно.
Скільки коштує ведення онлайн-школи у вас?
Від 2 500 грн/міс для соло-автора без найманих (Г3, до 30 платежів/міс). Від 7 500 грн/міс для школи з 2-3 ФОП-викладачами і 100+ платежами. Від 15 000 грн/міс для платформи з обігом понад 500 тис/міс. Перша консультація безкоштовна.
Що ще подивитися
Інші галузі
Бухгалтер для IT-фрілансера та IT-компанії
Іноземні клієнти, валюта, складні договори — і при цьому нульові проблеми з ДПС.…
Бухгалтер для лікаря та приватної клініки
Ліцензія МОЗ, РРО, пацієнти-юридичні особи, страхові компанії — медична практика…
Бухгалтер для інтернет-магазину та маркетплейсу
Rozetka, Prom, Instagram-магазин або власний сайт — продаєте онлайн? Я знаю всі …
Корисні статті
Єдиний податок 2026: ставки, групи та ліміти — що змінилось
15 січня 2026 · 6 хв
ЗЕД для ФОП: як легально отримувати оплату з-за кордону у 2026 році
6 квітня 2026 · 7 хв
РРО vs ПРРО 2026: що обрати ФОП — детальне порівняння і таблиця
6 травня 2026 · 9 хв
Поговорити
Перша розмова — без зобов'язань. Розповідаєте про бізнес, я кажу, як можу допомогти.
Написати в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Київ
Відповідаю в робочий час, того ж дня.
Написати або зателефонувати
Розкажіть про бізнес — відповім сьогодні.